Nowość

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

  • 229,00 zł z VAT

Szczegółowe wyjaśnienia, jak obliczyć kwotę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z uwzględnieniem wszelkich ulg i pomniejszeń. Poradnik zawiera zbiór objaśnień w zakresie ustalenia właściwej stawki podatku wraz z przytoczeniem setek interpretacji i wyroków sądowych. Uwzględnione zostały najnowsze wyroki sądowe i interpretacje podatkowe wskazujące na obecną linię orzeczniczą... więcej ›

Opis książki

Książka zawiera szczegółowe wyjaśnienia, jak obliczyć kwotę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z uwzględnieniem wszelkich ulg i pomniejszeń. Tłumaczymy, jak należy ewidencjonować i dokumentować powstały przychód, jak ustalić właściwą stawkę podatkową dla wykonanych usług (na potwierdzenie porad autorskich przytaczamy setki interpretacji organów podatkowych i wyroków sądowych) oraz jak obliczyć składkę zdrowotną. Pokazujemy, jak wypełnić deklarację PIT-28. Analizujemy również wiele skomplikowanych i niejednoznacznych zdarzeń związanych np. z najmem, różnicami kursowymi czy też świadczeniem usług informatycznych i budowlanych.

Publikacja uwzględnia liczne zmiany, które obowiązują od 1.1.2025 r. W wyniku wejścia w życie ustawy z 27.8.2024 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r. poz. 1593) od 1.1.2025 r. stworzono samodzielnym przedsiębiorcom (czyli nie wspólnikom spółek) możliwość wyboru kasowej metody rozliczania przychodów i KUP. Regulacje dotyczą również ryczałtowców. W myśl nowo dodanego do RyczałtU art. 6 ust. 1g w przypadku opodatkowania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podatnik może wybrać metodę kasową rozliczania przychodów zgodnie z art. 14c ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przy ryczałcie zastosowanie mają również kody PKD. Od 1.1.2025 r. obowiązuje nowa PKD 2025. Rozporządzenie Rady Ministrów z 18.12.2024 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) (Dz.U. z 2024 r. poz. 1936), które wprowadziło zmiany w klasyfikacji, ma na celu dostosowanie jej do aktualnych realiów gospodarczych oraz zgodności z międzynarodowymi standardami.

Należy mieć również na względzie, że ustawa z 6.12.2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r. poz. 1863) wprowadziła nowy limit przychodów, który wprowadza obowiązek prowadzenia pełnej rachunkowości.

Ryczałt ewidencjonowany jest atrakcyjną formą opodatkowania, m.in. ze względu na prostotę rozliczania i relatywnie niskie stawki podatku. Nie jest on jednak dostępny dla wszystkich przedsiębiorców. Wyłączone bowiem zostały z niego niektóre rodzaje działalności gospodarczej, a także funkcjonuje limit przychodów, którego przekroczenie pozbawia podatnika możliwości korzystania z tej formy opodatkowania. Przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu pozbawieni są również możliwości odliczania od przychodów kosztów jego uzyskania oraz nie mają prawa do części ulg i preferencji podatkowych, z których mogą korzystać podatnicy opodatkowujący dochody na tzw. skali podatkowej.

