Rachunkowość instrumentów pochodnych

Rachunkowość instrumentów pochodnych. Praktyczny przewodnik w zakresie rachunkowości instrumentów pochodnych zgodnie z polskim prawem bilansowym i międzynarodowymi standardami rachunkowości. Zawiera również opis konsekwencji podatkowych stosowania tych form zabezpieczeń.

Tym, co wyróżnia ją spośród innych pozycji o podobnej tematyce jest ponad:

• 100 Rozbudowanych przykładów liczbowych i opisowych,
• 50 Schematów, rysunków i diagramów,
• 20 Schematów księgowych.

Dzięki tej książce zdobędziesz unikalną wiedzę jak krok po kroku skutecznie wdrożyć rachunkowość zabezpieczeń w przedsiębiorstwie i jakie korzyści zostaną z tego tytułu osiągnięte. Ponadto dowiesz się:

• jakie są zasady działania najczęściej spotykanych derywatów,
• jak zorganizować proces (i dział) zarządzania ryzykiem w przedsiębiorstwie,
• jakie możliwości w zakresie ujmowania instrumentów pochodnych w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym przewiduje prawo bilansowe,
• jakie konsekwencje wiążą się z wybranym modelem rachunkowości derywatów,
• w jaki sposób samodzielnie oszacować wartość godziwą najczęściej stosowanych derywatów,
• jak przygotować kompletną dokumentację zabezpieczenia spełniającą wymogi formalne,
• za pomocą jakich metod można skutecznie mierzyć efektywność powiązań zabezpieczających,
• w jaki sposób zaprojektować testy skuteczności aby osiągnąć zadowalające wyniki,
• jak rozliczać wynik na instrumencie zabezpieczającym w powiązaniu z pozycją zabezpieczaną,
• jak opodatkować instrumenty pochodne,
• jak zaprezentować posiadane derywaty w sprawozdaniu finansowym,
• jakie zmiany w zasadach rachunkowości instrumentów pochodnych zostaną wprowadzone przez MSSF 9.

Książka zawiera ponad 100 rozbudowanych przykładów liczbowych i opisowych.

Przykłady zawarte w książce dotyczą m.in.:

• szacowania wartości godziwej derywatów: walutowych i towarowych kontraktów forward, kontraktów forward na stopę procentową (FRA), swapów stopy procentowej (IRS), swapów walutowo-procentowych (CIRS), swapów towarowych, kontraktów futures, opcji europejskich, amerykańskich, azjatyckich, binarnych, barierowych, opcji na kontrakty futures, instrumentów strukturyzowanych,
• identyfikacji instrumentów wyłączonych z rachunkowości zabezpieczeń,
• podziału wartości godziwej instrumentów pochodnych,
• identyfikacji pozycji niedopuszczonych do rachunkowości zabezpieczeń,
• metod przeprowadzenia prospektywnych (ex ante) i retrospektywnych (ex post) testów efektywności zabezpieczenia (bezpośredniej kompensaty, analiza regresji, metoda redukcji zmienności, metoda uproszczona, VaR, itd.),
• szacowania zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej na potrzeby testów efektywności (metoda derywatu hipotetycznego, pozycje zabezpieczone strategiami o nieliniowej funkcji wypłaty, pomiar skumulowany vs periodyczny itd.),
• wyceny składników powiązania zabezpieczającego,
• rozliczenia zabezpieczenia wartości godziwej, przepływów pieniężnych oraz udziałów w aktywach netto jednostki zagranicznej,
• opodatkowania instrumentów pochodnych (moment powstania kosztów i przychodów podatkowych, opodatkowanie premii opcyjnych, podatkowe skutków wyceny okresowej, wpływu rachunkowości zabezpieczeń na zobowiązania podatkowe),
• różnice przejściowe i podatek odroczony (ustalenie różnic przejściowych dla opcji i instrumentów symetrycznych, wpływu rachunkowości zabezpieczeń na podatek odroczony),
• ujmowania w sprawozdaniu finansowym informacji o instrumentach pochodnych, zakresu obligatoryjnych ujawnień na temat stosowanych derywatów,
• zmian w rachunkowości derywatów wprowadzonych przez MSSF 9.

W książce przedstawiono również liczne schematy księgowe, które dotyczą m.in.:

• ujmowania derywatów rozlicznych pieniężnie, instrumentów pochodnych rozliczanych przez dostawę instrumentu bazowego np. waluty obcej, akcji, obligacji,
• ujęcia w księgach zabezpieczenia wartości godziwej,
• zabezpieczenia przyszłej transakcji skutkującej powstaniem kosztów lub przychodów,
• zabezpieczenia przyszłej transakcji skutkującej powstaniem składnika aktywów lub zobowiązań finansowych,
• zabezpieczenia przyszłej transakcji skutkującej powstaniem składnika aktywów lub zobowiązań niefinansowych,
• różnic w ujmowaniu derywatów według zasad ogólnych i rachunkowości zabezpieczeń,
• zabezpieczenia udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych,
• ujęcia w księgach instrumentów wbudowanych,
• ujęcia w księgach wartości czasowej opcji niewyznaczonej do rachunkowości zabezpieczeń,
• ujęcia zabezpieczenia, które przestało spełniać warunek wysokiej efektywności.

Ta publikacja jest dla ciebie, jeżeli:

• Prowadzisz wymianę handlową z zagranicą
• Rozliczasz się w walutach obcych
• Korzystasz z finansowania zewnętrznego (leasing, kredyty, obligacje, środki zwrotne z UE, itd.)
• 100 rozbudowanych przykładów liczbowych i opisowych

Podatki i księgowość - kompleksowa oferta publikacji Sprawdź wszystkie ›