Umowy B2B w praktyce. Aspekty prawne, podatki, ZUS + wzory do pobrania

Wykaz skrótów

O Autorach

Wstęp

Rozdział I. Zagadnienia wstępne

• 1. Umowa B2B jako stosunek pomiędzy dwoma przedsiębiorcami
  • 1.1. Wstęp
  • 1.2. Pojęcie przedsiębiorcy w wybranych ustawach
    • 1.2.1. Definicja przedsiębiorcy w kodeksie cywilnym
    • 1.2.2. Definicja przedsiębiorcy w ustawie – Prawo przedsiębiorców
    • 1.2.3. Definicja przedsiębiorcy w ustawie o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji
  • 1.3. Pojęcie działalności gospodarczej w wybranych ustawach
    • 1.3.1. Definicja działalności gospodarczej w ustawie – Prawo przedsiębiorców
    • 1.3.2. Definicja działalności gospodarczej w ustawie o podatku od towarów i usług
    • 1.3.3. Definicja działalności gospodarczej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych
    • 1.3.4. Definicja działalności gospodarczej w Ordynacji podatkowej
  • 1.4. Przedsiębiorca a przedsiębiorstwo
  • 1.5. Przedsiębiorca a konsument
• 2. Umowa B2B a stosunek pracy
  • 2.1. Przesłanki stosunku pracy
    • 2.1.1. Przesłanka dobrowolności
    • 2.1.2. Przesłanka osobistego świadczenia pracy
    • 2.1.3. Przesłanka wykonywania pracy w sposób ciągły
    • 2.1.4. Przesłanka podporządkowania pracownika pracodawcy
    • 2.1.5. Przesłanka wykonywania pracy na rzecz pracodawcy, który ponosi ryzyko związane z zatrudnieniem
    • 2.1.6. Przesłanka odpłatnego charakteru zatrudnienia
  • 2.2. Możliwość uznania umowy B2B za stosunek pracy
    • 2.2.1. Wstęp
    • 2.2.2. Faktyczne warunki wykonywania współpracy jako kryterium kwalifikacji
    • 2.2.3. Znaczenie swobody umów oraz celu i zamiaru stron przy kwalifikacji współpracy
    • 2.2.4. Brak ustawowego pierwszeństwa stosunku pracy i brak domniemania zatrudnienia pracowniczego
    • 2.2.5. Zamiana etatu na B2B a ryzyko ustalenia stosunku pracy
    • 2.2.6. Podsumowanie
• 3. Omówienie niektórych zmian z ustawy z 11.3.2026 r. o zmianie ustawy o Państwowej Inspekcji Pracy oraz niektórych innych ustaw
  • 3.1. Wstęp
  • 3.2. Stwierdzenie istnienia stosunku pracy jako nowe uprawnienie Państwowej Inspekcji Pracy
    • 3.2.1. Warunki wydania decyzji Państwowej Inspekcji Pracy o istnieniu stosunku pracy
    • 3.2.2. Postępowanie Państwowej Inspekcji Pracy w przedmiocie wydania decyzji o stwierdzeniu istnienia stosunku pracy
    • 3.2.3. Skutek wszczęcia postępowania mającego na celu wydanie decyzji o stwierdzeniu istnienia stosunku pracy
    • 3.2.4. Forma i elementy decyzji Państwowej Inspekcji Pracy o stwierdzeniu istnienia stosunku pracy
    • 3.2.5. Skutki wydania przez Państwową Inspekcję Pracy decyzji o stwierdzeniu istnienia stosunku pracy
    • 3.2.6. Wykonalność decyzji o stwierdzeniu istnienia stosunku pracy oraz rygor natychmiastowej wykonalności
    • 3.2.7. Odwołanie od decyzji mającej na celu stwierdzenie istnienia stosunku pracy
  • 3.3. Interpretacje indywidualne wydawane przez Głównego Inspektora Pracy
    • 3.3.1. Uwagi wprowadzające
    • 3.3.2. Przedmiot interpretacji indywidualnej
    • 3.3.3. Podmioty uprawnione do wystąpienia z wnioskiem o wydanie interpretacji
    • 3.3.4. Wyłączenie wniosku o wydanie interpretacji w razie toczącego się postępowania
    • 3.3.5. Elementy wniosku o wydanie interpretacji
    • 3.3.6. Zawartość merytoryczna interpretacji
    • 3.3.7. Termin wydania interpretacji
    • 3.3.8. Opłata i braki formalne wniosku o wydanie interpretacji
    • 3.3.9. Skutki interpretacji i granice ochrony
    • 3.3.10. Forma rozstrzygnięcia i tryb odwoławczy
    • 3.3.11. Publikacja interpretacji w Biuletynie Informacji Publicznej
    • 3.3.12. Przekazywanie interpretacji do ZUS i KAS
    • 3.3.13. Podsumowanie