Obszarem, który rodzi najwięcej wątpliwości, a w konsekwencji prowadzi do sporów z organami podatkowymi, jest określenie właściwej stawki podatku dla prowadzonej działalności gospodarczej. Ustawodawca nie zawarł w ustawie z 20.11.1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 776) samodzielnej i jednoznacznej definicji działalności usługowej, lecz w tym zakresie odesłał do rozporządzenia Rady Ministrów z 4.9.2015 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz.U. z 2015 r. poz. 1676), które zostało wydane na podstawie ustawy o statystyce publicznej. W związku z tym, aby ustalić właściwą stawkę podatku, należy każdorazowo przypisać rodzaj wykonywanych czynności do określonego grupowania PKWiU. Interpretowanie standardowych klasyfikacji i nomenklatur należy do zadań Prezesa GUS. Zadania te realizują w jego imieniu urzędy statystyczne. Należy jednak pamiętać, że interpretacje klasyfikacji i nomenklatur wydawane przez organy statystyki publicznej nie stanowią prawa powszechnie obowiązującego; są jedynie dowodem i, jak każdy dowód, podlegają swobodnej ocenie organu podatkowego. Zatem ustalenie odpowiedniej stawki podatku w wielu sytuacjach jest zadaniem bardzo złożonym i karkołomnym. Pomocą w tym obszarze służy publikacja, która zawiera zbiór objaśnień w zakresie ustalenia właściwej stawki podatku wraz z przytoczeniem setek interpretacji i wyroków sądowych potwierdzających porady autorskie. W książce uwzględnione są najnowsze wyroki sądowe i interpretacje podatkowe wskazujące na obecną linię orzeczniczą, np. w wyroku NSA z 10.12.2024 r. (II FSK 903/23, Legalis) sąd stanął po stronie podatnika w walce z fiskusem o stawkę ryczałtu dla handlowców, natomiast w interpretacji z 3.1.2025 r. (0112-KDSL1-2.4011.651.2024.1.JN, Legalis) organ podatkowy potwierdził, że przychody uzyskiwane ze świadczenia w ramach działalności gospodarczej usług polegających na reprezentowaniu interesów spółki poprzez nawiązywanie i utrzymywanie kontaktów handlowych z klientami spółki, sklasyfikowanych według PKWiU w grupowaniu 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu 8,5-procentową stawką ryczałtu od przychodów.

Dzięki tej książce dowiedzą się Państwo:

  • jak obliczyć kwotę ryczałtu z uwzględnieniem wszelkich ulg i pomniejszeń,
  • jakie są obowiązki podatnika związane z rozliczaniem ryczałtu,
  • kiedy nastąpi utrata prawa do ryczałtu i jakie obowiązki podatnika się z tym wiążą,,
  • którzy podatnicy nie mogą korzystać z ryczałtu,
  • jak powinien przebiegać proces ustalania stawki podatku dla prowadzonej działalności, tak aby nie została ona zakwestionowana przez organy podatkowe,
  • jakie przychody, poza związanymi stricte z prowadzoną działalnością, stanowią przychód (w rozumieniu ustaw podatkowych) i jaką stawkę należy zastosować (refundacje, sprzedaż premiowa, odszkodowanie za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, kaucje itd.),
  • jak właściwie prowadzić ewidencję przychodów i poprawnie je dokumentować,
  • jakie przychody nie będą podlegać opodatkowaniu ryczałtem (np. zwrot przez wierzyciela kosztów dochodzenia należności przed sądem, odszkodowanie za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą),
  • jak ustalić wartość otrzymanego przychodu m.in. w przypadku nieodpłatnych świadczeń, usługach świadczonych w walucie obcej itd.,
  • kiedy powstaje konieczność dokonania korekty przychodów i jak należy jej dokonać (np. w związku ze zwrotem sprzedanego towaru, stratą środków znajdujących się na karcie przedpłaconej, nieterminowej płatności składek ZUS, zwiększenia i zmniejszenia przychodów związanych z ulgą na złe długi itd.),
  • kiedy powstanie moment uzyskania przychodu (np. otrzymane zaliczki – w tym rejestrowane w kasie fiskalnej, podatnicy rozliczający się kasowo),
  • jak dokumentować i ustalać różnice kursowe,
  • jak obliczać przychody z najmu i jaką zastosować do nich stawkę podatkową (w tym bezumowne korzystanie z nieruchomości, przychody z tytułu służebności gruntowej, dzierżawa gruntów rolnych, odsetki od niezapłaconego w terminie czynszu, usługi krótkoterminowego najmu itd.),
  • jak stosować przy ryczałcie metodę kasową (moment uzyskania przychodu u podatników rozliczających się kasowo, limit przychodów podatników rozliczających się kasowo a przychody ze zbycia środków trwałych, przychody, do których nie ma zastosowania metoda kasowa, częściowe uregulowanie należności a metoda kasowa itd.),
  • w jaki sposób prowadzić rozliczenie rolniczej sprzedaży detalicznej,
  • jaki jest wpływ rocznej korekty VAT na przychód opodatkowany ryczałtem,
  • jak rozliczać ryczałt w okresie zawieszenia działalności gospodarczej,
  • jaką stawkę ryczałtu zastosować w przypadku refakturowania usług i zwrotu wydatków,
  • jakie są zasady ustalania składki zdrowotnej przy wyborze opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Rozpoczynając lekturę tej książki, nie trzeba mieć żadnego przygotowania merytorycznego. Czytelnik systematycznie zaznajamiany jest z kolejnymi pojęciami i zagadnieniami, zilustrowanymi dużą liczbą praktycznych przykładów rozwiązywania problemów, i w ten sposób sukcesywnie wchodzi w świat ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Książka jest skierowana do księgowych, doradców podatkowych, właścicieli i pracowników biur rachunkowych.


