Opinie w sprawach podatkowych | Egzamin na doradcę podatkowego. Część pisemna

Wstęp

Wykaz skrótów

Bibliografia

Rozdział 1. Cel sporządzenia, rola i elementy opinii podatkowych

• 1.1. Cel sporządzenia i rola opinii podatkowych
• 1.2. Elementy opinii podatkowych

Rozdział 2. Rodzaje opinii podatkowych – cel, wymogi formalne i strategia sporządzania

• 2.1. Opinie podatkowe na rzecz klientów i organów państwowych
  • 2.1.1. Opinia dla klienta
    • 2.1.1.1. Uwagi ogólne
    • 2.1.1.2. Zasady sporządzania opinii dla klienta zewnętrznego
  • 2.1.2. Opinia biegłego sporządzona na zlecenie sądów i organów administracji publicznej
    • 2.1.2.1. Uwagi ogólne
• 2.2. Zasady sporządzania opinii biegłego
  • 2.2.1. Opinia o braku podstaw do wniesienia skargi kasacyjne
    • 2.2.1.1. Uwagi ogólne
• 2.3. Zasady sporządzania opinii w przedmiocie braku podstaw do wniesienia skargi kasacyjnej
  • 2.3.1. Opinie na użytek wewnętrzny
    • 2.3.1.1. Uwagi ogólne
  • 2.3.2. Zasady sporządzania opinii dla organów zarządzających
  • 2.3.3. Opinia dla działu rachunkowości
    • 2.3.3.1. Uwagi ogólne
    • 2.3.3.2. Zasady sporządzania opinii dla działu rachunkowości

Rozdział 3. Wzory opinii

• Opinia Nr 1. Opinia o braku podstaw do wniesienia skargi kasacyjnej
• Opinia Nr 2. Opinia dla klienta dotycząca ryzyka podatkowego w związku z planowanymi transakcjami gospodarczymi
• Opinia Nr 3. Opinia dla działu rachunkowości w przedmiocie zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych wartości otrzymanych przez pracowników bonów na zakup posiłków
• Opinia Nr 4. Opinia w sprawie rażącego naruszenia ustawy z 27.7.2002 r. – Prawo dewizowe

Rozdział 4. Etyczne aspekty sporządzania opinii podatkowych

• 4.1. Uwagi ogólne
• 4.2. Rzetelność zawodowa
• 4.3. Niezależność i bezstronność doradcy podatkowego
• 4.4. Zapobieganie konfliktom interesów
• 4.5. Relacje z klientem i określenie wynagrodzenia
• 4.6. Godność zawodu

Rozdział 5. Odpowiedzialność za wydanie opinii

• 5.1. Odpowiedzialność cywilna za wydanie opinii
  • 5.1.1. Zasady odpowiedzialności
  • 5.1.2. Obowiązek naprawienia szkody
  • 5.1.3. Obowiązkowe ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej
• 5.2. Odpowiedzialność karna za wydanie opinii