Rozdział II. Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie umów B2B

• 1. Źródła przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych, jakie należy rozważyć przy umowie B2B
  • 1.1. Źródło przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej
    • 1.1.1. Element zarobkowości
    • 1.1.2. Współpraca z jednym kontrahentem a element zarobkowości
    • 1.1.3. Element zorganizowania
    • 1.1.4. Element zorganizowania w przypadku jednego kontrahenta
    • 1.1.5. Element ciągłości działalności gospodarczej
    • 1.1.6. Element ciągłości a umowa z jednym kontrahentem
    • 1.1.7. Element działania we własnym imieniu
    • 1.1.8. Element działania we własnym imieniu a umowa z jednym kontrahentem
    • 1.1.9. Uwagi co do działania na cudzy rachunek a element działania we własnym imieniu
  • 1.2. Uwagi o B2B w świetle stosunku pracy na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
    • 1.2.1. Uwagi ogólne co do negatywnej przesłanki prowadzenia działalności gospodarczej
    • 1.2.2. Przesłanka odpowiedzialności wobec osób trzecich
    • 1.2.3. Przesłanka działania pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności
    • 1.2.4. Przesłanka ponoszenia ryzyka gospodarczego
  • 1.3. Działalność wykonywana osobiście a B2B
    • 1.3.1. Przychody twórców i artystów
    • 1.3.2. Przychody sportowców
    • 1.3.3. Przychody naukowców i nauczycieli
    • 1.3.4. Przychody osób należących do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych
    • 1.3.5. Przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowyzlecenia lub umowy o dzieło
    • 1.3.6. Przychody uzyskane na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze
    • 1.3.6.1. Uwagi ogólne co do umów menedżerów
    • 1.3.6.2. Problematyka umów o podobnym charakterze
  • 1.4. Przychody z praw majątkowych a B2B
• 2. Formy opodatkowania pozostające do wyboru przedsiębiorcy
  • 2.1. Skala podatkowa
  • 2.2. Podatek liniowy
  • 2.3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
    • 2.3.1. Warunki stosowania ryczałtu
      • 2.3.1.1. Problematyka części pojazdów mechanicznych
      • 2.3.1.2. Problematyka aptek
    • 2.3.2. Stawki ryczałtu właściwe dla poszczególnych zawodów
      • 2.3.2.1. Wolne zawody
      • 2.3.2.2. Usługi księgowych
      • 2.3.2.3. Usługi związane ze sportem i sportowców
    • 2.3.2.4. Usługi architektów
      • 2.3.2.4.1. Uwagi wprowadzające
      • 2.3.2.4.2. Znaczenie rzeczywistego przedmiotu świadczenia
      • 2.3.2.4.3. Klasyczne usługi architektoniczne
      • 2.3.2.4.4. Doradztwo architektoniczne i usługi eksperckie
      • 2.3.2.4.5. Planowanie urbanistyczne i lokalizacyjne
      • 2.3.2.4.6. Architektura krajobrazu
