Funkcjonowanie przedsiębiorstw w Specjalnej Strefie Ekonomicznej oraz Polskiej Strefie Inwestycji. Aspekty prawne, podatkowe i księgowe

Autorzy

Przedmowa

Wykaz skrótów

Wykaz literatury

Rozdział I. Pozyskanie, utrata, sukcesja i możliwość zmiany treści zezwoleń strefowych oraz decyzji o wsparciu

• 1. Wprowadzenie
• 2. Inwestycje objęte wsparciem oraz inwestycje wykluczone z uzyskania wsparcia
• 3. Decyzja o wsparciu
• 4. Rozpoczęcie korzystania z pomocy publicznej
• 5. Zmiana warunków decyzji i zakończenie korzystania z pomocy publicznej
• 6. Sukcesja decyzji o wsparciu oraz zezwolenia strefowego
• 6.1. Uwagi ogólne
• 6.2. Zmiana formy prawnej przedsiębiorstwa
• 6.3. Objęcie spółki osobowej statusem podatnika na gruncie podatków dochodowych
• 6.4. Połączenie przedsiębiorstw
• 6.5. Podział przedsiębiorstw
• 6.6. Przeniesienie własności udziałów lub akcji
• 6.7. Przeniesienie własności składników majątkowych

Rozdział II. Pomoc publiczna

• 1. Uwagi wstępne
• 2. Unijny system kontroli pomocy publicznej
• 3. Podmiotowe warunki dopuszczalności pomocy publicznej
• 3.1. Określenie aktualnego statusu przedsiębiorstwa
• 3.2. Brak możliwości pozyskiwania wsparcia przedsiębiorstwa znajdującego się w trudnej sytuacji
• 4. Przedmiotowe warunki dopuszczalności pomocy publicznej
• 4.1. Pojęcie inwestycji początkowej
• 4.2. Efekt zachęty
• 4.3. Relokacja
• 4.3.1. Postanowienia wspólne
• 4.3.2. Pomoc objęta wyłączeniem blokowym
• 4.3.3. Pomoc notyfikowana do KE
• 4.4. Jednostkowy projekt inwestycyjny

Rozdział III. Wykładnia treści zezwolenia na prowadzenie działalności na terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych oraz decyzji o wsparciu

• 1. Uwagi wstępne
• 2. Wykładnia przepisów dokonywana przez Ministra Finansów oraz organy mu podległe
• 2.1. Istota interpretacji przepisów prawa podatkowego
• 2.2. Interpretacje indywidualne a przepisy regulujące prowadzenie działalności przedsiębiorców na terenie SSE oraz w PSI
• 2.3. Moc wiążąca interpretacji prawa podatkowego
• 3. Wykładnia treści zezwoleń strefowych oraz decyzji o wsparciu
• 3.1. Wykładnia treści decyzji administracyjnych
• 3.2. Podmioty uprawnione do wykładni zezwoleń strefowych i charakter wykładni zezwoleń strefowych

Rozdział IV. Kontrola przedsiębiorcy w zakresie spełnienia warunków określonych w zezwoleniu/decyzji o wsparciu

• 1. Zakres kontroli przeprowadzanej przez Zarządzającego SSE
• 2. Kryteria jakościowe nowej inwestycji
• 2.1. Wprowadzenie
• 2.2. Sektor usług
• 2.3. Sektor przemysłowy

Rozdział V. Środki trwałe

• 1. Wprowadzenie
• 2. Moment poniesienia kosztów inwestycji
• 3. Leasing
• 3.1. Pojęcie leasingu
• 3.2. Wydatki ponoszone w ramach umowy leasingu zaliczone do nakładów inwestycyjnych
• 3.2.1. Uwagi wstępne
• 3.2.2. Umowa leasingu finansowego
• 3.2.3. Leasing operacyjny
• 3.2.4. Zaliczenie do nakładów inwestycyjnych
• 4. Nowe środki trwałe
• 5. Definicja i ustalenie ceny nabycia (kosztów wytworzenia) środka trwałego
• 5.1. Przepisy ustawy o rachunkowości
• 5.1.1. Definicja środka trwałego
• 5.1.2. Wartość początkowa środka trwałego
• 5.2. Przepisy ustaw podatkowych
• 5.2.1. Uwagi wstępne
• 5.2.2. Definicja środka trwałego
• 5.2.3. Wartość początkowa środka trwałego
• 5.3. Rozbudowa i modernizacja istniejących środków trwałych
• 6. Możliwość utraty zezwolenia w wyniku nieutrzymania własności składników majątku
• 6.1. Uwagi wstępne
• 6.2. Zbycie składników majątku
• 6.3. Najem, leasing, dzierżawa
• 6.4. Likwidacja środka trwałego
• 6.5. Przemieszczanie środka trwałego w ramach SSE

Rozdział VI. Wartości niematerialne i prawne

• 1. Cena nabycia WNiP jako wydatki kwalifikowane
• 2. Wydatki na WNiP jako koszty uzyskania przychodów działalności zwolnionej lub opodatkowanej

Rozdział VII. Dyskontowanie kosztów inwestycji i wielkości pomocy publicznej

• 1. Wstęp
• 2. Dyskontowanie kosztów inwestycji i otrzymanej pomocy publicznej – zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE
• 3. Dyskontowanie kosztów inwestycji i otrzymanej pomocy publicznej – decyzje o wsparciu na realizację nowej inwestycji
• 4. Dyskontowanie kosztów inwestycji i otrzymanej pomocy publicznej a obowiązki sprawozdawcze