Podatki i księgowość - kompleksowa oferta publikacji Sprawdź wszystkie

Spis treści

O autorach

Wykaz skrótów

Wstęp

Rozdział I. Opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym

  • 1. Zalety i wady opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym
  • 2. Podmioty uprawnione do rozliczania ryczałtem
  • 3. Podmioty, które nie mogą skorzystać z opodatkowania w formie ryczałtu
  • 4. Pojęcie „wolny zawód"
  • 5. Samozatrudnienie a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
  • 6. Ogólne zasady obliczenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
    • 6.1. Ustalenie podstawy opodatkowania
    • 6.2. Obliczenie podatku
    • 6.3. Pomniejszenie podatku o 50% zapłaconej składki zdrowotnej
  • 7. Obowiązki podatnika związane z rozliczaniem ryczałtu
  • 8. Kwartalne rozliczanie ryczałtu
  • 9. Zawiadomienie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu
  • 10. Ryczałt ewidencjonowany a przekroczenie limitu na prowadzenie ksiąg rachunkowych
    • 10.1. Stan prawny obowiązujący do 31.12.2024 r.
    • 10.2. Stan prawny od 1.1.2025 r.
  • 11. Utrata prawa do ryczałtu
  • 12. Opodatkowanie przedsiębiorstwa w spadku
  • 13. Opodatkowanie najmu prywatnego
  • 14. Opodatkowanie najmu w ramach działalności gospodarczej
  • 15. Weryfikacja poprawności opodatkowania ryczałtem