      • 2.3.2.4.7. Projektowanie techniczne i usługi pokrewne
      • 2.3.2.4.8. Model B2B i współpraca z jednym kontrahentem
      • 2.3.2.4.9. Granice kwalifikacji usług architektów
      • 2.3.2.4.10. Zestawienie podstawowych rodzajów usług
    • 2.3.2.5. Usługi IT
      • 2.3.2.5.1. Omówienie stawki 12%
      • 2.3.2.5.2. Omówienie stawki 8,5% dla IT
    • 2.3.2.6. Usługi agentów nieruchomości
      • 2.3.2.6.1. Charakter działalności agentów nieruchomości w świetle klasyfikacji PKWiU
      • 2.3.2.6.2. Usługi pośrednictwa w obrocie nieruchomościami
      • 2.3.2.6.3. Zarządzanie nieruchomościami jako odrębna kategoria usług
      • 2.3.2.6.4. Model działalności agentów nieruchomości w praktyce gospodarczej
    • 2.3.2.7. Usługi pośrednictwa w handlu
      • 2.3.2.7.1. Znaczenie prawidłowej kwalifikacji usług pośrednictwa handlowego na gruncie ryczałtu
      • 2.3.2.7.2. Pośrednictwo handlowe jako działalność usługowa
      • 2.3.2.7.3. Pośrednictwo w sprzedaży hurtowej jako kategoria objęta stawką 15%
      • 2.3.2.7.4. Pośrednictwo w sprzedaży hurtowej towarów różnego rodzaju
      • 2.3.2.7.5. Usługi pośrednictwa komercyjnego jako kategoria objęta stawką 8,5%
      • 2.3.2.7.6. Pośrednictwo komercyjne poza sprzedażą hurtową
      • 2.3.2.7.7. Granica pomiędzy stawką 15% a 8,5%
      • 2.3.2.7.8. Kryteria praktyczne oceny usług pośrednika handlowego
    • 2.3.2.8. Usługi spedycji
      • 2.3.2.8.1. Cywilnoprawne ujęcie spedycji
      • 2.3.2.8.2. Spedycja w świetle PKWiU 2015
      • 2.3.2.8.3. Istota działalności spedytora
      • 2.3.2.8.4. Znaczenie rozróżnienia pomiędzy przewozem, spedycją i usługami wspomagającymi transport
    • 2.3.3. Współpraca z byłym pracodawcą a wybór ryczałtu lub podatku liniowego
• 3. Koszty uzyskania przychodów w ramach umowy B2B
  • 3.1. Definicja KUP
  • 3.2. Wybrane rodzaje wydatków
    • 3.2.1. Ubiór i wizerunek
    • 3.2.2. Wydatki na siłownię, trenera personalnego i suplementy
    • 3.2.3. Wyposażenie biura
    • 3.2.4. Spotkania z kontrahentami
    • 3.2.5. Ubezpieczenie OC
    • 3.2.6. Szkolenia, kursy i konferencje
    • 3.2.7. Kary umowne
  • 3.3. Rozliczenie podatkowe dofinansowania podjęcia działalności gospodarczej
    • 3.3.1. Charakter podatkowy otrzymanego dofinansowania
    • 3.3.2. Zwolnienie od podatku dochodowego otrzymanej dotacji
    • 3.3.3. Wydatki sfinansowane dofinansowaniem jako koszty uzyskania przychodów
    • 3.3.4. Rozróżnienie między wyposażeniem, towarem handlowym a środkiem trwałym
    • 3.3.5. Moment zaliczenia wydatków sfinansowanych z dotacji do kosztów uzyskania przychodów
    • 3.3.6. Ujęcie wydatków w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
    • 3.3.7. VAT a koszty finansowane dofinansowaniem

