Podmioty powiązane. Obowiązki podatkowe. Raportowanie transakcji grupowych

Autorzy

Przedmowa

Wykaz skrótów

Bibliografia

Rozdział I. Kryteria identyfikacji podmiotów powiązanych

• 1. Wywieranie znaczącego wpływu – powiązania przez udział w kapitale, prawach głosu, zysku lub majątku
• 2. Wpływ osoby fizycznej na podejmowanie kluczowych decyzji gospodarczych
• 3. Powiązania rodzinne
• 4. Spółka niemająca osobowości prawnej i jej wspólnicy
• 5. Powiązania między wspólnikami spółki niemającej osobowości prawnej
• 6. Zagraniczny zakład
• 7. Sztuczne relacje
• 8. Powiązania według stanu prawnego obowiązującego od 1.1.2022 r.

Rozdział II. Klasyfikacja transakcji kontrolowanych

• 1. Definicja transakcji kontrolowanej
• 2. Wykładnia definicji „transakcja kontrolowana"
• 2.1. Uwagi ogólne
• 2.2. Działania identyfikowane na podstawie rzeczywistych zachowań stron
• 2.3. Działania o charakterze gospodarczym
• 2.4. Warunki (działań) ustalone lub narzucone w wyniku powiązań
• 3. Transakcje do których nie stosuje się przepisów o cenach transferowych
• 4. Transakcje kontrolowane o charakterze jednorodnym
• 5. Pozostałe transakcje
• 6. Transakcje inne niż transakcje kontrolowane
• 7. Sposób grupowania transakcji
• 8. Recharakteryzacja transakcji kontrolowanej przez organ podatkowy
• 9. Pominięcie transakcji kontrolowanej przez organ podatkowy

Rozdział III. Klauzula rynkowości cen

• 1. Znaczenie klauzuli rynkowości cen w kontekście ryzyk karnych skarbowych i podatkowych
• 2. Obowiązek stosowania warunków rynkowych bez względu na wartość transakcji
• 3. Sankcje za naruszenie zasady „arm's length principle"

Rozdział IV. Metody weryfikacji cen transferowych

• 1. Zasada wyboru metody
• 2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
• 3. Metoda ceny odprzedaży
• 4. Metoda koszt plus
• 5. Metoda marży transakcyjnej netto
• 6. Metoda podziału zysków
• 7. Inne metody

Rozdział V. Korekta cen transferowych

Rozdział VI. Bezpieczna przystań podatkowa

• 1. Uwagi ogólne
• 2. Usługi o niskiej wartości dodanej
• 2.1. Uwagi ogólne
• 2.2. Warunek 1. Narzut (5%)
• 2.3. Warunek 2. Rezydencja usługodawcy
• 2.4. Warunek 3. Kalkulacja kosztów
• 3. Pożyczki, kredyty, emisja obligacji
• 3.1. Uwagi ogólne
• 3.2. Warunek 1. Stopa procentowa i marża
• 3.3. Warunek 2. Brak innych opłat
• 3.4. Warunek 3. Czas trwania pożyczki
• 3.5. Warunek 4. Limit zobowiązań/należności
• 3.6. Warunek 5. Pożyczkodawca spoza raju
• 4. Safe harbour a raportowanie schematów podatkowych
• 5. Safe harbour a lokalna dokumentacja cen transferowych i TPR

Rozdział VII. Przesłanki obowiązku dokumentacyjnego

• 1. Progi dokumentacyjne dla lokalnej dokumentacji cen transferowych
• 2. Wartość transakcji kontrolowanej
• 3. Źródło ustalenia wartości transakcji
• 4. Pomniejszanie wartości transakcji o wartość transakcji zwolnionych z obowiązku
• 5. Sankcje za niedochowanie obowiązków dokumentacyjnych
• 6. Zmiany w zakresie przesłanek obowiązku dokumentacyjnego od 1.1.2022 r.
• 7. Podsumowanie procesu identyfikacji obowiązku dokumentacyjnego

Rozdział VIII. Zwolnienia z obowiązku dokumentacyjnego

• 1. Informacje ogólne
• 2. Zwolnienie dla transakcji między podmiotami krajowymi
• 3. Zwolenie dla transakcji kontrolowanych zawartych w trybie przetargu nieograniczonego
• 4. Zwolnienie w przypadku powiązania ze Skarbem Państwa lub jednostką samorządu terytorialnego
• 5. Inne przesłanki do zwolnienia transakcji kontrolowanych
• 6. Wpływ transakcji zwolnionych na wartość transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym
• 7. Zmiany w zakresie zwolnień z obowiązku dokumentacyjnego od 1.1.2022 r.
• 8. Podsumowanie

