Deklaracje podatkowe z wyjaśnieniami + płyta CD

Wykaz autorów

Wykaz skrótów

Wprowadzenie

Część I. Zagadnienia ogólne – wprowadzenie

Rozdział I. Deklaracje podatkowe w procedurach wymiarowych

• 1. Podstawowe pojęcia prawa podatkowego
• 2. Pojęcie podatku
• 2.1. Obowiązkowy charakter podatku
• 2.2. Generalność (generalny charakter podatku)
• 2.3. Przymusowy charakter realizacji zobowiązań podatkowych
• 2.4. Jednostronność ustalania świadczenia podatkowego
• 2.5. Nieodpłatność podatku
• 2.6. Bezzwrotność
• 3. Elementy konstrukcji podatku
• 3.1. Podmiot podatku (zakres podmiotowy podatku)
• 3.2. Przedmiot opodatkowania
• 3.3. Podstawa opodatkowania
• 3.4. Stawki, taryfy i skale podatkowe
• 3.5. Zwolnienia podatkowe
• 3.6. Ulgi prawa materialnego
• 3.7. Zwolnienie a wyłączenie spod opodatkowania
• 3.8. Elementy konstrukcyjne budowy konkretnego obowiązku lub zobowiązania podatkowego
• 4. Powstawanie obowiązku podatkowego i wymiar zobowiązań podatkowych
• 4.1. Realizacja zobowiązań
• 4.2. Relacja między pojęciami
• 4.2.1. Wymiar i samowymiar
• 4.2.2. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe
• 4.2.3. Samowymiar a wymiar decyzją
• 5. Deklaracje informacyjno-dowodowe w procedurze wymiaru zobowiązania decyzją
• 5.1. Wymiar zobowiązania decyzją
• 5.2. Zmiana ostatecznej decyzji wymiarowej
• 5.3. Zmiana decyzji wymiarowej przez korektę
• 5.4. Deklaracje informacyjno-dowodowe
• 6. Samowymiar i korekty samowymiaru
• 6.1. Samowymiar – alternatywa dla wydania decyzji wymiarowej
• 6.2. Samowymiar – akt stosowania prawa przez podatnika
• 6.3. Autokorekta – prawo korekty deklaracji przez podatnika
• 6.4. Korekta pod nadzorem organu podatkowego i czynności sprawdzające
• 7. Postępowanie w przypadku niezłożenia deklaracji albo w przypadku złożenia deklaracji nieprawidłowej
• 8. Selektywna korekta samowymiaru decyzją podatkową (wymiar zobowiązania decyzją na zasadach ogólnych)
• 9. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych
• 10. Szacowanie podstaw opodatkowania
• 11. Opodatkowanie dochodu przerzuconego
• 12. Zastosowanie deklaracji samowymiarowej w przypadku zaistnienia nadpłaty
• 13. Nadpłata wynikająca z deklaracji samowymiarowej
• 14. Zastosowanie deklaracji w przypadku, gdy nadpłata wynika z orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego
• 15. Zastosowanie samowymiaru w procedurze stwierdzania nadpłaty i zwrotu podatku
• 16. Zastosowanie deklaracji samowymiarowej do ustalania straty
• 17. Wspomaganie samowymiaru
• 18. Interpretacje i objaśnienia prawa podatkowego
• 18.1. Informacje ogólne
• 18.2. Zakres podmiotowy stosowania interpretacji
• 18.3. Opłata od wniosku
• 18.4. Wstępne czynności organu podatkowego
• 18.5. Treść interpretacji indywidualnej
• 18.6. Interpretacja a materialny stosunek prawnopodatkowy
• 18.7. Interpretacja jako wzorzec wykładni
• 18.8. Termin wydania interpretacji i interpretacja milcząca
• 18.9. Zmiana interpretacji
• 18.10. Publikowanie interpretacji
• 18.11. Prawo skargi do sądu
• 18.12. Moc wiążąca interpretacji
• 18.13. Ochrona prawna postępowania zgodnego z interpretacjami indywidualnymi
• 18.14. Ochrona prawna postępowania zgodnego z interpretacjami ogólnymi
• 18.15. Ochrona z tytułu zastosowania się do interpretacji indywidualnej w okresie od jej wydania do zmiany
• 18.16. Skutki prawne zastosowania się do interpretacji indywidualnej przed doręczeniem organowi podatkowemu odpisu prawomocnego orzeczenia sądu administracyjnego uchylającego interpretację indywidualną
• 18.17. Nieuwzględnienie interpretacji w rozstrzygnięciu sprawy podatkowej
• 18.18. Relacja między art. 14k § 1 i 2 a art. 14m Ordynacji podatkowej
• 18.19. Wyłączenie zwolnienia od zapłaty podatku
• 18.20. Ochrona przed skutkami działania prawa karnego skarbowego oraz w zakresie odsetek za zwłokę
• 18.21. Problem ochrony przed zastosowaniem sankcji podatkowych
• 19. Deklaracje podatkowe w procedurze współdziałania
• 20. Korekta deklaracji na skutek zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania
• 20.1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
• 20.2. Cofnięcie skutków unikania opodatkowania
• 21. Doradztwo podatkowe
• 22. Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego przed terminem płatności oraz zobowiązania wynikającego z deklaracji podatkowej
• 23. Zabezpieczenie zobowiązania przed terminem płatności
• 24. Zastosowanie deklaracji samowymiarowej w zabezpieczeniu zobowiązania hipoteką przymusową
• 25. Zastosowanie deklaracji samowymiarowej do ustanowienia zastawu skarbowego
• 26. Terminy płatności i ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
• 26.1. Termin płatności zobowiązania
• 26.2. Odroczenie terminu płatności zobowiązania wynikającego z deklaracji
• 26.3. Przedłużanie terminów płatności zobowiązań wynikających z deklaracji
• 26.4. Rodzaje i ogólne zasady udzielania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych
• 27. Umorzenie zaległości podatkowych na wniosek podatnika na podstawie jego „ważnego interesu" oraz „interesu publicznego"
• 27.1. Podmioty uprawnione do uzyskania umorzenia zaległości podatkowych
• 27.2. Złożenie wniosku o umorzenie zaległości podatkowych
• 27.3. Swobodne uznanie w przyznaniu ulgi
• 27.4. Umorzenie zaległości podatkowej – uprawnienia organu podatkowego w tym zakresie oraz podstawy umorzenia
• 27.5. Zapłata a zobowiązanie podatkowe
• 28. Warunki i tryb udzielania pomocy de minimis
• 29. Udzielanie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych z urzędu
• 30. Właściwość rzeczowa organów podatkowych w sprawie umarzania zaległości podatkowych
• 31. Wygasanie zobowiązań wynikających z deklaracji
• 32. Wygaśnięcie zobowiązania wskutek pobrania go przez płatnika lub inkasenta
• 33. Wygaśnięcie zobowiązania wynikającego z deklaracji przez potrącenie
• 34. Wygaśnięcie zaległości wynikających z deklaracji wskutek przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych
• 35. Przedawnienie zobowiązań wynikających z deklaracji
• 36. Przedawnienie prawa podwyższenia zobowiązania z deklaracji decyzją organu podatkowego
• 37. Zastosowanie samowymiaru w przypadku ustalania odpowiedzialności osób trzecich za zobowiązania podatkowe
• 38. Ochrona danych z deklaracji w ramach tajemnicy skarbowej
• 39. Formy deklaracji podatkowych
• 39.1. Wzory formularzy
• 39.2. Składanie deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej
• 39.3. Informacje podatkowe w VAT – JPK_VAT
• 40. Podpisywanie deklaracji
• 41. Karnoskarbowe konsekwencje niezłożenia lub nieprawidłowego złożenia deklaracji podatkowej