Rozdział III. Podatek dochodowy od osób prawnych w zakresie umów B2B

• 1. Wydatki ponoszone w ramach współpracy na zasadach B2B jako koszty uzyskania przychodów
  • 1.1. Zwrot kosztów podróży służbowych
  • 1.2. Znaczenie postanowień umownych w modelu B2B
  • 1.3. Podróż współpracownika a brak statusu pracownika
  • 1.4. Główne argumenty akceptowane przez organy podatkowe
• 2. Koszty materiałów i narzędzi pracy
  • 2.1. Uwagi wprowadzające
  • 2.2. Problematyka nieodpłatnego udostępnienia
  • 2.3. Materiały biurowe, merytoryczne i artykuły spożywcze
• 3. Szkolenia współpracowników na B2B
  • 4. Podatek u źródła
  • 4.1. Przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem u źródła
    • 4.1.1. Przychody z należności licencyjnych i autorskich praw majątkowych
    • 4.1.2. Świadczenia niematerialne
    • 4.1.3. Przykładowe interpretacje indywidualne w przedmiocie opodatkowania podatkiem u źródła usług niematerialnych
  • 4.2. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
    • 4.2.1. Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
    • 4.2.2. Należności licencyjne
    • 4.2.3. Należność licencyjna a status rzeczywistego właściciela
    • 4.2.4. Przychody ze zbycia autorskich praw majątkowych
    • 4.2.5. Przychody ze świadczeń niematerialnych
  • 4.3. Obowiązki płatnika podatku u źródła
  • 4.4. Praktyczne wskazówki dotyczące realizacji obowiązków płatnika podatku u źródła
• 5. Współpraca na zasadach B2B a ryzyko powstania zakładu podatkowego
  • 5.1. Pojęcie zakładu
  • 5.2. Zakład w prawie krajowym i umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • 5.3. Znaczenie Modelowej konwencji OECD i Komentarza OECD
  • 5.4. Czynności przygotowawcze i pomocnicze
    • 5.4.1. Granica między działalnością podstawową a pomocniczą
    • 5.4.2. Znaczenie funkcji wykonywanych w Polsce
    • 5.4.3. Czynności wspierające a ryzyko zakładu
  • 5.5. Przedstawiciel handlowy a zakład
    • 5.5.1. Funkcja przedstawiciela handlowego w strukturze transgranicznej
    • 5.5.2. Kontakt z klientem i prezentacja oferty
    • 5.5.3. Negocjowanie i zawieranie umów
    • 5.5.4. Granica między wsparciem sprzedaży a zakładem
  • 5.6. Home office i praca zdalna
    • 5.6.1. Home office jako potencjalna placówka
    • 5.6.2. Znaczenie Modelowej konwencji OECD 2025
    • 5.6.3. Kryteria oceny ryzyka zakładu przy pracy zdalnej
      • 5.6.3.1. Miejsce wykonywania pracy będące w rzeczywistym posiadaniu przedsiębiorstwa
      • 5.6.3.2. Trwałość i regularność wykonywania pracy z danego miejsca
      • 5.6.3.3. Gospodarcza przyczyna wykonywania pracy właśnie z Polski
      • 5.6.3.4. Charakter czynności wykonywanych w Polsce
      • 5.6.3.5. Możliwość przypisania zysków do działalności wykonywanej z Polski
      • 5.6.3.6. Możliwość powstania ryzyka niezależnie od braku pełnomocnictwa do zawierania umów
  • 5.7. Ograniczenie ryzyka zakładu podatkowego w relacji B2B
  • 5.8. Projektowanie umów B2B
  • 5.9. Dokumentowanie modelu działania
  • 5.10. Skutki podatkowe powstania zakładu dla spółki
    • 5.10.1. Powstanie obowiązku podatkowego w państwie źródła
    • 5.10.2. Konieczność przypisania zysków do zakładu
    • 5.10.3. Obowiązki ewidencyjne, deklaracyjne i organizacyjne
    • 5.10.4. Ryzyko zaległości podatkowej i rozliczeń wstecznych
    • 5.10.5. Skutek w postaci przypisania kosztów do zakładu
    • 5.10.6. Znaczenie zakładu dla struktury całej działalności grupy lub spółki
    • 5.10.7. Skutki praktyczne dla zarządu i dla bezpieczeństwa podatkowego
• 6. B2B a ceny transferowe
  • 6.1. Pojęcie podmiotów powiązanych
  • 6.2. Zasada ceny rynkowej w relacjach B2B
  • 6.3. Recharakteryzacja transakcji
  • 6.4. Pominięcie transakcji

