Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych. Naliczanie płac po zmianach Polskiego Ładu

Wykaz skrótów

O autorze

Wstęp

Rozdział I. Rola płatnika oraz zakres jego odpowiedzialności

• 1. Zagadnienia ogólne
• 2. Odpowiedzialność płatnika za obliczenie, pobór i wpłacenie podatku

Rozdział II. Rozpoznawanie i klasyfikacja przychodów w PIT

• 1. Źródła przychodów
• 2. Przychody ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy
• 2.1. Zasady ogólne kwalifikacji przychodu
• 2.2. Wartość ubioru służbowego (umundurowania)
• 2.3. Świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty za te świadczenia
• 2.4. Ekwiwalenty pieniężne za używane przez pracowników przy wykonywaniu pracy narzędzia, materiały lub sprzęt, stanowiące ich własność
• 2.5. Diety służbowe pracowników
• 2.6. Wartość świadczeń ponoszonych przez pracodawcę z tytułu zakwaterowania pracownika
• 2.7. Wartość świadczeń przyznanych przez pracodawcę na podnoszenie kwalifikacji zawodowych
• 2.8. Przychody pracownika z tytułu nielegalnego zatrudnienia
• 2.9. Odsetki od nieterminowo wypłaconego wynagrodzenia
• 2.10. Zwrot kosztów w przypadku cofnięcia urlopu
• 3. Przychody z działalności wykonywanej osobiście
• 3.1. Zagadnienia ogólne
• 3.2. Przychody z osobiście wykonywanych działalności
• 3.3. Przychody otrzymywane przez osoby wykonujące czynności związane z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich, bez względu na sposób powoływania tych osób, nie wyłączając odszkodowania za utracony zarobek
• 3.4. Przychody osób, którym organ władzy lub administracji państwowej albo samorządowej, sąd lub prokurator, na podstawie właściwych przepisów, zlecił wykonanie określonych czynności
• 3.5. Przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych
• 3.6. Przychody z umów zlecenia lub umów o dzieło
• 3.7. Przychody z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem oraz kontraktów menedżerskich
• 4. Przychody z praw majątkowych
• 5. Przychody z kapitałów pieniężnych – wybrane przychody
• 5.1. Dywidendy i udziały w zyskach osób prawnych
• 5.1.1. Nieodpłatne świadczenie na rzecz wspólnika
• 5.1.2. Umorzenie udziałów – kiedy spółka będzie pełnić funkcję płatnika
• 5.1.3. Niepodzielone zyski w spółce a przekształcenie w spółkę niemającą osobowości prawnej
• 5.1.4. Odsetki od udziału kapitałowego wypłacane na rzecz wspólnika
• 5.2. Odsetki od pożyczek uzyskiwane przez podatnika PIT
• 5.3. Wniesienie wkładu niepieniężnego na poczet kapitału zakładowego lub tytułem wkładu do niektórych spółek osobowych
• 5.4. Zbycie udziałów (akcji) spółki nieruchomościowej przez nierezydenta
• 6. Przychody z innych źródeł
• 7. Przychody z nieodpłatnych świadczeń
• 7.1. Pojęcie nieodpłatnych świadczeń
• 7.2. Zasady ustalania wartości przychodu z nieodpłatnych świadczeń
• 7.2.1. Przychód z nieodpłatnych świadczeń w przypadku pracowników
• 7.2.1.1. Wykorzystanie samochodu służbowego do celów prywatnych
• 7.2.1.2. Ustalanie wartości pozostałych nieodpłatnych świadczeń
• 7.2.1.3. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych – możliwość udzielania nieodpłatnych świadczeń bez potrzeby rozpoznawania przychodu podatkowego
• 7.2.2. Przychód z nieodpłatnych świadczeń w przypadku podatników osiągających przychody z działalności wykonywanej osobiście
• 7.3. Wybrane przykłady przychodów z tytułu innych nieodpłatnych świadczeń
• 7.3.1. Pakiet sportowy
• 7.3.2. Karta prepaid
• 7.3.3. Sfinansowanie ubezpieczenia na życie
• 7.3.4. Zwrot wydatków za przejazdy taksówkami
• 7.3.5. Pożyczki udzielane przez pracodawców pracownikom
• 7.3.6. Samochód udostępniony członkowi zarządu

Rozdział III. Koszty uzyskania przychodów stosowane przez płatnika

• 1. Koszty w przypadku pracowników
• 1.1. Koszty pracownicze w formie ryczałtowej
• 1.2. Koszty z tytułu praw autorskich
• 2. Koszty w przypadku podatników uzyskujących przychody z działalności wykonywanej osobiście
• 3. Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników korzystających z PIT-0

Rozdział IV. Podatnicy zwolnieni od PIT (ulgi PIT-0)

• 1. Ulga dla młodych
• 1.1. Zagadnienia wstępne
• 1.2. Zakres podmiotowy ulgi
• 1.3. Wątpliwości związane z ustaleniem dnia, do którego obowiązuje ulga
• 1.4. Zakres przedmiotowy ulgi
• 2. Ulga dla seniorów
• 2.1. Zakres podmiotowy ulgi
• 2.2. Zakres przedmiotowy ulgi
• 2.3. Warunek stosowania zwolnienia przez płatnika
• 3. Ulga na powrót
• 3.1. Zagadnienia wstępne
• 3.2. Zakres podmiotowy ulgi
• 3.3. Zakres przedmiotowy ulgi
• 3.4. Warunek stosowania zwolnienia przez płatnika
• 4. Ulga 4+
• 4.1. Zagadnienia wstępne
• 4.2. Zakres podmiotowy ulgi
• 4.3. Zakres przedmiotowy ulgi
• 4.4. Warunek stosowania zwolnienia przez płatnika

Rozdział V. Rola płatnika według przepisów od 1.1.2022 r. do 30.6.2022 r.