Część II. Deklaracje PIT

Rozdział I. Oświadczenia podatnika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-2, PIT-2A, PIT-3)

• 1. Podstawy prawne oświadczeń: PIT-2, PIT-2A, PIT-3
• 1.1. Podatnicy składający oświadczenia
• 1.2. Zasady składania oświadczenia PIT-2
• 1.3. Termin złożenia oświadczenia PIT-2
• 1.4. Wpływ złożonego PIT-2 na wysokość potrąceń i kwotę wolną od potrąceń
• 1.5. Zasady składania PIT-2A
• 1.6. Zasady składania PIT-3
• 1.7. Zasada pobierania zaliczek na podatek dochodowy
• 2. Wyjaśnienia do wzorów oświadczeń
• 2.1. Oświadczenie PIT-2
• 2.1.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.1.2. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.1.3. Część B. Podpis
• 2.2. Oświadczenie PIT-2A
• 2.2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2.2. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.2.3. Część B. Podpis
• 2.3. Oświadczenie PIT-3
• 2.3.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.3.2. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.3.3. Część B. Podpis

Rozdział II. Deklaracja roczna o zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-4R)

• 1. Obowiązek składania deklaracji PIT-4R
• 1.1. Podmioty zobowiązane do składania deklaracji PIT-4R
• 1.2. Zasady poboru przez płatnika zaliczek na podatek dochodowy z wybranych tytułów w ciągu roku
• 1.2.1. Pobór zaliczek z tytułu przychodów ze stosunku pracy
• 1.2.2. Pobór zaliczek z tytułu umów zleceń
• 1.2.3. Pobór zaliczek z tytułu kontraktu menedżerskiego
• 1.3. Wynagrodzenie płatnika
• 1.4. Forma składania deklaracji PIT-4R
• 1.5. Termin złożenia deklaracji PIT-4R
• 1.6. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT-4R
• 2. Wyjaśnienia do wzoru deklaracji PIT-4R(11)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania deklaracji
• 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne płatnika
• 2.4. Część C. Wykaz należnych zaliczek na podatek dochodowy za poszczególne miesiące roku podatkowego
• 2.5. Część D. Wyjaśnienie dotyczące wpłat
• 2.6. Część E. Podpis płatnika/osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku/pełnomocnika płatnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział III. Deklaracja do wymiaru zaliczek podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej ustalanych przy zastosowaniu norm szacunkowych dochodu (PIT-6)

• 1. Obowiązek składania deklaracji PIT-6
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania deklaracji
• 1.2. Działy specjalne produkcji rolnej jako oddzielne źródło przychodów
• 1.3. Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej
• 1.4. Opodatkowanie dochodu z działów specjalnych
• 1.5. Termin złożenia deklaracji PIT-6
• 1.6. Urząd skarbowy właściwy do złożenia deklaracji PIT-6
• 2. Wyjaśnienia do wzoru deklaracji PIT-6(14)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania deklaracji
• 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.4. Część C. Miejsca prowadzenia działów specjalnych produkcji rolnej
• 2.5. Część D. Obliczenie dochodu
• 2.6. Część E. Podpis podatnika/pełnomocnika
• 2.7. Część F. Wykaz działów specjalnych produkcji rolnej i stosowanych jednostek miar
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział IV. Deklaracja roczna o zryczałtowanym podatku dochodowym (PIT-8AR)

• 1. Obowiązek sporządzenia deklaracji PIT-8AR
• 1.1. Podmioty zobowiązane do sporządzenia deklaracji PIT-8AR
• 1.2. Zasady poboru zryczałtowanego podatku
• 1.2.1. Świadczenia otrzymane przez byłych pracowników – emerytów, rencistów
• 1.2.2. Dochód z dywidendy
• 1.2.3. Należności osób zagranicznych
• 1.2.4. Ryczałtowe opodatkowanie – drobne umowy zlecenia
• 1.2.5. Ryczałtowe opodatkowanie wygranej w konkursie
• 1.3. Forma składania deklaracji PIT-8AR
• 1.4. Termin złożenia informacji PIT-8AR
• 1.5. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT-8AR
• 2. Wyjaśnienia do wzoru deklaracji PIT-8AR(10)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania deklaracji
• 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne płatnika
• 2.4. Część C. Wykaz należnego zryczałtowanego podatku za poszczególne miesiące roku podatkowego
• 2.5. Część D. Informacje dodatkowe
• 2.6. Część E. Podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku pełnomocnika płatnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział V. Informacja o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych (PIT-8C)

• 1. Obowiązek sporządzenia i złożenia informacji PIT-8C
• 1.1. Podmioty zobowiązane do sporządzenia informacji PIT-8C
• 1.2. Forma składania informacji PIT-8C
• 1.3. Termin złożenia informacji PIT-8C
• 1.4. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT-8C
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji PIT-8C(10)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania deklaracji
• 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne składającego
• 2.4. Część C. Dane identyfikacyjne i adres zamieszkania podatnika
• 2.5. Część D. Informacja o wysokości dochodów, o których mowa w art. 30b ust. 2 ustawy
• 2.6. Część E. Informacja o wysokości przychodów niewykazywanych w części D
• 2.7. Część F. Podpis osoby upoważnionej do sporządzenia informacji
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział VI. Informacja o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-11)

• 1. Obowiązek sporządzenia informacji PIT-11
• 1.1. Podmioty zobowiązane do sporządzenia informacji PIT-11
• 1.2. Forma składania informacji PIT-11
• 1.3. Termin złożenia informacji PIT-11
• 1.4. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT-11
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji PIT-11(27)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania informacji
• 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne składającego
• 2.4. Część C. Dane identyfikacyjne i adres zamieszkania podatnika
• 2.5. Część D. Informacja o kosztach uzyskania przychodu z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej
• 2.6. Część E. Dochody podatnika, pobrane zaliczki oraz pobrane składki
• 2.7. Część F. Informacja o wysokości przychodów, o których mowa w art. 20 ust. 1 PDOFizU
• 2.8. Część G. Informacja o przychodach zwolnionych od podatku oraz o załączniku
• 2.9. Część H. Podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku/pełnomocnika płatnika
• 2.10. Część I. Podpis osoby upoważnionej do sporządzenia informacji
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział VII. Informacja o wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich (PIT-R)