Rozdział IV. Ubezpieczenia społeczne przy umowach B2B

• 1. Wstęp
• 2. Obowiązkowe i dobrowolne tytuły do ubezpieczeń społecznych
  • 2.1. Ubezpieczenia emerytalne i rentowe
  • 2.2. Ubezpieczenie chorobowe
  • 2.3. Ubezpieczenie wypadkowe
• 3. Ubezpieczenia społeczne w sytuacjach transgranicznych
• 4. Podleganie ubezpieczeniom społecznym przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą
  • 4.1. Osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą
  • 4.2. Współpraca z kontrahentem w ramach zagranicznej spółki a obowiązek podlegania polskim ubezpieczeniom społecznym
  • 4.3. Okresy podlegania przez przedsiębiorcę ubezpieczeniom społecznym
    • 4.3.1. Zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej
    • 4.3.2. Wpływ okresu podlegania ubezpieczeniom społecznym na podstawę wymiaru składek
  • 4.4. Wybrane zbiegi tytułów do ubezpieczenia społecznego
    • 4.4.1. Stosunek pracy i jednoosobowa działalność gospodarcza
    • 4.4.2. Umowa cywilnoprawna zawarta poza prowadzoną działalnością gospodarczą
    • 4.4.3. Stosunek służbowy i działalność gospodarcza
    • 4.4.4. Jednoosobowa działalność gospodarcza oraz uczestnictwo w spółkach osobowych i kapitałowych
  • 4.5. Ustalone prawo do emerytury a prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej
  • 4.6. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla jednoosobowego przedsiębiorcy
    • 4.6.1. Zadeklarowana kwota jako podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne jednoosobowego przedsiębiorcy
    • 4.6.2. Stopy procentowe składek na ubezpieczenia społeczne
    • 4.6.3. Preferencje dla przedsiębiorców związane z ubezpieczeniami społecznymi
      • 4.6.3.1. „Ulga na start”
      • 4.6.3.2. Obniżona do 30% podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
      • 4.6.3.3. „Mały ZUS plus” (z uwzględnieniem zmian od 1.1.2026 r.)
      • 4.6.3.4. „Wakacje składkowe”
    • 4.6.4. Składki powiązane z podleganiem pod obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
      • 4.6.4.1. Składka na Fundusz Pracy
      • 4.6.4.2. Składka na Fundusz Solidarnościowy
    • 4.6.5. Prowadzenie działalności gospodarczej a ubezpieczenie społeczne rolników
      • 4.6.5.1. Możliwość podlegania przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą pod ubezpieczenie rolnicze
      • 4.6.5.2. Wysokość obciążeń w ramach ubezpieczenia rolniczego dla osoby prowadzącej działalność gospodarczą

Rozdział V. Powszechne ubezpieczenie zdrowotne przy umowach B2B

• 1. Wstęp
• 2. Warunki podlegania pod ubezpieczenie zdrowotne w Polsce
  • 2.1. Zakres podmiotów podlegających ubezpieczeniu zdrowotnemu
  • 2.2. Tytuły do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego związane z działalnością gospodarczą
• 3. Składka zdrowotna
  • 3.1. Wstęp
  • 3.2. Cechy składki zdrowotnej
    • 3.2.1. Miesięczny charakter składki
    • 3.2.2. Niepodzielny charakter składki
  • 3.3. Wysokość składki zdrowotnej
    • 3.3.1. Minimalna składka zdrowotna
    • 3.3.2. Podstawa wymiaru składki zdrowotnej w przypadku opodatkowania w formie skali podatkowej, podatku liniowego oraz IP-Box
    • 3.3.3. Podstawa wymiaru składki zdrowotnej w przypadku opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
  • 3.4. Roczne rozliczenie składki zdrowotnej
    • 3.4.1. Wstęp
    • 3.4.2. Sposób rocznego rozliczenia składki zdrowotnej
    • 3.4.3. Wpływ rocznego rozliczenia składki zdrowotnej na rozliczenia w podatku dochodowym od osób fizycznych
  • 3.5. Korekta składki zdrowotnej
  • 3.6. Zbieg tytułów do ubezpieczenia zdrowotnego a składka zdrowotna
    • 3.6.1. Zasada podstawowa
    • 3.6.1.1. Umowa agencyjna, umowa-zlecenie lub inna umowa o świadczenie usług zawarta w ramach prowadzonej działalności gospodarczej
    • 3.6.1.2. Kontrakt menedżerski
    • 3.6.2. Brak osiągania przychodów z działalności gospodarczej a zbieg tytułów do ubezpieczenia zdrowotnego
    • 3.6.3. Prowadzenie kilku działalności opodatkowanych skalą podatkową, podatkiem liniowym lub IP-Box a składka zdrowotna
    • 3.6.4. Prowadzenie kilku działalności opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Rozdział VI. Opodatkowanie VAT umów B2B