• 1. Zmiany w indywidualnych rozliczeniach podatników od 1.1.2022 r.
• 1.1. Likwidacja prawa do odliczenia składki zdrowotnej od należnego podatku
• 1.2. Ulga dla klasy średniej – mechanizm rekompensujący likwidację prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku
• 1.3. Podwyższony pierwszy próg podatkowy oraz wyższa kwota wolna od podatku
• 1.4. Odroczenie terminu poboru zaliczki PIT
• 1.5. Likwidacja prawa do wspólnego rozliczenia z dzieckiem

Rozdział VI. Rola płatnika według przepisów od 1.7.2022 r.

• 1. Zmiany w indywidualnych rozliczeniach podatników od 1.7.2022 r.
• 1.1. Obniżenie najniższej stawki podatkowej z 17% do 12%
• 1.2. Likwidacja ulgi dla klasy średniej
• 1.3. Możliwość złożenia oświadczenia PIT-2 u maksymalnie trzech płatników
• 1.4. Możliwość odstąpienia od pobierania zaliczek w sytuacji, gdy przewidywane dochody podatnika nie przekroczą kwoty 30 000 zł
• 1.5. Modyfikacje w zakresie składania wniosków i oświadczeń mających wpływ na kalkulację zaliczki
• 2. Zakład pracy jako płatnik
• 3. Zasady poboru zaliczek – źródło przychodów ze stosunku pracy i jemu podobnych
• 3.1. Podatnicy niekorzystający z PIT-0 oraz podatnicy, którzy wyczerpali limit zwolnienia PIT-0
• 3.2. Podatnicy korzystający z PIT-0
• 4. Organ rentowy jako płatnik
• 5. Przychody z działalności wykonywanej osobiście a rola płatnika
• 5.1. Podatnicy niekorzystający z PIT-0 oraz podatnicy, którzy wyczerpali limit zwolnienia PIT-0
• 5.2. Podatnicy korzystający z PIT-0
• 6. Płatnik dochodów opodatkowanych ryczałtowo (wygrane w konkursach itp.)
• 7. Spółka nieruchomościowa jako płatnik PIT
• 8. Spółka opodatkowana „estońskim CIT" jako płatnik PIT z tytułu wypłacanej dywidendy
• 9. Terminy poboru zaliczek na podatek dochodowy
• 9.1. Terminy poboru zaliczki z tytułu stosunku pracy i jemu podobnych
• 9.2. Termin poboru zaliczki z tytułu przychodów z działalności wykonywanej osobiście
• 9.3. Szczególny status płatnika jako zakładu pracy chronionej oraz zakładu aktywności zawodowej
• 10. Obowiązki sprawozdawcze płatnika
• 10.1. Deklaracja PIT-4R
• 10.2. Deklaracja PIT-11
• 10.3. Deklaracja PIT-8C
• 10.4. Deklaracja PIT-ISN
• 10.5. Deklaracja PIT-R
• 10.6. Deklaracja PIT-8AR
• 10.7. Deklaracja ORD-U
• 10.8. Deklaracja ORD-W1
• 11. Ulga na innowacyjnych pracowników

Rozdział VII. Płatnik podatku u źródła (WHT) – przedstawienie założeń oraz zmian po Polskim Ładzie

• 1. Podatnicy o ograniczonym obowiązku podatkowym i dochody (przychody) podlegające opodatkowaniu PIT
• 1.1. Pojęcie należności licencyjnych
• 1.1.1. Pojęcie należności licencyjnych w kontekście prawa autorskiego
• 1.1.2. Pojęcie użytkowania „urządzenia przemysłowego"
• 1.2. Pojęcie odsetek innych niż wymienione w art. 30a ust. 1 PDOFizU
• 1.3. Usługi niematerialne
• 1.3.1. Przedstawicielstwo handlowe
• 1.3.2. Reklama przy wykorzystaniu mediów elektronicznych
• 1.3.3. Usługi ubezpieczeniowe
• 1.3.4. Usługi call center
• 1.3.5. Udział w zagranicznych konferencjach
• 2. Znaczenie certyfikatu rezydencji oraz państwa rezydencji zagranicznego podatnika
• 3. Ubruttowienie należności – co oznacza i kiedy wystąpi?
• 4. System pay and refund po zmianach wprowadzonych przez Polski Ład
• 4.1. Procedura pay
• 4.2. Procedura refund
• 5. Opinia o stosowaniu preferencji (wcześniej: opinia o zwolnieniu)
• 6. Obowiązki sprawozdawcze płatnika podatku u źródła