Kompleksowe omówienie zasad sporządzania deklaracji podatkowych wraz z praktycznymi wzorami!
Z końcem 2020 r. i początkiem 2021 r. Ministerstwo Finansów wydało liczne rozporządzania zawierające zaktualizowane wersje deklaracji podatkowych oraz wzory deklaracji do przepisów, które zaczęły obowiązywać z początkiem 2021 r.
Książka stanowi zatem praktyczne kompendium wiedzy, w którym szczegółowo opracowano zasady sporządzania aż 94 deklaracji podatkowych za 2020 oraz 2021 r. Publikacja obejmuje deklaracje z zakresu:
- PIT, CIT, VAT (m.in. JPK, ZAW-NR, CIT-8, PIT-36, PIT-37, PIT-38, PIT-39 oraz wszystkie towarzyszące tym deklaracjom załączniki),
- Ordynacji podatkowej (m.in. MDR-1, MDR-2,MDR-3, MDR-4, Ord-IN, Ord-WS),
- Cen transferowych (APA-C, TPR-C, TPR-P).
Poradnik zawiera liczne przykłady liczbowe, interpretacje podatkowe, wyjaśnienia MF, wyroki sądowe oraz rozbudowane wzorce wypełnionych formularzy podatkowych.
Do książki została ponadto dołączona płyta CD, na której znajdują się interaktywne wzory z formułami obliczeniowymi do wszystkich deklaracji.
Publikacja, oprócz standardowych deklaracji funkcjonujących od kilku lat, omawia również nowe deklaracje podatkowe, które związane są z ostatnimi zmianami w przepisach:
- PIT-WZR „Informacja o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających przychody wynikające z transakcji handlowych",
- ZAW-RD „Zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych",
- OSW-RD „Oświadczenie o podmiotach, w których posiada prawa udziałowiec lub akcjonariusz podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych",
- CIT-15J „Informacja o podatnikach podatku dochodowego posiadających, bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotów niebędących podatnikami podatku dochodowego, prawa do udziału w zysku spółki jawnej",
- CIT/JW „Załącznik o danych podatnika podatku dochodowego, który osiąga dochody ze spółki jawnej",
- CIT-ISN „Informacja o wpłaconej przez płatnika zaliczce na podatek dochodowy od osób prawnych od dochodu ze zbycia praw do spółki nieruchomościowej".
Pomocne w zrozumieniu zawiłości prawnych będą zastosowane w publikacji schematy graficzne opisujące poszczególne zagadnienia podatkowe:
- Relacje między normatywnymi elementami konstrukcji podatku a elementami konstrukcji indywidualnego zobowiązania podatkowego,
- Tworzywo stosunku prawnego obowiązku podatkowego i sposób jego powstawania,
- Tworzywo stosunku prawnego i relacje między stosunkiem prawnym, obowiązkiem i zobowiązaniem podatkowym,
- Metody pierwotnego, zwyczajnego wymiaru zobowiązań podatkowych,
- Fazy powstawania obowiązku, składanie deklaracji „niewymiarowej" oraz pierwotny wymiar zobowiązania,
- Fazy powstania obowiązku podatkowego oraz pierwotny i wtórny wymiar zobowiązania,
- Powstanie obowiązku podatkowego,
- Przekształcenie obowiązku podatkowego w zakresie dochodu we wzorzec zastępczy wydatków i majątku.
Książka oprócz technicznych zasad sporządzania poszczególnych deklaracji oraz wyjaśnień jak wypełnić poszczególne wiersze deklaracji, omawia również tematykę, której dana deklaracja dotyczy. Dla przykładu artykuł omawiający deklarację PIT/BR przedstawia zasady funkcjonowania ulgi na badania i rozwój. Deklaracja PIT/ZG omawia metody opodatkowania dochodów zagranicznych, a deklaracje PIT-NZ, PIT-NZI, PIT-NZS, CIT-NZ, CIT-NZI omawiają zagadnienia exit tax.
Istotnym elementem poradnika jest część wstępna przygotowana przez prof. Henryka Dzwonkowskiego oraz Jagodę Kondratowską-Muszyńską, która omawia zagadnienia dotyczące m.in.:
- Elementy konstrukcji podatku,
- Powstawanie obowiązku podatkowego i wymiar zobowiązań podatkowych,
- Deklaracje informacyjno-dowodowe w procedurze wymiaru zobowiązania decyzją,
- Samowymiar i korekty samowymiaru,
- Opodatkowanie dochodów nieujawnionych,
- Szacowanie podstaw opodatkowania,
- Opodatkowania dochodu przerzuconego,
- Wspomaganie samowymiaru,
- Interpretacje i objaśnienia prawa podatkowego,
- Deklaracje podatkowe w procedurze współdziałania,
- Korekta deklaracji na skutek zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania,
- Warunki i tryb udzielania pomocy de minimis,
- Udzielanie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych z urzędu,
- Właściwość rzeczowa organów podatkowych w sprawie umarzania zaległości podatkowych.
W książce zastosowano odpowiedni podział treści w ramach danego artykułu opisującego deklaracje podatkowe, który prezentuje się następująco:
- Obowiązek składania informacji (lub oświadczenia, deklaracji itd.),
- Podatnicy zobowiązani do składania informacji (lub oświadczenia, deklaracji itd.),
- Zasady funkcjonowania danej instytucji (ulgi B+R, IP Box itd.),
- Preferencje przewidziane w związku z przeciwdziałaniem COVID-19,
- Termin złożenia informacji (lub oświadczenia, deklaracji itd.),
- Urząd skarbowy właściwy do złożenia informacji (lub oświadczenia, deklaracji itd.),
- Podstawa opodatkowania,
- Stawki podatkowe,
- Inne,
- Wyjaśnienia do wzoru informacji (lub oświadczenia, deklaracji itd.),
- Przykład wypełnionej informacji (lub oświadczenia, deklaracji itd.).
Podatki i księgowość - kompleksowa oferta publikacji Sprawdź wszystkie ›