• 1. Pojęcie podatnika VAT
  • 1.1. Wyłączenia z kategorii podatnika VAT
    • 1.1.1. Stosunek pracy
    • 1.1.2. Działalność wykonywana osobiście
  • 1.1.3. Twórcy i artyści
• 2. Czynności opodatkowane VAT
  • 2.1. Odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju
  • 2.2. Odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju
  • 2.3. Eksport towarów
  • 2.4. Import towarów na terytorium kraju
  • 2.5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju
  • 2.6. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
• 3. Obowiązek podatkowy w VAT
  • 3.1. Zasada ogólna
  • 3.2. Usługa przyjmowana częściami
  • 3.3. Usługa rozliczana w okresach rozliczeniowych
  • 3.4. Szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego
    • 3.4.1. Usługi budowlane lub budowlano-montażowe
    • 3.4.2. Najem, dzierżawa, leasing oraz usługi o podobnym charakterze
  • 3.5. Płatności zaliczkowe a obowiązek podatkowy w VAT
  • 3.6. Obowiązek podatkowy w VAT w przypadku małego podatnika
    • 3.6.1. Pojęcie małego podatnika
    • 3.6.2. Metoda kasowa rozliczania VAT
• 4. Miejsce świadczenia usług
  • 4.1. Zasada ogólna przy współpracy B2B
  • 4.2. Usługi związane z nieruchomościami
  • 4.3. Usługi w zakresie transportu
    • 4.3.1. Transport pasażerów
    • 4.3.2. Transport towarów
    • 4.3.3. Zastrzeżenie dotyczące stawki VAT
• 5. Podstawa opodatkowania VAT
  • 5.1. Definicja podstawy opodatkowania VAT
  • 5.2. Elementy wchodzące w skład podstawy opodatkowania VAT
  • 5.3. Elementy wyłączone z podstawy opodatkowania VAT
  • 5.4. Ustalenie podstawy opodatkowania VAT w przypadku współpracy pomiędzy podmiotami powiązanymi
• 6. Zwolnienia przedmiotowe w VAT – wybrane zagadnienia
  • 6.1. Technicy dentystyczni
  • 6.2. Zawody medyczne
  • 6.3. Psychologowie i psychoterapeuci
  • 6.4. Usługi nauczania języków obcych
  • 6.5. Pośrednicy kredytowi
  • 6.6. Pośrednicy ubezpieczeniowi
• 7. Odliczenie VAT – wybrane zagadnienia
  • 7.1. Przesłanki zaistnienia prawa do odliczenia VAT naliczonego
  • 7.2. Moment powstania prawa do odliczenia VAT naliczonego
  • 7.3. Sposób skorzystania z prawa do odliczenia VAT naliczonego
  • 7.4. Odliczanie VAT od wydatków związanych z samochodami
    • 7.4.1. Pojazdy samochodowe wykorzystywane do użytku mieszanego
    • 7.4.2. Pojazdy samochodowe wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika
• 8. Fakturowanie – wybrane zagadnienia
  • 8.1. Obowiązek wystawienia faktury
  • 8.2. Faktura sprzedażowa a faktura zaliczkowa
  • 8.3. Elementy obligatoryjne faktury
    • 8.3.1. Prawidłowy sposób oznaczenia kontrahenta
    • 8.3.2. Znaczenie daty wystawienia faktury
    • 8.3.3. Ustalanie właściwej daty sprzedaży na fakturze
    • 8.3.4. Nazwa (rodzaj) towaru lub usługi
    • 8.3.5. Szczególne adnotacje na fakturach
      • 8.3.5.1. Odwrotne obciążenie/reverse charge
      • 8.3.5.2. Metoda kasowa
      • 8.3.5.3. Sprzedaż zwolniona z VAT
  • 8.4. Sposób kalkulacji VAT na fakturze
  • 8.5. Terminy wystawiania faktur
    • 8.5.1. Zasada ogólna
    • 8.5.2. Terminy szczególne
    • 8.5.3. Wystawienie faktury przed realizacją świadczenia
  • 8.6. Krajowy System e-Faktur a fakturowanie
• 9. Zwolnienie podmiotowe z podatku od towarów i usług
  • 9.1. Podmioty uprawnione do korzystania ze zwolnienia podmiotowego
    • 9.1.1. Podatnicy posiadający siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
    • 9.1.2. Podatnicy posiadający siedzibę poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
    • 9.1.3. Zwolnienie podmiotowe dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczą w trakcie roku
    • 9.1.4. Zasady obliczania wartości zwolnienia podmiotowego w trakcie roku
  • 9.2. Rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego
  • 9.3. Transakcje z podmiotami powiązanymi a zwolnienie podmiotowe
  • 9.4. Problematyka podatnika opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
  • 9.5. Wartość sprzedaży nieuwzględnianej w limicie
    • 9.5.1. Rozważania wstępne
    • 9.5.2. Usługi zwolnione i wyjątki od usług zwolnionych
    • 9.5.3. Sprzedaż środków trwałych podlegających amortyzacji
  • 9.6. Katalog dostaw towarów i usług wykluczających zwolnienie podmiotowe
    • 9.6.1. Uwagi wstępne
    • 9.6.2. Usługi doradcze
    • 9.6.3. Niektóre towary sprzedawane w ramach handlu elektronicznego
    • 9.6.4. Usługi prawnicze
    • 9.6.5. Usługi ściągania długów, w tym factoringu
  • 9.7. Zwolnienie podmiotowe dla zagranicznych podatników