Rozdział 6. Zadania do rozwiązania

• Zadanie Nr 1 – opinia prawna w zakresie zasadności wniesienia środka zaskarżenia
• Zadanie Nr 2 – opinia prawna w przedmiocie mocy ochronnej interpretacji indywidualnej w przypadku zmiany stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego
• Zadanie Nr 3 – opinia prawna w zakresie możliwości wyboru ryczałtu od dochodów spółek
• Zadanie Nr 4 – opinia prawna w zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów strat w środkach obrotowych
• Zadanie Nr 5 – opinia prawna w przedmiocie skutków podatkowych nabycia przedsiębiorstwa osoby fizycznej
• Zadanie Nr 6 – opinia prawna w zakresie skutków podatkowych wymiany udziałów na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych
• Zadanie Nr 7 – opinia prawna w przedmiocie stawki VAT dla sprzedaży budynków jednorodzinnych w początkowym stadium budowy
• Zadanie Nr 8 – opinia prawna w przedmiocie skutków podatkowych rozwiązania spółki jawnej bez przeprowadzania likwidacji
• Zadanie Nr 9 – opinia prawna w przedmiocie, czy wystawienie weksla własnego stanowi poniesienie kosztu podatkowego w momencie jego wystawienia?
• Zadanie Nr 10 – opinia prawna dotycząca skutków podatkowych przekazania przez zakład pracy darowizn na rzecz pracowników
• Zadanie Nr 11 – opinia prawna w przedmiocie skutków na gruncie VAT przemieszczenia towarów do magazynu w kraju trzecim poza terytorium UE oraz dostawy z bezpośrednim transportem do tego magazynu
• Zadanie Nr 12 – opinia prawna w przedmiocie zaskarżalności postanowienia o niedopuszczalności sprzeciwu na czynności kontrolne oraz sprostowania błędnego pouczenia w kontroli podatkowej
• Zadanie Nr 13 – opinia prawna w przedmiocie należytej staranności podatnika w obrocie paliwami jako przesłanki prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT
• Zadanie Nr 14 – opinia prawna w przedmiocie zwolnienia z podatku dochodowego przychodu ze sprzedaży części odziedziczonego gospodarstwa rolnego
• Zadanie Nr 15 – opinia prawna w przedmiocie skutków w podatku dochodowym od osób prawnych, VAT oraz odpowiedzialności karno- -skarbowej płatności za wewnątrzgrupowe usługi wsparcia zrealizowane przez zagraniczny podmiot powiązany
• Zadanie Nr 16 – opinia prawna w przedmiocie momentu rozpoznania przychodu z tytułu zbycia udziałów oraz jego kwalifikacji do przychodów z zysków kapitałowych
• Zadanie Nr 17 – opinia prawna w przedmiocie dopuszczalności zaliczenia dopłat w rozumieniu art. 177 KSH do kosztów uzyskania przychodu przy zbyciu udziałów w spółce z o.o.
• Zadanie Nr 18 – opinia prawna w przedmiocie skutków wycofania do majątku prywatnego nieruchomości przed przekształceniem indywidualnej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.
• Zadanie Nr 19 – opinia prawna w przedmiocie wypłaty dywidendy niepieniężnej
• Zadanie Nr 20 – opinia prawna w przedmiocie możliwych działań mających na celu odzyskanie nadpłaty w podatku akcyzowym