• 1. Obowiązek składania informacji PIT-R
• 1.1. Płatnicy zobowiązani do sporządzania informacji PIT-R
• 1.2. Dane wykazywane w informacji PIT-R
• 1.3. Termin składania informacji PIT-R
• 1.4. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT-R
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji PIT-R(20)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania informacji
• 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne płatnika
• 2.4. Część C. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.5. Część D. Informacja o kwotach wypłaconych podatnikowi
• 2.6. Część E. Podpis płatnika/osoby odpowiedzialnej za obliczenie i pobranie podatku/pełnomocnika płatnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział VIII. Informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez osoby fizyczne niemające w Rzeczypospolitej Polskiej miejsca zamieszkania (IFT-1/IFT-1R)

• 1. Obowiązek sporządzenia informacji IFT-1/IFT-1R
• 1.1. Podmioty zobowiązane do sporządzenia informacji IFT-1/IFT-1R
• 1.2. Termin złożenia informacji IFT-1R
• 1.3. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji IFT-1R
• 1.4. Formy złożenia informacji IFT-1R
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji IFT-1/IFT-1R(16)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania informacji
• 2.3. Część B. Dane płatnika/podmiotu (wypłacającego należność)
• 2.4. Część C. Dane odbiorcy należności
• 2.5. Część D. Rodzaje przychodów (dochodów) i wysokość pobranego zryczałtowanego podatku
• 2.6. Część E. Informacje dodatkowe
• 2.7. Część F. Podpis płatnika/podmiotu lub osoby upoważnionej przez płatnika/podmiot
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział IX. Deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego (PIT-16A)

• 1. Obowiązek składania deklaracji PIT-16A
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania deklaracji PIT-16A
• 1.2. Podatek dochodowy w formie karty podatkowej
• 1.3. Decyzja w sprawie karty podatkowej
• 1.4. Obowiązki informacyjne podatnika korzystającego z opodatkowania w formie karty podatkowej
• 1.5. Obniżenie podatku o składkę na ubezpieczenie zdrowotne
• 1.6. Termin zapłaty podatku w formie karty podatkowej
• 1.7. Przedsiębiorstwo w spadku a opodatkowanie w formie karty podatkowej
• 1.8. Forma składania deklaracji PIT-16A
• 1.9. Termin złożenia deklaracji PIT-16A
• 1.10. Urząd skarbowy właściwy do złożenia deklaracji PIT-16A
• 2. Wyjaśnienia do wzoru deklaracji PIT-16A(11)
• 2.1. Identyfikator podatkowy, data złożenia deklaracji
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania deklaracji
• 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.4. Część C. Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej
• 2.5. Część D. Podpis podatnika/pełnomocnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział X. Deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych kwartałach roku podatkowego (PIT-19A)

• 1. Obowiązek składania deklaracji PIT-19A
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania deklaracji PIT-19A
• 1.2. Ryczałt od przychodów osób duchownych
• 1.2.1. Ustalenie wysokości ryczałtu
• 1.2.2. Kwartalne stawki ryczałtu
• 1.2.3. Termin zapłaty ryczałtu
• 1.2.4. Zrzeczenie się opodatkowania w formie ryczałtu
• 1.2.5. Obniżenie ryczałtu o składkę na ubezpieczenie zdrowotne
• 1.3. Forma składania deklaracji PIT-19A
• 1.4. Termin złożenia deklaracji PIT-19A
• 1.5. Urząd skarbowy właściwy do złożenia deklaracji PIT-19A
• 2. Wyjaśnienia do wzoru deklaracji PIT-19A(10)
• 2.1. Identyfikator podatkowy, data złożenia deklaracji
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania deklaracji
• 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.4. Część C. Adres miejsca wykonywania funkcji o charakterze duszpasterskim
• 2.5. Część D. Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od ryczałtu
• 2.6. Część E. Podpis podatnika/pełnomocnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XI. Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28)

• 1. Obowiązek składania zeznania PIT-28
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania zeznania PIT-28
• 1.2. Przychody podatnika objęte ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
• 1.2.1. Przychody z najmu
• 1.3. Forma składania zeznania PIT-28
• 1.4. Termin złożenia zeznania PIT-28
• 1.5. Urząd skarbowy właściwy do złożenia zeznania PIT-28
• 2. Wyjaśnienia do wzoru zeznania PIT-28(23)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania zeznania
• 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne i aktualny adres zamieszkania podatnika
• 2.4. Część C. Przychody podatnika objęte ryczałtem
• 2.5. Część D. Odliczenia od przychodów
• 2.6. Część E. Obliczenie przysługujących odliczeń od przychodów
• 2.7. Część F. Podstawa opodatkowania
• 2.8. Część G. Zmniejszenia i zwiększenia przychodów o wartość wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych
• 2.9. Część H. Przychody po zwiększeniach i zmniejszeniach
• 2.10. Część I. Obliczenie ryczałtu po odliczeniach od przychodów
• 2.11. Część J. Odliczenia od ryczałtu
• 2.12. Część K. Obliczenie należnego ryczałtu
• 2.13. Część L. Informacje o zwolnieniu, o którym mowa w art. 21 ust. 6–13 RyczałtU
• 2.14. Część M. Ryczałt do zapłaty/nadpłata
• 2.15. Część N. Ryczałt obliczony i wykazany w ewidencji przychodów w poszczególnych miesiącach (kwartałach), a także obliczony przez podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 3 RyczałtU
• 2.16. Część O. Wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP)
• 2.17. Część P. Informacje uzupełniające
• 2.18. Część Q. Informacje o załącznikach
• 2.19. Część R. Karta Dużej Rodziny (KDR)
• 2.20. Część S. Informacje dodatkowe
• 2.21. Część T. Rachunek osobisty właściwy do zwrotu nadpłaty
• 2.22. Część U. Podpis podatnika/pełnomocnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XII. Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36)