Rozdział VII. Benefity przy umowach B2B

• 1. Samochód służbowy jako benefit dla osoby współpracującej na B2B
  • 1.1. Wstęp
  • 1.2. Samochód służbowy tylko do celów służbowych
  • 1.2.1. Skutki w PIT po stronie współpracownika
  • 1.2.2. Skutki w PIT i CIT po stronie usługobiorcy
  • 1.2.3. Skutki w VAT po stronie usługobiorcy
  • 1.3. Samochód służbowy do celów służbowych i prywatnych
  • 1.3.1. Skutki w PIT po stronie współpracownika
  • 1.3.2. Skutki w PIT i CIT po stronie usługobiorcy
  • 1.3.3. Skutki w VAT po stronie usługobiorcy
• 2. Laptop i telefon służbowy jako benefit w relacji B2B
  • 2.1. Przychód po stronie współpracownika
  • 2.2. Prywatne korzystanie z telefonu i laptopa a ryzyko powstania przychodu
  • 2.3. Koszty uzyskania przychodów po stronie podmiotu udostępniającego
  • 2.4. Znaczenie odpowiedniej konstrukcji umownej
• 3. Programy kafeteryjne dla współpracowników B2B
  • 3.1. Istota programu kafeteryjnego i jego podstawowe elementy
  • 3.2. Przychód po stronie współpracownika B2B
  • 3.3. Kwalifikacja źródła przychodu
  • 3.4. Koszty uzyskania przychodów po stronie podmiotu finansującego
  • 3.5. Znaczenie umiejscowienia programu kafeteryjnego w umowie B2B
• 4. Szkolenia dla współpracowników B2B
  • 4.1. Koszt po stronie podmiotu finansującego na gruncie PDOPrU
• 5. Programy motywacyjne (ESOP) dla współpracowników B2B
• 6. Imprezy i wyjazdy integracyjne dla współpracowników B2B
  • 6.1. Wydatek na integrację współpracowników B2B jako KUP na gruncie CIT
  • 6.2. Udział współpracownika w wydarzeniu integracyjnym a powstanie przychodu i obowiązki płatnika na gruncie PIT
  • 6.3. Wnioski praktyczne dla konstruowania modelu umownego i dokumentacyjnego