Rozdział 7. Wzory rozwiązania zadań

• Rozwiązanie zadania Nr 1 – opinia prawna w zakresie zasadności wniesienia środka zaskarżenia
• Rozwiązanie zadania Nr 2 – opinia prawna w przedmiocie mocy ochronnej interpretacji indywidualnej w przypadku zmiany stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego
• Rozwiązanie zadania Nr 3 – opinia prawna w zakresie możliwości wyboru ryczałtu od dochodów spółek
• Rozwiązanie zadania Nr 4 – opinia prawna w przedmiocie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów strat w środkach obrotowych
• Rozwiązanie zadania Nr 5 – opinia prawna w przedmiocie skutków podatkowych nabycia przedsiębiorstwa osoby fizycznej
• Rozwiązanie zadania Nr 6 – opinia prawna w zakresie skutków podatkowych wymiany udziałów na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych
• Rozwiązanie zadania Nr 7 – opinia prawna w przedmiocie stawki VAT dla sprzedaży budynków jednorodzinnych w początkowym stadium budowy
• Rozwiązanie zadania Nr 8 – opinia prawna w przedmiocie skutków podatkowych rozwiązania spółki jawnej bez przeprowadzania likwidacji
• Rozwiązanie zadania Nr 9 – opinia w przedmiocie, czy wystawienie weksla własnego stanowi poniesienie kosztu podatkowego w momencie jego wystawienia?
• Rozwiązanie zadania Nr 10 – opinia dotycząca skutków podatkowych przekazania przez zakład pracy darowizn na rzecz pracowników
• Rozwiązanie zadania Nr 11 – opinia prawna w przedmiocie skutków na gruncie VAT przemieszczenia towarów do magazynu w kraju trzecim poza terytorium UE oraz dostawy z bezpośrednim transportem do tego magazynu
• Rozwiązanie zadania Nr 12 – opinia prawna w przedmiocie zaskarżalności postanowienia o niedopuszczalności sprzeciwu na czynności kontrolne oraz sprostowania błędnego pouczenia w kontroli podatkowej
• Rozwiązanie zadania Nr 13 – opinia prawna w przedmiocie należytej staranności podatnika w obrocie paliwami jako przesłanki prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT
• Rozwiązanie zadania Nr 14 – opinia prawna w przedmiocie zwolnienia z podatku dochodowego przychodu ze sprzedaży części odziedziczonego gospodarstwa
• Rozwiązanie zadania Nr 15 – A legal opinion regarding the implications for corporate income tax, VAT, and fiscal penal liability of payments for intra-group support services performed by related foreign entity
• Rozwiązanie zadania Nr 16 – opinia prawna w przedmiocie momentu rozpoznania przychodu z tytułu zbycia udziałów oraz jego kwalifikacji do przychodów z zysków kapitałowych
• Rozwiązanie zadania Nr 17 – opinia prawna w przedmiocie dopuszczalności zaliczenia dopłat w rozumieniu art. 177 KSH do kosztów uzyskania przychodu przy zbyciu udziałów w spółce z o.o.
• Rozwiązanie zadania Nr 18 – opinia prawna w przedmiocie skutków wycofania do majątku prywatnego nieruchomości przed przekształceniem indywidualnej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.
• Rozwiązanie zadania Nr 19 – opinia prawna w przedmiocie skutków podatkowych wypłaty dywidendy niepieniężnej
• Rozwiązanie zadania Nr 20 – opinia prawna w przedmiocie możliwych działań mających na celu odzyskanie nadpłaty w podatku akcyzowym

Rozdział 8. Sporządzanie opinii podatkowych w kontekście przepisów o raportowaniu schematów podatkowych

• 8.1. Definicja schematu podatkowego
  • 8.1.1. Uwagi ogólne
  • 8.1.2. Dotychczasowy stan prawny
• 8.2. Doradca podatkowy jako promotor przy sporządzaniu opinii prawnej z zakresu prawa podatkowego
  • 8.2.1. Uwagi ogólne dotyczące nowelizacji
  • 8.2.2. Dotychczasowy stan prawny
• 8.3. Doradca podatkowy jako wspomagający przy sporządzaniu opinii prawnej z zakresu prawa podatkowego
  • 8.3.1. Uwagi ogólne dotyczące nowelizacji
  • 8.3.2. Dotychczasowy stan prawny
• 8.4. Identyfikacja schematu podatkowego przez doradcę podatkowego
  • 8.4.1. Uwagi ogólne dotyczące nowelizacji
  • 8.4.2. Definicja schematu podatkowego – dotychczasowy stan prawny
• 8.5. Obowiązki doradcy podatkowego jako promotora
  • 8.5.1. Uwagi ogólne dotyczące nowelizacji
  • 8.5.2. Dotychczasowy stan prawny
• 8.6. Obowiązki doradcy podatkowego jako wspomagającego
  • 8.6.1. Uwagi ogólne dotyczące nowelizacji
  • 8.6.2. Dotychczasowy stan prawny
• 8.7. Treść informacji o schemacie podatkowym
  • 8.7.1. Uwagi ogólne dotyczące nowelizacji
  • 8.7.2. Dotychczasowy stan prawny
• 8.8. Odpowiedzialność karno-skarbowa w związku z nieprzekazaniem informacji o schematach podatkowych
  • 8.8.1. Uwagi ogólne dotyczące nowelizacji
  • 8.8.2. Dotychczasowy stan prawny