• 1. Obowiązek składania zeznania PIT-36
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania zeznania PIT-36
• 1.2. Termin złożenia zeznania PIT-36
• 1.3. Usługa „Twój e-PIT" w e-Urzędzie Skarbowym
• 1.4. Urząd skarbowy właściwy do złożenia zeznania PIT-36
• 1.5. Przychody i koszty wykazywane w PIT-36
• 2. Wyjaśnienia do wzoru PIT-36(28)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Informacje o charakterze wewnętrznym, data złożenia zeznania
• 2.3. Wybór sposobu opodatkowania
• 2.3.1. Rozliczenie indywidualne
• 2.3.2. Rozliczenie wspólnie z małżonkiem
• 2.3.3. Wspólne rozliczenie w przypadku śmierci małżonka
• 2.3.4. Rozliczenie małżonków mających miejsce zamieszkania inne niż Polska
• 2.3.5. Rozliczenie przez osobę samotnie wychowującą dziecko
• 2.3.6. Rozliczenie w sposób określony w art. 29 ust. 4 PDOFizU
• 2.4. Część A. Miejsce i cel składania zeznania
• 2.5. Część B. Dane identyfikacyjne i aktualny adres zamieszkania
• 2.6. Część C. Informacje dodatkowe
• 2.7. Część D. Przychody zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 PDOFizU
• 2.8. Część E. Dochody/straty ze źródeł przychodów
• 2.8.1. Część E.1 i E.2. Dochody i straty podatnika
• 2.8.2. Część E.3. Dochody małoletnich dzieci
• 2.9. Część F. Odliczenie dochodu zwolnionego, strat i składek na ubezpieczenia społeczne
• 2.10. Część G. Odliczenie od dochodów/zwolnienie
• 2.10.1. Wydatki wykazane w części B załącznika PIT/O
• 2.10.2. Wydatki (koszty kwalifikowane) wykazane w poz. 43 załącznika PIT/BR
• 2.10.3. Wydatki wykazane w części B.1 załącznika PIT/D
• 2.10.4. Dodatkowa obniżka na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z 24.1.1995 r. w sprawie odliczeń od dochodu wydatków inwestycyjnych oraz obniżek podatku dochodowego w gminach zagrożonych szczególnie wysokim bezrobociem strukturalnym
• 2.10.5. Odliczenia od dochodu wydatków mieszkaniowych wykazane w części B.3 załącznika PIT/D
• 2.10.6. Dochód zwolniony z opodatkowania w związku z działalnością prowadzoną na terenie specjalnej strefy ekonomicznej
• 2.11. Część H. Ustalenie podstawy opodatkowania/straty
• 2.11.1. Zwiększenia podstawy opodatkowania/zmniejszenia straty
• 2.11.2. Zwiększenia i zmniejszenia podstawy opodatkowania z tytułu stosowania tzw. ulgi na złe długi
• 2.12. Część I. Obliczenie podatku
• 2.12.1. Dochód ze źródeł zagranicznych
• 2.12.2. Doliczenia do podatku
• 2.12.3. Podatek zagraniczny
• 2.12.4. Podatek po doliczeniach
• 2.13. Część J. Odliczenia od podatku
• 2.14. Część K. Obliczenie zobowiązania podatkowego
• 2.15. Część L. Zaliczki, o których mowa w art. 44 ust. 1 PDOFizU, oraz podatek, o którym mowa w art. 30g PDOFizU
• 2.16. Część M. Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci
• 2.17. Część N. Podatek do zapłaty/nadpłata/łączny zwrot
• 2.18. Część O. Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 44 ust. 1b PDOFizU
• 2.19. Część P. Odsetki naliczone zgodnie z art. 22e ust. 1 pkt 4 i ust. 2 PDOFizU
• 2.20. Część Q. Należne zaliczki, o których mowa w art. 44 ust. 1a, 1c i 7 PDOFizU
• 2.21. Część R. Dochody (przychody) wykazywane na podstawie art. 45 ust. 3c PDOFizU
• 2.22. Część S. Wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego
• 2.23. Część T. Informacje uzupełniające
• 2.24. Część U. Informacje o załącznikach
• 2.24.1. Dochód (poniesiona strata) z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX)
• 2.24.2. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax)
• 2.24.3. Załącznik PIT/D – Informacja o odliczeniu wydatków mieszkaniowych
• 2.25. Część V. Rachunek osobisty właściwy do zwrotu nadpłaty
• 2.26. Część W. Karta Dużej Rodziny
• 2.27. Część X. Oświadczenie i podpis podatnika/małżonka/pełnomocnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XIII. Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-37)

• 1. Obowiązek składania zeznania PIT-37
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania zeznania PIT-37
• 1.2. Przychody i koszty wykazywane w PIT-37
• 1.3. Obliczenie skali podatkowej
• 1.4. Forma składania deklaracji PIT-37
• 1.4.1. Usługa „Twój e-PIT"
• 1.5. Termin złożenia zeznania PIT-37
• 1.6. Urząd skarbowy właściwy do złożenia zeznania PIT-37
• 2. Wyjaśnienia do wzoru PIT-37(27)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Informacje o charakterze wewnętrznym, data złożenia zeznania
• 2.3. Wybór sposobu opodatkowania
• 2.4. Część A. Miejsce i cel składania zeznania
• 2.5. Część B. Dane identyfikacyjne i aktualny adres zamieszkania
• 2.6. Część C. Przychody zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 PDOFizU
• 2.7. Część D. Dochody/straty ze źródeł przychodów
• 2.8. Część E. Odliczenia od dochodu
• 2.9. Część F. Obliczenie podatku
• 2.10. Część G. Odliczenia od podatku
• 2.11. Część H. Obliczenie zobowiązania podatkowego
• 2.12. Część I. Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci
• 2.13. Część J. Informacja o dochodach (przychodach), o których mowa w art. 45 ust. 3c PDOFizU
• 2.14. Część K. Wniosek o przekazanie 1% na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP)
• 2.15. Część L. Informacje uzupełniające
• 2.16. Część M. Informacje o załącznikach
• 2.17. Część N. Rachunek osobisty właściwy do zwrotu nadpłaty
• 2.18. Część O. Karta Dużej Rodziny
• 2.19. Część P. Oświadczenie i podpis podatnika/pełnomocnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XIV. Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-38)

• 1. Obowiązek składania zeznania PIT-38
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania zeznania PIT-38
• 1.2. Dochody wykazywane w PIT-38
• 1.2.1. Zbycie (odpłatne) papierów wartościowych
• 1.2.2. Sprzedaż krótka – odpłatne zbycie pożyczonych papierów wartościowych
• 1.2.3. Dochody z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 pkt 1 lit. b ObrInstrFinU
• 1.2.4. Dochody z tytułu odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających
• 1.2.5. Odpłatne zbycie udziałów (akcji) w spółce albo udziałów w spółdzielni, a także udziałów (akcji) spółki kapitałowej powstałej w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w jednoosobową spółkę kapitałową
• 1.2.6. Objęcie udziałów lub akcji w zamian za wkład rzeczowy (aport)
• 1.2.7. Wymiana udziałów (akcji)
• 1.2.8. Odpłatne zbycie walut wirtualnych
• 1.3. Przychody wykazywane w PIT-38
• 1.4. Podatek do wykazania w PIT-38
• 1.5. Forma składania deklaracji PIT-38
• 1.5.1. Usługa „Twój e-PIT"
• 1.6. Termin złożenia zeznania PIT-38
• 1.7. Urząd skarbowy właściwy do złożenia zeznania PIT-38
• 2. Wyjaśnienia do wzoru PIT-38(14)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania zeznania
• 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne i aktualny adres zamieszkania
• 2.4. Część C. Dochody/straty – art. 30b ust. 1 PDOFizU
• 2.5. Część D. Obliczenie zobowiązania podatkowego – art. 30b ust. 1 PDOFizU
• 2.6. Część E. Dochód/koszty – art. 30b ust. 1a PDOFizU
• 2.7. Część F. Obliczenie zobowiązania podatkowego – art. 30b ust. 1a PDOFizU
• 2.8. Część G. Kwota do zapłaty
• 2.8.1. Zryczałtowany podatek dochodowy – art. 29 PDOFizU
• 2.8.2. Zryczałtowany podatek dochodowy – art. 30 PDOFizU
• 2.8.3. Zryczałtowany podatek dochodowy – art. 30a PDOFizU
• 2.9. Część H. Zryczałtowany podatek dochodowy (o którym mowa w art. 44 ust. 1b PDOFizU)
• 2.10. Część I. Informacja o dochodach (przychodach), o których mowa w art. 45 ust. 3c PDOFizU
• 2.11. Część J. Wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego
• 2.12. Część K. Informacje uzupełniające
• 2.13. Część L. Informacje o załącznikach
• 2.14. Część M. Podpis podatnika/pełnomocnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XV. Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-39)