Rozdział II. Stawki ryczałtu ewidencjonowanego

  • 1. Kod PKWiU a stawka ryczałtu ewidencjonowanego
  • 2. Stawka 17%
  • 3. Stawka 15%
    • 3.1. Usługi reprodukcji komputerowych nośników informacji
    • 3.2. Usługi pośrednictwa w sprzedaży motocykli oraz części i akcesoriów do nich
    • 3.3. Usługi pośrednictwa w sprzedaży hurtowej
    • 3.4. Usługi dotyczące magazynowania i wspomagające transport
    • 3.5. Usługi licencyjne
    • 3.6. Usługi związane ze sprzedażą miejsca reklamowego w wykazach i listach
    • 3.7. Usługi związane z nadawaniem programów ogólnodostępnych i abonamentowych
    • 3.8. Usługi w zakresie przetwarzania informacji
    • 3.9. Usługi finansowe i ubezpieczeniowe inne niż świadczone w ramach wolnych zawodów
    • 3.10. Usługi związane z obsługą nieruchomości świadczone na zlecenie
    • 3.11. Usługi prawne, rachunkowo-księgowe i doradztwa podatkowego inne niż świadczone w ramach wolnych zawodów
    • 3.12. Usługi firm centralnych (head office), usługi doradztwa związane z zarządzaniem, z wyjątkiem usług doradztwa związanych z zarządzaniem rynkiem rybnym, inne niż świadczone w ramach wolnych zawodów
    • 3.13. Usługi reklamowe, usługi badania rynku i opinii publicznej
    • 3.14. Usługi fotograficzne
    • 3.15. Usługi tłumaczeń pisemnych i ustnych inne niż świadczone w ramach wolnych zawodów
    • 3.16. Usługi związane z zatrudnieniem
    • 3.17. Usługi wykonywane przez organizatorów turystyki, pośredników i agentów turystycznych oraz pozostałe usługi rezerwacji i usługi z nią związane
    • 3.18. Usługi detektywistyczne i ochroniarskie, z wyjątkiem robót związanych z instalowaniem systemów przeciwpożarowych i przeciwwłamaniowych z późniejszym monitoringiem
    • 3.19. Usługi związane z utrzymaniem porządku w budynkach oraz z administracyjną obsługą biura
    • 3.20. Usługi pomocy społecznej bez zakwaterowania
    • 3.21. Usługi kulturalne i rozrywkowe
    • 3.22. Usługi związane ze sportem, rozrywką i rekreacją
  • 4. Stawka 14%
    • 4.1. Usługi w zakresie opieki zdrowotnej
    • 4.2. Usługi architektoniczne i inżynierskie; usługi badań i analiz technicznych
    • 4.3. Usługi w zakresie specjalistycznego projektowania
  • 5. Stawka 12%
  • 6. Stawka 10%
  • 7. Stawka 8,5%
    • 7.1. Usługi związane z dzierżawą
      • 7.1.1. Przychody z tytułu najmu i podobnych usług
      • 7.1.2. Przychody z najmu składników majątku związanych z działalnością gospodarczą
      • 7.1.3. Usługi związane z zakwaterowaniem
      • 7.1.4. Usługi wynajmu i obsługi nieruchomości własnych lub dzierżawionych
      • 7.1.5. Usługi w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych
      • 7.1.6. Usługi wynajmu i dzierżawy
      • 7.1.7. Usługi pomocy społecznej z zakwaterowaniem
    • 7.2. Przychody z działalności gastronomicznej i niektórych innych usług
      • 7.2.1. Przychody z działalności usługowej
      • 7.2.2. Przychody ze świadczenia usług związanych ze zwalczaniem pożarów i zapobieganiem pożarom
      • 7.2.3. Przychody ze świadczenia usług w zakresie edukacji
      • 7.2.4. Przychody ze świadczenia usług związanych z działalnością bibliotek, archiwów, muzeów oraz pozostałych usług w zakresie kultury
      • 7.2.5. Przychody z działalności polegającej na wytwarzaniu przedmiotów (wyrobów) z materiału powierzonego przez zamawiającego
      • 7.2.6. Przychody z prowizji uzyskanej przez komisanta ze sprzedaży na podstawie umowy komisu
      • 7.2.7. Przychody z prowizji uzyskanej przez kolportera prasy na podstawie umowy o kolportaż prasy
      • 7.2.8. Przychody dotyczące odszkodowań
  • 8. Stawka 5,5%
    • 8.1. Usługi z działalności wytwórczej
  • 9. Stawka 3%
    • 9.1. Działalność gastronomiczna, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%
    • 9.2. Działalność usługowa w zakresie handlu
    • 9.3. Usługi związane z produkcją zwierzęcą
    • 9.4. Działalność rybaków morskich i zalewowych
    • 9.5. Przychody dotyczące dopłat, wierzytelności, pożyczek i podobnych
    • 9.6. Odpłatne zbycie ruchomych składników majątku wykorzystywanych w pozarolniczej działalności gospodarczej
    • 9.7. Odpłatne zbycie ruchomych składników majątku przedsiębiorstwa w spadku
  • 10. Stawka 2%
  • 11. Świadczenia złożone a właściwa stawka ryczałtu

Rozdział III. Stawka ryczałtu dla informatyków – zagadnienia problemowe

  • 1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – zastosowanie właściwej stawki
  • 2. Prawidłowość ustalenia stawki zryczałtowanego podatku dochodowego
  • 3. Usługi informatyczne „wspomagające" programistów
  • 4. Sądy administracyjne a wykładnia Krajowej Informacji Skarbowej
  • 5. Ocena stanu faktycznego dokonana przez organ podatkowy
  • 6. Podsumowanie