Rozdział IX. Lokalna dokumentacja cen transferowych

• 1. Informacje ogólne. Elementy local file
• 2. Etapy opracowania analizy funkcjonalnej
• 3. Analiza wykonywanych funkcji
• 4. Ryzyka i zdolność do ich ponoszenia
• 5. Aktywa, ze szczególnym uwzględnieniem wartości niematerialnych
• 6. Termin sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych

Rozdział X. Analiza cen transferowych

• 1. Analiza porównawcza
• 2. Price setting approach v. Outcome testing approach
• 3. Analiza porównawcza a COVID-19

Rozdział XI. Grupowa dokumentacja cen transferowych

• 1. Przesłanki sporządzenia dokumentacji grupowej
• 2. Opis grupy kapitałowej
• 3. Opis usług wewnątrzgrupowych innych niż usługi B+R
• 4. Opis istotnych wartości niematerialnych i prawnych grupy kapitałowej
• 5. Opis istotnych transakcji finansowych grupy kapitałowej
• 6. Informacje finansowe i podatkowe grupy kapitałowej
• 7. Ryzyka wynikające z dokumentacji grupowych

Rozdział XII. Raje podatkowe

• 1. Lista rajów podatkowych
• 2. Szacowanie dochodu (straty) w stanie prawnym do 31.12.2020 r.
• 3. Szacowanie dochodu (straty) w stanie prawnym od 1.1.2021 r.
• 4. Definicja rzeczywistego właściciela
• 5. Istota ustawowego domniemania
• 6. Należyta staranność
• 7. Lokalna dokumentacja cen transferowych
• 8. Obowiązek sporządzenia grupowej dokumentacji cen transferowych
• 9. Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych
• 10. Oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych
• 11. Informacja o cenach transferowych

Rozdział XIII. Inne obowiązki sprawozdawcze

• 1. Informacja o umowach zawartych z nierezydentami (ORD-U)
• 2. Informacja podatkowa ORD-W1

Rozdział XIV. Obowiązki informacyjne TPR

• 1. Podmioty obowiązane do złożenia TPR
• 1.1. Uwagi ogólne
• 1.2. Spółka nieposiadająca osobowości prawnej
• 1.3. Terminy raportowania
• 2. Wybrane ryzyka związane ze sporządzeniem TPR
• 2.1. Uwagi ogólne
• 2.2. Przedmiot raportowania
• 2.3. Rynkowość transakcji
• 2.4. Rabaty
• 2.5. Wybór strony badanej
• 3. Niedopełnienie obowiązku złożenia TPR lub wadliwość składanej informacji o cenach transferowych

Rozdział XV. Obowiązki informacyjne – oświadczenie „Zarządu"

• 1. Informacje ogólne
• 2. Osoby uprawnione do składania i podpisywania oświadczeń o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych w stanie prawnym do końca 2021 r.
• 3. Treść oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych w stanie prawnym do końca 2021 r.
• 4. Termin i sposób złożenia oświadczenia w stanie prawnym do końca 2021 r.
• 5. Sankcje za niedopełnienie obowiązku w stanie prawnym do końca 2021 r.
• 6. Oświadczenie w stanie prawnym obowiązującym od 1.1.2022 r.
• 7. Uprawnienie do złożenia oświadczenia w przypadku „nierynkowej" transakcji
• 8. Treść oświadczenia w przypadku „nierynkowej" transakcji

Rozdział XVI. Obowiązki informacyjne CbC-P

• 1. Podmioty obowiązane do złożenia CbC-P
• 2. Źródła informacji pomocnych do wypełnienia CbC-P
• 3. Termin ustawowy na złożenie CbC-P
• 4. Sankcje za niedopełnienie obowiązku

Rozdział XVII. CBC-R

• 1. Podmioty obowiązane do złożenia CBC-R
• 2. Źródła informacji pomocnych do wypełnienia CBC-R

Rozdział XVIII. Analiza DEMPE

• 1. Przedmiot analizy DEMPE – wartości niematerialne w grupach kapitałowych
• 2. Elementy analizy DEMPE
• 3. Trudne do wyceny wartości niematerialne
• 4. Raportowanie schematów podatkowych

Rozdział XIX. Dokumentacja defence file

• 1. Rola dokumentacji defence file
• 2. Elementy defence file
• 3. Defence file a dokumentacja cen transferowych

Rozdział XX. Uprzednie porozumienie cenowe

• 1. Instytucja APA w polskim prawodawstwie
• 2. Procedura APA
• 3. Raportowanie
• 4. Wady i zalety APA

Rozdział XXI. Umowa o współdziałanie

• 1. Interesariusze programu
• 2. Korzyści z przystąpienia do programu
• 3. Obowiązki sprawozdawcze podatnika

Indeks rzeczowy