Rozdział VIII. Wydzielenie działalności zwolnionej z opodatkowania, rozliczenia zakładowe, działalność pomocnicza

• 1. Możliwość prowadzenia działalności na terenie specjalnej strefy ekonomicznej oraz poza nią
• 2. Przesłanki umożliwiające prowadzenie działalności zwolnionej z opodatkowania
• 3. Działalność o charakterze pomocniczym wykonywana poza terenem wskazanym w zezwoleniu lub decyzji o wsparciu
• 3.1. Uwagi wstępne
• 3.2. Usługi transportowe
• 3.3. Usługi magazynowe
• 3.4. Usługi marketingowe
• 3.5. Sprzedaż detaliczna
• 3.6. Usługi serwisowe i gwarancyjne
• 3.7. Usługi montażowe
• 4. Działalność prowadzona na podstawie kilku zezwoleń bądź decyzji o wsparciu
• 5. Podział kosztów i przychodów wspólnych

Rozdział IX. Konsekwencje podatkowe korzystania z usług podwykonawców w ramach działalności gospodarczej prowadzonej na obszarze SSE i na terenie wskazanym w decyzji o wsparciu

• 1. Wprowadzenie
• 2. Przyczyny korzystania z usług podwykonawców w działalności strefowej i prowadzonej na terenie wskazanym w decyzji o wsparciu
• 3. Warunki korzystania ze zwolnienia w przypadku nabywania przez przedsiębiorcę usług podwykonawców
• 4. Działalność pomocnicza
• 5. Wybrane rodzaje nabywanych od podwykonawców usług w interpretacjach podatkowych i orzecznictwie sądów administracyjnych
• 5.1. Uwagi ogólne
• 5.2. Usługi magazynowania
• 5.3. Tooling
• 5.3.1. Uwagi wstępne
• 5.3.2. Zbycie oprzyrządowania przez przedsiębiorcę działającego w oparciu o zezwolenie/decyzję o wsparciu do końcowego odbiorcy
• 5.3.3. Nieodpłatne przekazanie oprzyrządowania przez przedsiębiorcę do podwykonawcy spoza obszaru SSE/ wskazanego w decyzji o wsparciu w celu produkcji komponentów do wyrobów określonych w zezwoleniu lub w decyzji o wsparciu
• 5.3.4. Zbycie oprzyrządowania przez przedsiębiorcę do podmiotu innego niż końcowy odbiorca, w przypadku gdy przedsiębiorca wykorzystuje oprzyrządowanie na terenie SSE/wskazanym w decyzji o wsparciu w celu wytwarzania VII wyrobów określonych w zezwoleniu lub w decyzji o wsparciu
• 5.3.5. Usługi na oprzyrządowaniu zbytym przez przedsiębiorcę do odbiorcy końcowego
• 5.4. Zakup komponentów
• 5.4.1. Uwagi wstępne
• 5.4.2. Komponenty jako element wyrobu zwolnionego
• 5.4.3. Komponenty o cechach szczególnych
• 5.4.4. Komponenty wadliwe
• 5.5. Usługi podwykonawców
• 5.5.1. Uwagi wstępne
• 5.5.2. Zwolnienie z opodatkowania, a prawo własności materiałów, na których wykonywana jest usługa
• 5.6. Transport
• 5.7. Wsparcie udzielane poddostawcy przez podmiot strefowy
• 6. Uwagi końcowe

Rozdział X. Ceny transferowe w Specjalnych Strefach Ekonomicznych

• 1. Wprowadzenie
• 2. Pojęcie i istota cen transferowych
• 3. Doszacowanie dochodu przez organ podatkowy
• 4. Podział dochodu w przypadku obowiązku wydzielenia organizacyjnego

Rozdział XI. Ujęcie przychodów i kosztów finansowych w rozliczeniach strefowych

• 1. Wstęp
• 2. Podatkowe ujęcie kosztów i przychodów finansowych w rozliczeniach strefowych
• 2.1. Uwagi wstępne
• 2.2. Działalność finansowa jako działalność pomocnicza
• 2.3. Przychody i koszty finansowe związane zarówno z działalnością opodatkowaną, jak i zwolnioną z opodatkowania
• 3. Wpływ różnic kursowych na rozliczenia przedsiębiorcy działającego w SSE/PSI
• 3.1. Uwagi wstępne
• 3.2. Różnice kursowe w działalności strefowej oraz pozastrefowej
• 4. Koszty finansowania dłużnego w działalności strefowej
• 4.1. Uwagi wstępne
• 4.2. Zasady obliczania kosztów finansowania dłużnego podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów

Rozdział XII. Możliwość rozliczenia straty z działalności wolnej od opodatkowania

• 1. Strata na działalności zwolnionej
• 2. Rozliczenie straty w bieżącej działalności
• 3. Możliwość rozliczenia straty po utracie zezwolenia strefowego
• 4. Wygaśnięcie (wygaszenie) zezwolenia lub decyzji o wsparciu

Rozdział XIII. Aktywa na odroczony podatek dochodowy

• 1. Wprowadzenie
• 2. Ustawa o rachunkowości
• 3. Krajowy Standard Rachunkowości Nr 2
• 4. Międzynarodowy Standard Rachunkowości 12
• 5. Podsumowanie

Rozdział XIV. Księgowe aspekty działalności prowadzonej na podstawie zezwolenia lub decyzji o wsparciu

• 1. Wprowadzenie
• 2. Dokumentacja kosztów kwalifikowanych
• 3. Polityka rachunkowości w zakresie działalności podlegającej zwolnieniu
• 4. Dochód zwolniony z opodatkowania