Rozdział IV. Wyłączenia ze stosowania ryczałtu

  • 1. Podatnicy opłacający podatek w formie karty podatkowej
  • 2. Podatnicy korzystający, na podstawie odrębnych przepisów, z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego
  • 3. Apteki, obrót dewizowy, pojazdy mechaniczne
    • 3.1. Apteki
    • 3.2. Działalność kantorowa
    • 3.3. Handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych
  • 4. Wytwarzanie wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym
  • 5. Działalność prowadzona razem z małżonkiem
  • 6. Działalność gospodarcza na rzecz byłych lub obecnych pracodawców
  • 7. Działalność gospodarcza lekarzy i prawników
  • 8. Działalność gospodarcza byłego członka zarządu
  • 9. Były kierownik transportu
  • 10. Uzyskanie przychodu z niektórych rodzajów działalności w trakcie roku podatkowego – ograniczenie wyłączeń

Rozdział V. Urządzenia księgowe

  • 1. Ewidencja przychodów
  • 2. Ewidencja rolniczego handlu detalicznego
  • 3. Sposób prowadzenia ewidencji przychodu
  • 4. Dowody zakupu towarów
  • 5. Wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
  • 6. Rzetelność i niewadliwość ewidencji
  • 7. Podmioty powiązane
  • 8. Przechowywanie dokumentacji
  • 9. Ewidencja podatku kasowego

Rozdział VI. Rodzaje przychodów i ich ewidencjonowanie

  • 1. Kategoria przychodu
  • 2. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej
    • 2.1. Charakterystyka pozarolniczej działalności gospodarczej
    • 2.2. Nieodpłatne świadczenia
    • 2.3. Przychody „cichego wspólnika"
    • 2.4. Przychody z tytułu różnic kursowych
    • 2.5. Przychód w postaci kryptowalut
    • 2.6. Zagraniczny VAT a przychód
    • 2.7. Przychody powstałe w trakcie zawieszenia działalności
    • 2.8. Przychody z najmu
      • 2.8.1. Najem prywatny
      • 2.8.2. Wierzytelności czynszowe
      • 2.8.3. Kary umowne i rekompensaty
      • 2.8.4. Przychody z tytułu służebności gruntowej
      • 2.8.5. Skutki bezumownego korzystania z nieruchomości
        • 2.8.5.1. Dzierżawa gruntów rolnych, stanowiących część gospodarstwa rolnego, na cele rolnicze
      • 2.8.6. Odszkodowanie z tytułu niedostarczenia lokalu socjalnego osobie uprawnionej
      • 2.8.7. Jednorazowe wynagrodzenie za ustanowienie prawa użytkowania nieruchomości
      • 2.8.8. Odsetki od niezapłaconego w terminie czynszu
      • 2.8.9. Wycofanie lokalu z majątku działalności gospodarczej
      • 2.8.10. Najem w działalności gospodarczej
        • 2.8.10.1. Usługi krótkoterminowego wynajmu
  • 3. Moment uzyskania przychodu
    • 3.1. Otrzymane zaliczki a przychód ewidencjonowany
    • 3.2. Zaliczenie do przychodu zaliczek rejestrowanych w kasie fiskalnej
    • 3.3. Moment uzyskania przychodu u podatników rozliczających się kasowo
    • 3.4. Sprzedaż dla konsumentów przez podatników rozliczających się kasowo
    • 3.5. Limit przychodów podatników rozliczających się kasowo a przychody ze zbycia środków trwałych
    • 3.6. Przychody, do których nie ma zastosowania metoda kasowa
    • 3.7. Oświadczenie o wyborze metody kasowej – charakter terminu
    • 3.8. Metoda kasowa – częściowe uregulowanie należności
    • 3.9. Podatek kasowy – brak zapłaty a powstanie przychodu
  • 4. Korekta przychodów
    • 4.1. Przychód z tytułu wynagrodzenia, który został ostatecznie uznany za nienależny i został zwrócony
    • 4.2. Korekta przychodu w związku ze zwrotem sprzedanego towaru
    • 4.3. Strata środków znajdujących się na karcie przedpłaconej
    • 4.4. Nieterminowa płatność składek ZUS
    • 4.5. Zwiększenia i zmniejszenia przychodów związane z ulgą na złe długi
    • 4.6. Ulga na złe długi u podatników rozliczających się kasowo
  • 5. Rolnicza sprzedaż detaliczna
  • 6. Wynagrodzenie płatników z tytułu terminowej wpłaty podatków
  • 7. Wpływ rocznej korekty VAT na przychody ewidencjonowane
  • 8. Refundacje
  • 9. Przychód związany ze sprzedażą premiową
  • 10. Kaucja