• 1. Obowiązek składania zeznania PIT-39
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania zeznania PIT-39
• 1.2. Termin i forma złożenia zeznania PIT-39
• 1.3. Urząd skarbowy właściwy do złożenia zeznania PIT-39
• 1.4. Ustalanie podstawy opodatkowania
• 1.4.1. Ustalanie wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw
• 1.4.2. Ustalanie kosztów uzyskania przychodu
• 1.4.3. Opodatkowanie zamiany nieruchomości
• 1.5. Podatek do wykazania w PIT-39
• 1.6. Zwolnienie przedmiotowe
• 1.6.1. Wydatki na cele mieszkaniowe – wyjaśnienie pojęć
• 1.6.2. Wydatki na cele mieszkaniowe – spłata kredytu (pożyczki)
• 1.6.3. Wydatki na cele mieszkaniowe – zamiana (barter)
• 1.6.4. Wydatki na cele mieszkaniowe – wyłączenie
• 1.6.5. Wydatki na cele mieszkaniowe – orzecznictwo
• 2. Wyjaśnienia do wzoru PIT-39(10)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania zeznania
• 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne i aktualny adres zamieszkania
• 2.4. Część C. Dochód/strata
• 2.5. Część D. Obliczenie zobowiązania podatkowego
• 2.6. Część E. Kwota do zapłaty
• 2.7. Część F. Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 44 ust. 1b PDOFizU
• 2.8. Część G. Informacja o dochodach (przychodach) wykazywanych na podstawie art. 45 ust. 3c PDOFizU
• 2.9. Część H. Wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego
• 2.10. Część I. Informacje uzupełniające
• 2.11. Część J. Informacje o załącznikach
• 2.12. Część K. Podpis podatnika/pełnomocnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XVI. Roczne obliczenie podatku przez organ rentowy/Informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego (PIT-40A/11A)

• 1. Obowiązek składania zeznania PIT-40A/informacji PIT-11A
• 1.1. Płatnicy zobowiązani do składania zeznania PIT-40A/Informacji PIT-11A
• 1.2. Wykorzystanie PIT 40A/11A przez podatnika
• 1.3. Korekta zeznania PIT-40A
• 1.4. Pobieranie zaliczki przez organ rentowy
• 1.5. Różnica między podatkiem należnym a pobranymi zaliczkami
• 1.6. Forma składania PIT-40A/11A
• 1.7. Termin złożenia PIT-40A/11A
• 1.8. Urząd skarbowy właściwy do złożenia PIT-40A
• 2. Wyjaśnienia do wzoru PIT 40A/PIT 11A(20)
• 2.1. Identyfikator podatkowy, data złożenia formularza
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania deklaracji
• 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne i adres siedziby płatnika
• 2.4. Część C. Dane identyfikacyjne i adres zamieszkania podatnika
• 2.5. Część D. Dochody podatnika oraz zaliczki na podatek
• 2.6. Część E. Informacja o dokonanych zwrotach (potrąceniach), przychodach zwolnionych od podatku oraz o składce na ubezpieczenie zdrowotne
• 2.7. Część F. Roczne obliczenie podatku przez organ rentowy
• 2.8. Część G. Podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczania i pobrania podatku
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XVII. Informacja o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej (PIT/B)

• 1. Obowiązek składania informacji PIT/B
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania informacji PIT/B
• 1.2. Informacje wykazywane w PIT/B i wyłączone z wykazywania
• 1.3. Formy składania informacji PIT/B
• 1.4. Termin złożenia informacji PIT/B
• 1.5. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT/B
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji PIT/B(18)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.3. Część B. Przychody, koszty i dochody/straty z pozarolniczej działalności gospodarczej, zwanej dalej „działalnością gospodarczą"
• 2.4. Część C. Przychody, koszty i dochody/straty w spółce niebędącej osobą prawną, w której podatnik jest wspólnikiem
• 2.5. Część D. Łączny przychód, koszty, dochód lub strata podatnika z działalności gospodarczej
• 2.6. Część E. Informacje o składkach na ubezpieczenia społeczne, zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów
• 2.7. Część F. Informacja o okresie zawieszenia działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki (spółek) w roku podatkowym
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XVIII. Informacja o odliczeniu od podstawy obliczenia podatku kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową (PIT/BR)

• 1. Obowiązek składania informacji PIT/BR
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania informacji PIT/BR
• 1.2. Istota ulgi na badania i rozwój
• 1.3. Preferencje przewidziane w związku z przeciwdziałaniem COVID-19
• 1.4. Forma złożenia informacji PIT/BR
• 1.5. Termin złożenia informacji PIT/BR
• 1.6. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT/BR
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji PIT/BR(4)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Informacje o charakterze wewnętrznym, data złożenia zeznania
• 2.3. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika i inne informacje o podatniku
• 2.4. Część B. Odliczenia od podstawy obliczenia podatku kosztów kwalifikowanych oraz obliczenie kwoty przysługującej podatnikowi, o której mowa w art. 26ea PDOFizU
• 2.4.1. Standardowe koszty kwalifikowane
• 2.4.2. Dodatkowe koszty kwalifikowane dla CBR
• 2.5. Część C. Rodzaje działalności badawczo-rozwojowej, w ramach których są ponoszone koszty kwalifikowane przysługujące podatnikowi posiadającemu status CBR
• 2.6. Część D. Dane spółki niebędącej osobą prawną (posiadającej status CBR), której podatnik jest wspólnikiem oraz kwota odliczeń według prowadzonych badań naukowych, prac rozwojowych lub poniesionych wydatków
• 2.7. Część E. Rodzaje działalności badawczo-rozwojowej, w ramach których są ponoszone koszty kwalifikowane
• 2.8. Część F. Dane jednostki naukowej
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XIX. Informacja o odliczeniu wydatków mieszkaniowych w roku podatkowym (PIT/D)

• 1. Obowiązek składania informacji PIT/D
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania informacji PIT/D
• 1.2. Odliczenia z tytułu wydatków mieszkaniowych
• 1.3. Formularz PIT/D a wspólne rozliczenie małżonków
• 1.4. Forma złożenia informacji PIT/D
• 1.5. Termin złożenia informacji PIT/D
• 1.6. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT/D
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji PIT/D(29)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Część A. Dane identyfikacyjne
• 2.3. Część B. Odliczenia od dochodu (przychodu)
• 2.4. Część C. Odliczenia od podatku
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XX. Oświadczenie o wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych (PIT-2K)

• 1. Obowiązek składania oświadczenia PIT-2K
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania PIT-2K
• 1.2. Forma złożenia informacji PIT-2K
• 1.3. Termin złożenia informacji PIT-2K
• 1.4. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT-2K
• 2. Wyjaśnienia do wzoru oświadczenia PIT-2K(8)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Część A. Dane identyfikacyjne
• 2.3. Część B. Podpis podatnika/małżonka/pełnomocnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XXI. Informacja o wysokości dochodu (straty) z działów specjalnych produkcji rolnej (PIT/DS)

