Przedawnienie w prawie podatkowym

Prezentowana publikacja to kompleksowe omówienie zagadnień związanych z przedawnieniem w prawie podatkowym. Dla dogłębnego zrozumienia omawianej instytucji w publikacji przedstawiono także jak rozwijała się na przestrzeni lat oraz zasady jej funkcjonowania w prawie cywilnym oraz w prawie karnym.

Publikacja podzielona została na pięć rozdziałów.

Rozdział I dotyczy zasad funkcjonowania instytucji przedawnienia i omawia m.in.:

• pojęcie i genezę przedawnienia;
• przedawnienie w prawie cywilnym;
• przedawnienie w prawie karnym;
• przedawnienie w prawie podatkowym;
• porównanie funkcji przedawnienia w prawie cywilnym, karnym oraz podatkowym;
• wstrzymanie biegu terminu przedawnienia.

Rozdział II poświęcony jest konstrukcji instytucji przedawnienia w prawie podatkowym i omawia m.in.:

• charakter prawny zobowiązania podatkowego;
• powstanie i wygaśnięcie zobowiązania podatkowego;
• dwie instytucje przedawnienia w prawie podatkowym;
• zobowiązanie podatkowe zabezpieczone hipoteką;
• przedawnienie prawa do wydania decyzji o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej.

Rozdział III omawia przerwanie biegu terminu w prawie podatkowym, m.in.:

• ogólną charakterystykę instytucji przerwania biegu terminu przedawnienia;
• ogłoszenie upadłości jako przesłankę przerywającą bieg terminu przedawnienia.

Rozdział IV dotyczy zawieszenia biegu terminu przedawnienia w prawie podatkowym i omawia m.in.:

• omówienie instytucji;
• konieczność rozstrzygnięcia zagadnienia wstępnego;
• wystąpienie do organu innego państwa w celu uzyskania informacji umożliwiających ustalenie lub określenie zobowiązania podatkowego;
• wszczęcie procedury wzajemnego porozumienia na podstawie ratyfikowanej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• udzielenie ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych;
• wszczęcie postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe;
• zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego na skutek wniesienia skargi do sądu administracyjnego;
• doręczenie postanowienia o przyjęciu zabezpieczenia, zarządzenia zabezpieczenia oraz zawiadomienia o przystąpieniu do zabezpieczenia oraz doręczenie zawiadomienia o przystąpieniu do zabezpieczenia;
• zawieszenie biegu terminu przedawnienia z powodu śmierci spadkodawcy.

Rozdział V omawia wstrzymanie biegu terminu przedawnienia w systemie instrumentów ochrony fiskalnych interesów budżetów publicznych, m.in.:

• istotę przepisów normujących przedawnienie w Ordynacji podatkowej;
• instrumenty ochrony fiskalnych interesów budżetów publicznych związane z instytucją przedawnienia;
• instytucję przedawnienia a zasady realizacji budżetów publicznych;
• specyfikę instytucji wstrzymania biegu terminu przedawnienia w Ordynacji podatkowej na tle instytucji wstrzymania biegu terminu przedawnienia uregulowanych w Kodeksie cywilnym oraz w Kodeksie karnym;
• funkcjonowanie instytucji wstrzymania biegu terminu przedawnienia w wybranych europejskich systemach podatkowych;
• ocenę propozycji zmian regulacji w zakresie przedawnienia zobowiązań podatkowych.

Publikacja skierowana jest do doradców podatkowych, ekonomistów, księgowych, adwokatów i radców prawnych, a także sędziów. Mogą z niego skorzystać także aplikanci, studenci oraz urzędnicy.

Podatki i księgowość - kompleksowa oferta publikacji Sprawdź wszystkie ›