Rozdział VII. Różnice kursowe w ewidencji przychodów

  • 1. Istota różnic kursowych
  • 2. Kategorie różnic kursowych
  • 3. Kursy walut stosowane do rozliczania transakcji
  • 4. Różnice kursowe u podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
  • 5. Różnice kursowe w praktyce
  • 6. Dokumentowanie różnic kursowych

Rozdział VIII. Rozliczenie ryczałtu w okresie zawieszenia działalności

  • 1. Warunki zawieszenia działalności gospodarczej
  • 2. Prawa i obowiązki przedsiębiorcy, który zawiesił wykonywanie działalności gospodarczej
  • 3. Sposób zawieszenia i wznowienia wykonywania działalności gospodarczej
  • 4. Podatkowe skutki zawieszenia i wznowienia wykonywania działalności gospodarczej
  • 5. Skutki zawieszenia i wznowienia wykonywania działalności gospodarczej w zakresie ZUS

Rozdział IX. Najem prywatny – podwyższony limit zastosowania niższej stawki ryczałtu przez małżonków

  • 1. Wprowadzenie
  • 2. Zasady opodatkowania najmu prywatnego
    • 2.1. Zasady obowiązujące do końca 2022 r.
    • 2.2. Wyłączenie opodatkowania dochodów z najmu prywatnego na zasadach ogólnych
    • 2.3. Przepisy przejściowe
    • 2.4. Najem prywatny a najem w ramach działalności gospodarczej
  • 3. Zasady obowiązujące od 2023 r.
  • 4. Najem prywatny małżonków
  • 5. Limit w przypadku małżonków
  • 6. Wynajem majątku wspólnego przez małżonka a wynajem majątku osobistego przez drugiego z małżonków
  • 7. Odrębne limity dla najmu prywatnego oraz najmu w ramach działalności gospodarczej

Rozdział X. Refakturowanie usług oraz zwrot wydatków

  • 1. Zwrot kosztów wynagrodzenia i składek ZUS
  • 2. Zwrot kosztów wysyłki towaru
  • 3. Zwrot wydatków poniesionych w związku z podróżą służbową
  • 4. Zwrot wydatków z najmu
  • 5. Zwrot podatku od nieruchomości z najmu prywatnego
  • 6. Zwrot kosztów mediów i innych wydatków a najem prywatny
  • 7. Zwrot wydatków z najmu w działalności gospodarczej

Rozdział XI. Odliczenia

  • 1. Strata podatkowa
  • 2. Wydatki, o których mowa w art. 26 PDOFizU
    • 2.1. Składki na ubezpieczenia społeczne
    • 2.2. Składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne zapłacone przez podatnika w innym państwie UE, EOG lub Konfederacji Szwajcarskiej
    • 2.3. Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego
    • 2.4. Składki członkowskie zapłacone na rzecz związków zawodowych
    • 2.5. Zwroty nienależnie pobranych świadczeń
    • 2.6. Ulga rehabilitacyjna
    • 2.7. Ulga na Internet
    • 2.8. Darowizny
    • 2.9. Ulga termomodernizacyjna
    • 2.10. Ulga na zabytki
    • 2.11. Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne
  • 3. Sposób odliczenia strat i wydatków w przypadku podatników osiągających przychody opodatkowane różnymi stawkami
  • 4. Zwiększenie i zmniejszenie przychodów z uwagi na nieterminową zapłatę świadczenia pieniężnego
  • 5. Warunki dokonania zmniejszenia bądź zwiększenia przychodów o niezapłacone należności
  • 6. Podstawa dokonania zmniejszenia lub zwiększenia przychodu