• 1. Obowiązek składania informacji PIT/DS
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania informacji PIT/DS
• 1.2. Działy specjalne produkcji rolnej jako oddzielne źródło przychodów
• 1.3. Rozliczanie dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej
• 1.4. Termin złożenia informacji PIT/DS
• 1.5. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT/DS
• 2. Wyjaśnienia do wzoru PIT/DS(5)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.3. Część B. Dane dotyczące działów specjalnych produkcji rolnej
• 2.4. Część C. Dane dotyczące działów specjalnych produkcji rolnej
• 2.5. Część D. Łączny przychód, koszty, dochód lub strata podatnika z działów specjalnych produkcji rolnej
• 2.6. Część E. Wykaz działów specjalnych produkcji rolnej z numerami i jednostkami miar
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XXII. Informacja o wysokości dochodu (poniesionej straty) z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (PIT/IP)

• 1. Obowiązek składania informacji PIT/IP
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania informacji PIT/IP
• 1.2. Istota opodatkowania z zastosowaniem preferencji IP Box
• 1.3. Warunki korzystania z preferencji IP Box
• 1.3.1. Księga przychodów i rozchodów
• 1.3.2. Księgi rachunkowe
• 1.3.3. Wskazówki praktyczne dotyczące prowadzenia ewidencji rachunkowej na potrzeby IP Box
• 1.4. Zmiany wprowadzone przepisami dotyczącymi COVID-19
• 1.5. Termin złożenia informacji PIT/IP
• 1.6. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT/IP
• 2. Wyjaśnienia do wzoru PIT/IP(2)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.3. Część B. Dane dotyczące kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym ekspektatyw ich uzyskania
• 2.4. Część C. Dane dotyczące łącznych przychodów, kosztów uzyskania przychodów, dochodów i strat uzyskanych z KPWI
• 2.4.1. Ustalenie przychodów z KPWI (poz. 16)
• 2.4.2. Ustalenie KUP dotyczących KPWI (poz. 17)
• 2.4.3. Ustalenie nexus na potrzeby obliczenia dochodów kwalifikowanych z KPWI (poz. 18)
• 2.4.4. Wskazówki praktyczne do pozycji 15–17
• 2.5. Część D. Dane dotyczące zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a PDOFizU
• 2.6. Część E. Dochody zwolnione z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63a i 63b PDOFizU
• 2.7. Część F. Podstawa opodatkowania po uwzględnieniu części D i E
• 2.8. Część G. Zmniejszenia i zwiększenia podstawy opodatkowania (straty) o wartość wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych
• 2.9. Część H. Obliczenie podatku
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XXIII. Informacja o dochodach małoletnich dzieci podlegających łącznemu opodatkowaniu z dochodami rodziców w roku podatkowym (PIT/M)

• 1. Obowiązek składania informacji PIT/M
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania informacji PIT/M
• 1.2. Zasady doliczania dochodów małoletnich dzieci
• 1.3. Informacja PIT/M jako załącznik do formularza PIT-36
• 1.4. Termin złożenia informacji PIT/M
• 1.5. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT/M
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji PIT/M(7)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Część A. Dane identyfikacyjne
• 2.3. Część B. Dochody małoletnich dzieci podlegające łącznemu opodatkowaniu z dochodami rodziców lub straty ze źródeł przychodów
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XXIV. Informacja składana dla potrzeb podatku od przychodów z budynków (PIT/MIT)

• 1. Obowiązek składania informacji PIT/MIT
• 1.1. Istota podatku od przychodów z budynków
• 1.2. Podatnicy zobowiązani do składania informacji PIT/MIT
• 1.3. Termin i forma złożenia informacji PIT/MIT
• 1.4. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT/MIT
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji PIT/MIT(2)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.3. Część B. Dane dotyczące środków trwałych
• 2.4. Część C. Podstawa opodatkowania
• 2.5. Ujęcie podatku od przychodów z budynków w zeznaniu rocznym
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XXV. Informacja o wysokości dochodów/przychodów z zagranicy i zapłaconym podatku (PIT/ZG)

• 1. Obowiązek składania informacji PIT/ZG
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania informacji PIT/ZG
• 1.2. Informacje wykazywane w PIT/ZG
• 1.3. Metody opodatkowania dochodów zagranicznych
• 1.3.1. Metoda wyłączenia
• 1.3.2. Metoda zaliczenia
• 1.3.3. Opodatkowanie dochodów według dwóch metod
• 1.3.4. Zastosowanie właściwej metody do opodatkowania dochodów zagranicznych
• 1.3.5. Brak umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
• 1.4. Aspekty praktycznego wykazywania przychodów z pracy najemnej
• 1.5. Przeliczenie dochodu/przychodu i podatku na złote
• 1.6. Forma składania informacji PIT/ZG
• 1.7. Termin złożenia informacji PIT/ZG
• 1.8. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT/ZG
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji PIT/ZG(7)
• 2.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.2. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.3. Część B. Dodatkowe informacje
• 2.4. Część C. Dochody/przychody z zagranicy i zapłacony podatek (po przeliczeniu na złote)
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XXVI. Informacja o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających podstawę opodatkowania (stratę) wynikających z transakcji handlowych (PIT/WZ)

• 1. Obowiązek składania informacji PIT/WZ
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania informacji PIT/WZ
• 1.2. Wierzytelności/zobowiązania wykazywane w PIT/WZ
• 1.3. Forma składania informacji PIT/WZ
• 1.4. Termin złożenia informacji PIT/WZ
• 1.5. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT/WZ
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji PIT/WZ(1)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.3. Część B. Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta
• 2.4. Część C. Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane
• 2.5. Część D. Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta
• 2.6. Część E. Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XXVII. Zeznania w zakresie niezrealizowanych zysków (PIT-NZ, PIT-NZS, PIT/NZI)

