Opis książki
Opis pełny
Praktyczne omówienie problematyki przerzucania dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi.
Nowe, 3 wydanie uwzględnia nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z 7.10.2022 r., która uchyliła obowiązki raportowania transakcji z kontrahentami o wartościach powyżej 500 000 zł oraz zmiany w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych wprowadzone ustawą z 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, a także zmiany wynikające z projektu nowelizacji tego rozporządzenia zamieszczonego na stronie RCL (nr 677).
Zmiany rozporządzenia polegają na: uchyleniu przepisów odnoszących się do wykazywania informacji dotyczących transakcji, o których była mowa w dotychczasowym art. 11o ust. 1a PDOPrU (tzw. pośrednie transakcje rajowe), modyfikacji w sposobie przedstawiania statusu mikroprzedsiębiorcy lub małego przedsiębiorcy w informacji o cenach transferowych, doprecyzowaniu treści oświadczenia zawartego w Informacji TPR oraz nadaniu załącznikowi do rozporządzenia nowego brzmienia.
Publikacja podzielona jest na 3 części.
I część stanowi omówienie wybranych przepisów z PDOPrU oraz OrdPU:
- rozdziału 1a. „Ceny transferowe" ustawy z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2587 ze zm.), tj. art. 11a–11t;
- rozdziału 11a. „Informacje o schematach podatkowych" ustawy 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2651 ze zm.), tj. art. 86a–86o;
- rozdziału 6a. „Dodatkowe zobowiązanie podatkowe" ustawy 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2651 ze zm.), tj. art. 58a–58e.
II część publikacja zawiera komentarze do rozporządzeń Ministra Finansów dotyczących cen transferowych, m.in:
- rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 1444 ze zm.),
- rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 1195 ze zm.),
- rozporządzenia Ministra Finansów z 29.8.2022 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2022 r. poz. 1934).
- rozporządzenia Ministra Finansów z 28.3.2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2019 r. poz. 600).
Publikacja zawiera charakterystykę sześciu metod szacowania cen transferowych z przykładam ich zastosowania oraz procedurę sporządzania analizy cen transferowych. Omówione zostały również obowiązki sprawozdawcze w postaci informacji o cenach transferowych TP-R.
W tej części publikacji omówiono przede wszystkim takie zagadnienia jak:
- elementy dokumentacji podatkowych,
- informacje o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
- unikanie podwójnego opodatkowania,
- raje podatkowe.
Autor książki zwraca również uwagę na ryzyka podatkowe związane, m.in. z identyfikacją grupy podmiotów zobligowanych do sporządzenia dokumentacji grupowej stosownie do redefinicji pojęcia podmiotów powiązanych. Dodatkowo scharakteryzowana została analiza zgodności warunków transakcji stanowiąca alternatywę dla analizy danych porównawczych.
W III części publikacji zamieszczone zostały załączniki, tj.:
- obwieszczenie Ministra Finansów z 20.12.2022 r. w sprawie ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych (M.P. z 2022 r. poz. 1260),
- TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi, październik 2022, MF,
- MDR-1 – informacja o schemacie podatkowym,
- MDR-2 – zawiadomienie dotyczące schematu podatkowego,
- MDR-3 – informacja korzystającego o schemacie podatkowym,
- MDR-4 – kwartalna informacja o udostępnieniu schematu podatkowego standaryzowanego.
W publikacji zamieszczono również Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów – Informacje o schematach podatkowych (MDR).
Ponadto w publikacji przedstawiono zagadnienia związane z restrukturyzacją działalności pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych.
Publikacja będzie przydatna dla osób zajmujących się zawodowo problematyką podatkową, w szczególności problematyką cen transferowych, w tym dla: doradców podatkowych, księgowych, biegłych rewidentów, a także przedsiębiorców oraz pracowników administracji skarbowej, inspektorów kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego.
Podatki i księgowość - kompleksowa oferta publikacji Sprawdź wszystkie ›
Producentem produktu jest: Wydawnictwo C.H.Beck Sp. z o.o., ul. Bonifraterska 17, 00-203 Warszawa, [email protected], tel. +48 22 311 22 22. Powyższe dane kontaktowe służą konsumentom do składania skarg oraz informowania o problemach związanych z bezpieczeństwem produktu.
Spis treści
Wykaz skrótów
Słowniczek wybranych pojęć
Wykaz literatury
Wstęp
Część I. Komentarze do wybranych przepisów PDOPrU oraz OrdPU
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
- Rozdział 1a. Ceny transferowe
- Oddział 1. Przepisy ogólne
- Oddział 2. Zasada ceny rynkowej
- Oddział 3. Dokumentacja cen transferowych
- Oddział 4. Informacja o cenach transferowych
- Rozdział 6. Pobór podatku
Ordynacja podatkowa
- Rozdział 6a. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
- Rozdział 11a. Informacje o schematach podatkowych
Część II. Komentarze do rozporządzeń dotyczących cen transferowych Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych
- Rozdział 1. Przepisy ogólne
- Rozdział 2. Badanie porównywalności
- Rozdział 3. Metody weryfikacji cen transferowych
- Rozdział 4. Restrukturyzacja
- Rozdział 5. Przepis końcowy
Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych
Rozporządzenie Ministra Finansów, w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych
Załącznik. Objaśnienia co do sposobu sporządzenia informacji o cenach transferowych
- 1. Uwagi ogólne
- 2. Przesłanki do złożenia TPR
- 3. Zakres informacji
- 4. Ryzyka podatkowe
- 5. Ryzyka podatkowe – pytania i odpowiedzi
Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych
Obwieszczenie Ministra Finansów w sprawie ogłoszenia listy krajów i terytoriów wskazanych w unijnym wykazie jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych przyjmowanym przez Radę Unii Europejskiej, które nie zostały ujęte w wykazie krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wydawanym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, oraz dnia przyjęcia tego wykazu przez Radę Unii Europejskiej
Załącznik
Część III. Załączniki
Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2022 r. w sprawie ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych
- TPR Informacja o cenach transferowych. Pytania i odpowiedzi
- MDR-1. Informacja o Schemacie Podatkowym na podstawie art. 86b § 1, art. 86c § 1 i 2 oraz art. 86d § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
- MDR-2. Zawiadomienie dotyczące schematu podatkowego na podstawie art. 86b § 6 oraz art. 86d § 3 i 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa
- MDR-3. Informacja korzystającego o zastosowaniu schematu podatkowego na podstawie art. 86j § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa
- MDR-4. Kwartalna informacja o udostępnieniu schematu podatkowego standaryzowanego na podstawie art. 86f § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa
- Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów z dnia 31 stycznia 2019 r.
Indeks rzeczowy
Pliki do pobrania
Szczegóły
- Seria: Podatki w praktyce
- Rok wydania: 2023
- Wydanie: 3
- Oprawa: Miękka ze skrzydełkami
- Liczba stron: 830
- Wymiary: 145x205 mm
- Waga: 890 g
- ISBN: 978-83-8291-786-4
- EAN: 9788382917864
- Kod serwisu: 00974700
- Producent: Wydawnictwo C.H.Beck Sp. z o.o.
- Informacje: Bezpieczeństwo produktu