Rozdział XII. Zakup towarów i inne koszty przy ryczałcie ewidencjonowanym

  • 1. Zakup towarów i ich dokumentowanie
  • 2. Zakup środków trwałych i ich dokumentowanie
  • 3. Pozostałe wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą
  • 4. Składki na ubezpieczenia społeczne i inne odliczenia
  • 5. Składka zdrowotna odliczana od przychodu

Rozdział XIII. Składka zdrowotna przy wyborze opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

  • 1. Zasada podstawowa ustalania wysokości składki zdrowotnej u podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
  • 2. Sprzedaż środków trwałych a limit przychodów
  • 3. Alternatywna metoda ustalania składki zdrowotnej
  • 4. Brak obowiązku zapłaty składki zdrowotnej
  • 5. Wpływ zawieszenia działalności gospodarczej na wysokość składki zdrowotnej
  • 6. Informacje składane do ZUS oraz roczna deklaracja o wysokości składki zdrowotnej

Rozdział XIV. Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28)

  • 1. Obowiązek składania zeznania PIT-28
    • 1.1. Podatnicy zobowiązani do składania zeznania PIT-28
    • 1.2. Przychody podatnika objęte ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
      • 1.2.1. Przychody z najmu prywatnego
    • 1.3. Forma składania zeznania PIT-28
    • 1.4. Termin złożenia zeznania PIT-28
    • 1.5. Urząd skarbowy właściwy do złożenia zeznania PIT-28
  • 2. Wyjaśnienia do wzoru zeznania PIT-28(26)
    • 2.1. Identyfikatory podatkowe
    • 2.2. Część A. Miejsce i cel składania zeznania
    • 2.3. Część B. Dane identyfikacyjne i aktualny adres zamieszkania podatnika
    • 2.4. Część C. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152−154 PDOFizU
    • 2.5. Część D. Przychody podatnika objęte ryczałtem
    • 2.6. Część E. Odliczenia od przychodów
    • 2.7. Część F. Obliczenie przysługujących odliczeń od przychodów
    • 2.8. Część G. Przychody po odliczeniach
    • 2.9. Część H. Zwiększenia i zmniejszenia przychodów o wartość wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych
    • 2.10. Część I. Przychody po zwiększeniach i zmniejszeniach
    • 2.11. Część J. Nieodliczone w latach poprzednich wierzytelności i zobowiązania zmniejszające przychody
    • 2.12. Część K. Podstawa obliczenia ryczałtu
    • 2.13. Część L. Obliczenie ryczałtu po odliczeniach od przychodów
    • 2.14. Część M. Odliczenia od ryczałtu
    • 2.15. Część N. Obliczenie należnego ryczałtu
    • 2.16. Część O. Informacje o zwolnieniu, o którym mowa w art. 21 ust. 6−13 RyczałtU
    • 2.17. Część P. Ryczałt do zapłaty/nadpłata
    • 2.18. Część Q. Ryczałt obliczony i wykazany w ewidencji przychodów w poszczególnych miesiącach (kwartałach), a także obliczony przez podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 3 RyczałtU
    • 2.19. Część R. Przychody osiągnięte w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej
    • 2.20. Część S. Wniosek o przekazanie 1,5% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP)
    • 2.21. Część T. Informacje uzupełniające
    • 2.22. Część U. Informacje o załącznikach
    • 2.23. Część V. Karta Dużej Rodziny (KDR)
    • 2.24. Część W. Informacje dodatkowe
    • 2.25. Część X. Rachunek osobisty właściwy do zwrotu nadpłaty
    • 2.26. Część Y. Podpis podatnika/pełnomocnika
  • 3. Przykład

Pliki do pobrania

Szczegóły

  • Seria: Prawo w praktyce
  • Rok wydania: 2025
  • Oprawa: Miękka ze skrzydełkami
  • Wymiary: 165x238 mm
  • Waga: 550 g
  • ISBN: 978-83-8411-032-4
  • EAN: 9788384110324
  • Kod serwisu: 0A045300
  • Producent: Wydawnictwo C.H.Beck Sp. z o.o.
  • Informacje: Bezpieczeństwo produktu

Kategorie

Tagi