• 1. Koncepcja i zasady opodatkowania podatkiem od dochodów z zysków niezrealizowanych
• 1.1. Czynności podlegające opodatkowaniu
• 1.2. Przeniesienie składnika majątku poza terytorium RP
• 1.3. Zmiana rezydencji podatkowej przez podatnika
• 1.4. Wyłączenia z opodatkowania podatkiem od dochodów z zysków niezrealizowanych
• 1.5. Zwolnienia z opodatkowania
• 1.6. Podstawa opodatkowania
• 1.7. Wysokość podatku, terminy płatności i złożenia deklaracji
• 2. Deklaracja o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków (PIT-NZ)
• 2.1. Podatnicy zobowiązani do składania deklaracji PIT-NZ
• 2.2. Forma złożenia zeznania PIT-NZ
• 2.3. Termin złożenia zeznania PIT-NZ
• 2.4. Urząd skarbowy właściwy do złożenia zeznania
• 2.5. Przychody i koszty wykazywane w PIT-NZ
• 2.6. Stawka podatku
• 2.7. Wyjaśnienia do wzoru PIT-NZ(1)
• 2.7.1. Identyfikatory podatkowe
• 2.7.2. Część A. Miejsce i cel składania deklaracji
• 2.7.3. Część B. Dane podatnika
• 2.7.4. Część C. Dochody z niezrealizowanych zysków
• 2.7.5. Część D. Obliczenie wysokości podatku
• 2.7.6. Część E. Informacje uzupełniające
• 2.7.7. Część F. Podpis podatnika/pełnomocnika
• 3. Przykład z wypełnioną deklaracją PIT-NZ
• 4. Deklaracja o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków osiągniętego przez przedsiębiorstwo w spadku (PIT-NZS)
• 4.1. Podatnicy zobowiązani do składania deklaracji PIT-NZS
• 4.2. Forma złożenia deklaracji PIT-NZS
• 4.3. Termin złożenia zeznania PIT-NZS
• 4.4. Urząd skarbowy właściwy do złożenia zeznania
• 4.5. Przychody i koszty wykazywane w PIT-NZS
• 4.6. Stawka podatku
• 4.7. Wyjaśnienia do wzoru PIT-NZS(1)
• 4.7.1. Identyfikatory podatkowe
• 4.7.2. Część A. Miejsce i cel składania deklaracji
• 4.7.3. Część B. Dane identyfikacyjne podatnika
• 4.7.4. Część C. Dochody z niezrealizowanych zysków z przeniesienia składników majątku, o którym mowa w art. 30da ust. 2 pkt 1 i art. 30dh PDOFizU
• 4.7.5. Część D. Obliczenie wysokości podatku
• 4.7.6. Część E. Informacje uzupełniające
• 4.7.7. Część F. Podpis osoby uprawnionej do podpisania deklaracji
• 4.7.8. Przykład z wypełnioną deklaracją
• 5. Informacja o wysokości wartości rynkowej składnika majątku określonej w państwie członkowskim UE do celów opodatkowania podatkiem równoważnym do podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków (PIT/NZI)
• 5.1. Podatnicy zobowiązani do składania informacji PIT/NZI
• 5.2. Forma składania informacji PIT/NZI
• 5.3. Termin złożenia informacji PIT/NZI
• 5.4. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji
• 5.5. Informacje wykazywane w PIT/NZI
• 5.6. Wyjaśnienia do wzoru PIT/NZI(1)
• 5.6.1. Identyfikatory podatkowe
• 5.6.2. Część A. Dane identyfikacyjne
• 5.6.3. Część B. Informacje dodatkowe
• 5.6.4. Część C. Informacja o wysokości wartości rynkowej składnika majątku, w tym przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa
• 5.6.5. Przykład z wypełnioną informacją PIT/NZI

Rozdział XXVIII. Informacja o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających przychody, wynikających z transakcji handlowych (PIT/WZR)

• 1. Obowiązek składania informacji PIT/WZR
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania informacji PIT/WZR
• 1.2. Forma składania informacji PIT/WZR
• 1.3. Termin złożenia informacji PIT/WZR
• 1.4. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT/WZR
• 1.5. Wierzytelności/zobowiązania wykazywane w PIT/WZR
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji PIT/WZR(1)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.3. Część B. Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta
• 2.4. Część C. Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane
• 2.5. Część D. Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta
• 2.6. Część E. Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział XXIX. Informacja o wysokości dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie zezwolenia na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub na podstawie decyzji o wsparciu (PIT/SE)

• 1. Obowiązek składania informacji PIT/SE
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania informacji PIT/SE
• 1.2. Istota zwolnienia dochodów osiągniętych z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie zezwolenia na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub na podstawie decyzji o wsparciu
• 1.3. Forma składania informacji PIT/SE
• 1.4. Termin złożenia informacji PIT/SE
• 1.5. Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji PIT/SE
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji PIT/SE(1)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Informacje o roku podatkowym i liczbie załączników
• 2.3. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.4. Część B. Dane dotyczące posiadanych zezwoleń lub decyzji o wsparciu
• 2.5. Część C. Ustalenie wielkości dochodu podlegającego zwolnieniu z podatku z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie zezwoleń na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub na podstawie decyzji o wsparciu
• 2.6. Część D. Dane dotyczące rozliczenia pomocy publicznej
• 2.7. Część E. Dane dotyczące cofniętych zezwoleń lub uchylonych decyzji o wsparciu
• 2.8. Część F. Wielkość kosztów kwalifikowanych, rozliczanych w ramach ulgi B+R
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Część III. Deklaracje CIT

Rozdział I. Oświadczenie podatnika o przeznaczeniu dochodów z dywidend lub innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych (CIT-5)

• 1. Obowiązek składania płatnikowi oświadczenia CIT-5
• 1.1. Opodatkowanie dywidend
• 1.2. Podatnicy zobowiązani do składania oświadczenia CIT-5
• 1.3. Warunki stosowania zwolnienia
• 1.4. Katalog zwolnień
• 1.5. Forma złożenia oświadczenia CIT-5
• 1.6. Termin złożenia oświadczenia CIT-5
• 1.7. Zwolnienie a obowiązek informacyjny płatnika
• 1.8. Adresat oświadczenia CIT-5
• 2. Wyjaśnienia do wzoru oświadczenia CIT-5(12)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Część A. Dane płatnika
• 2.3. Część B. Dane podatnika
• 2.4. Część C. Oświadczenie podatnika
• 2.5. Część D. Nazwa urzędu skarbowego
• 2.6. Część E. Osoby uprawnione lub upoważnione do złożenia oświadczenia
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział II. Informacja o wysokości pobranego podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych (CIT-7)

• 1. Obowiązek składania informacji CIT-7
• 1.1. Podmioty zobowiązane do składania informacji CIT-7
• 1.2. Forma złożenia informacji CIT-7
• 1.3. Termin złożenia informacji CIT-7
• 1.4. Adresat informacji CIT-7
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji CIT-7(12)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Część A. Dane płatnika
• 2.3. Część B. Dane podatnika
• 2.4. Część C. Informacja o wysokości pobranego podatku dochodowego
• 2.5. Część D. Osoby reprezentujące płatnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział III. Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych (CIT-8)

• 1. Obowiązek składania zeznania CIT-8
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania zeznania CIT-8
• 1.2. Forma złożenia zeznania CIT-8
• 1.3. Termin złożenia zeznania CIT-8
• 1.4. Urząd skarbowy właściwy do złożenia zeznania CIT-8
• 1.5. Podstawa opodatkowania
• 1.6. Stawki podatkowe
• 1.7. Źródła przychodów
• 2. Wyjaśnienia do wzoru zeznania CIT-8(30)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Informacje o charakterze wewnętrznym, data złożenia zeznania
• 2.3. Część A. Miejsce i cel składania zeznania
• 2.4. Część B. Dane podatnika
• 2.4.1. Dane identyfikacyjne
• 2.4.2. Adres siedziby
• 2.4.3. Dane dodatkowe
• 2.5. Część C. Informacja o załącznikach
• 2.5.1. CIT-ST
• 2.5.2. SSE-R
• 2.5.3. CIT-8/O
• 2.5.4. CIT/BR
• 2.5.5. CIT-D
• 2.5.6. CIT/MIT
• 2.5.7. CIT/NZI oraz CIT/PM
• 2.5.8. CIT/8SP oraz CIT/8S
• 2.5.9. CIT/WW
• 2.5.10.CIT/IP
• 2.5.11.CIT/WZ
• 2.5.12.CIT/KW
• 2.6. Część D. Ustalenie dochodu/straty
• 2.6.1. Przychody podatkowe
• 2.6.2. Koszty uzyskania przychodów
• 2.6.3. Dochód bądź strata podatkowa
• 2.6.4. Kwoty zwiększające dochód bądź zmniejszające stratę
• 2.7. Część E. Ustalenie podstawy opodatkowania bądź straty
• 2.7.1. Dochody (przychody) wolne od podatku i odliczenia
• 2.7.2. Podstawa opodatkowania bądź strata
• 2.7.3. Odliczenia od podstawy opodatkowania
• 2.7.4. Korekta podstawy opodatkowania w związku z tzw. ulgą na złe długi
• 2.7.5. Inne zwiększenia podstawy opodatkowania bądź zmniejszenia straty
• 2.7.6. Podstawa opodatkowania po odliczeniach
• 2.8. Część F. Obliczenie należnego podatku
• 2.9. Część G. Zaliczki miesięczne lub kwartalne oraz podatek od przychodów z nieruchomości
• 2.10. Część H. Różnica pomiędzy podatkiem należnym a należnymi zaliczkami
• 2.11. Część I. Podatek do zapłaty
• 2.11.1. Nadwyżka należnego podatku od przychodów z budynków nad podatkiem należnym na zasadach ogólnych
• 2.11.2. Suma wpłaconych zaliczek oraz podatku od przychodów z budynków
• 2.11.3. Kwota podatku w związku z utratą prawa do zwolnienia zapłaconego na etapie zaliczek
• 2.11.4. Zwiększenie podatku w związku z ulgą B+R oraz podatek z odpłatnego zbycia walut wirtualnych 506
• 2.11.5. Zwiększenie podatku w związku z utratą prawa do zwolnienia
• 2.11.6. Kwoty wynikające z innych przepisów, niewymienionych w innych pozycjach zeznania CIT-8
• 2.11.7. Podatek wykazany w załączniku CIT/IP
• 2.11.8. Podatek wykazany w załączniku CIT/KW
• 2.11.9. Podatek do zapłaty bądź nadpłata
• 2.12. Część J. Odrębne zobowiązanie podatkowe
• 2.13. Część K. Inne zobowiązania podatkowe
• 2.13.1. Podatek od dochodów zwolnionych, ale niewydatkowanych do końca 1994 r
• 2.13.2. Podatek w związku z odliczeniami dokonanymi do końca 1991 r.
• 2.13.3. Odsetki związane z niewłaściwym ujęciem środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych
• 2.13.4. Odsetki w związku z tzw. podatkiem estońskim
• 2.13.5. Odsetki w związku z niewłaściwie wykorzystanymi środkami z funduszu inwestycyjnego
• 2.14. Część L. Informacje dodatkowe
• 2.14.1. Informacja o wyborze innego roku podatkowego niż rok podatkowy
• 2.14.2. Informacje dotyczące podatku estońskiego
• 2.14.3. Informacje dotyczące funduszu inwestycyjnego
• 2.14.4. Informacje o statusie podatnika jako spółki nieruchomościowej
• 2.14.5. Informacja o okresie zawieszenia działalności gospodarczej
• 2.15. Część M. Osoby reprezentujące podatnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział IV. Informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach (przychodach) wolnych od podatku (CIT-8/O)

• 1. Obowiązek składania załącznika CIT-8/O
• 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania załącznika CIT-8/O
• 1.2. Forma złożenia załącznika CIT-8/O
• 1.3. Termin złożenia załącznika CIT-8/O
• 1.4. Urząd skarbowy właściwy do złożenia załącznika CIT-8/O
• 2. Wyjaśnienia do wzoru informacji CIT-8/O(17)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Informacje o charakterze wewnętrznym, data złożenia zeznania
• 2.3. Część A. Dane identyfikacyjne podatnika
• 2.4. Część B. Dochody (przychody) wolne i odliczenia od dochodu
• 2.4.1. Dochody (przychody) wolne od podatku
• 2.4.2. Odliczenia od dochodu strat z lat ubiegłych
• 2.4.3. Inne odliczenia od dochodu
• 2.4.4. Suma odliczeń od dochodu
• 2.5. Część C. Odliczenia z tytułu wydatków inwestycyjnych
• 2.6. Część D. Odliczenia od podstawy opodatkowania
• 2.7. Część E. Zwolnienia, zaniechania, obniżki i odliczenia od podatku
• 2.8. Część F. Dane informacyjne
• 2.8.1. Dane o dochodach z tytułu dywidend i innych przychodach z tytułu udziału w zyskach osób prawnych oraz o pobranym przez płatnika podatku
• 2.8.2. Dane o dochodach wolnych od podatku zgodnie z art. 17 ust. 1 PDOPrU, przeznaczonych, a niewydatkowanych na cele statutowe lub inne cele określone w tym przepisie
• 2.8.3. Dane o wypłatach dokonanych zagranicznym osobom prawnym niemającym siedziby na terytorium RP oraz o pobranym od nich podatku
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji

Rozdział V. Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową i należnego podatku dochodowego od osób prawnych (CIT-8AB)

• 1. Obowiązek złożenia zeznania CIT-8AB
• 1.1. Podatkowa grupa kapitałowa jako podatnik podatku dochodowego
• 1.2. Zasady tworzenia PGK
• 1.3. Obowiązki i uprawnienia spółki dominującej PGK
• 1.4. Zasady obliczania dochodu w PGK
• 1.5. Forma składania zeznania CIT-8AB
• 1.6. Termin złożenia zeznania CIT-8AB
• 1.7. Miejsce składania zeznania
• 2. Wyjaśnienia do wzoru zeznania CIT-8AB(5)
• 2.1. Identyfikator podatkowy
• 2.2. Część A. Miejsce i cel składania zeznania
• 2.3. Część B. Dane PGK
• 2.4. Część C. Informacja o załącznikach
• 2.5. Część D. Informacje dodatkowe o PGK
• 2.6. Część E. Ustalenie podstawy opodatkowania i należnego podatku
• 2.7. Część F. Zaliczki miesięczne (art. 25 ust. 1, 1a oraz 6–6b PDOPrU) lub zaliczki kwartalne (art. 25 ust. 1b i 1c PDOPrU) oraz podatek, o którym mowa w art. 24b PDOPrU
• 2.8. Część G. Różnica między podatkiem należnym a należnymi zaliczkami
• 2.9. Część H. Podatek do zapłaty/nadpłata
• 2.10. Część I. Inne zobowiązania podatkowe
• 2.11. Część J. Dane identyfikacyjne spółki dominującej w PGK
• 2.12. Część K. Informacje dodatkowe
• 2.13. Część L. Osoby reprezentujące podatnika
• 3. Przykład wypełnionej deklaracji