Rozdział VIII. Budowa umowy B2B

• 1. Forma umowy B2B
  • 1.1. Uwagi wprowadzające
  • 1.2. Brak jednolitej ustawowej definicji umowy B2B
  • 1.3. Forma pisemna jako standard bezpieczeństwa
  • 1.4. Forma dokumentowa i elektroniczna
  • 1.5. Forma szczególna dla wybranych postanowień
    • 1.5.1. Przeniesienie autorskich praw majątkowych
    • 1.5.2. Licencja wyłączna
    • 1.5.3. Zgoda na potrącenia i rozliczenia kompensacyjne
    • 1.5.4. Kary umowne
    • 1.5.5. Zgody na przetwarzanie danych osobowych i powierzenie przetwarzania danych
    • 1.5.6. Pełnomocnictwa dla usługodawcy
    • 1.5.7. Zakaz konkurencji po ustaniu współpracy
    • 1.5.8. Znaczenie zastrzeżenia formy w samej umowie B2B
    • 1.5.9. Wnioski praktyczne dla redakcji umowy B2B
    • 1.5.10. Umowa główna, załączniki, zamówienia i regulaminy
    • 1.5.11. Znaczenie spójności umowy z rzeczywistym sposobem współpracy
• 2. Omówienie poszczególnych elementów umowy B2B
  • 2.1. Komparycja umowy B2B
    • 2.1.1. Funkcja komparycji
    • 2.1.2. Oznaczenie usługobiorcy
    • 2.1.3. Oznaczenie usługodawcy prowadzącego JDG
    • 2.1.4. Oznaczenie usługodawcy będącego spółką
    • 2.1.5. Najczęstsze błędy w komparycji
  • 2.2. Preambuła
    • 2.2.1. Funkcja preambuły w umowie B2B
    • 2.2.2. Wskazanie gospodarczego celu współpracy
    • 2.2.3. Granice znaczenia preambuły
    • 2.2.4. Przykładowe elementy preambuły
  • 2.3. Oświadczenia stron
    • 2.3.1. Oświadczenia usługodawcy o statusie przedsiębiorcy
    • 2.3.2. Oświadczenia usługodawcy dotyczące podatków i ZUS
    • 2.3.3. Oświadczenia o braku stosunku pracy
    • 2.3.4. Oświadczenia o kwalifikacjach i uprawnieniach
    • 2.3.5. Oświadczenia usługobiorcy
  • 2.4. Określenie przedmiotu umowy
    • 2.4.1. Znaczenie precyzyjnego określenia usług
    • 2.4.2. Przedmiot umowy a ryzyko stosunku pracy
    • 2.4.3. Usługi starannego działania i usługi rezultatu
    • 2.4.4. Załączniki określające zakres usług
    • 2.4.5. Przedmiot umowy a PKD, PKWiU i forma opodatkowania
  • 2.5. Sposób wykonywania umowy
    • 2.5.1. Samodzielność usługodawcy
    • 2.5.2. Miejsce wykonywania usług
    • 2.5.3. Czas wykonywania usług
    • 2.5.4. Narzędzia i infrastruktura
    • 2.5.5. Możliwość posługiwania się podwykonawcami
    • 2.5.6. Raportowanie i odbiór usług
    • 2.5.7. Brak podporządkowania organizacyjnego
  • 2.6. Wynagrodzenie i fakturowanie
    • 2.6.1. Modele wynagrodzenia
    • 2.6.2. Wynagrodzenie a ryzyko gospodarcze
    • 2.6.3. Fakturowanie
    • 2.6.4. Koszty dodatkowe i refaktury
    • 2.6.5. Waloryzacja wynagrodzenia
    • 2.6.6. Wstrzymanie płatności, potrącenia i zabezpieczenia
  • 2.7. Klauzule dodatkowe
    • 2.7.1. Obowiązek zachowania poufności
      • 2.7.1.1. Cel klauzuli poufności
      • 2.7.1.2. Definicja informacji poufnych
      • 2.7.1.3. Wyłączenia z poufności
      • 2.7.1.4. Czas trwania poufności
      • 2.7.1.5. Kara umowna za naruszenie poufności
    • 2.7.2. Zakaz konkurencji
      • 2.7.2.1. Funkcja zakazu konkurencji w B2B
      • 2.7.2.2. Zakaz konkurencji w czasie trwania umowy
      • 2.7.2.3. Zakaz konkurencji po ustaniu umowy
      • 2.7.2.4. Definicja działalności konkurencyjnej
      • 2.7.2.5. Zakaz obsługi klientów usługobiorcy
      • 2.7.2.6. Kary umowne
      • 2.7.2.7. Wariant korzystny dla usługodawcy, wariant kompromisowy i wariant ryzykowny dla usługodawcy
    • 2.7.3. Klauzula wyłączności
      • 2.7.3.1. Wyłączność a zakaz konkurencji
      • 2.7.3.2. Ryzyka podatkowe i pracownicze wyłączności
      • 2.7.3.3. Kiedy wyłączność może być uzasadniona
      • 2.7.3.4. Ograniczenie wyłączności
    • 2.7.4. Przeniesienie autorskich praw majątkowych
      • 2.7.4.1. Moment wystąpienia potrzeby zastosowania klauzuli związanej z autorskimi prawami majątkowymi i osobistymi
      • 2.7.4.2. Utwór w rozumieniu prawa autorskiego
      • 2.7.4.3. Przeniesienie praw a licencja
      • 2.7.4.4. Pola eksploatacji
      • 2.7.4.5. Moment przejścia praw
      • 2.7.4.6. Wynagrodzenie za prawa autorskie
      • 2.7.4.7. Prawa zależne i modyfikacje
      • 2.7.4.8. Autorskie prawa osobiste
    • 2.7.5. Odpowiedzialność za wady
      • 2.7.5.1. Odpowiedzialność za rezultat usług
      • 2.7.5.2. Procedura zgłaszania wad
      • 2.7.5.3. Odbiór usług i protokoły odbioru
      • 2.7.5.4. Wyłączenia odpowiedzialności
    • 2.7.6. Klauzula indemnifikacyjna
      • 2.7.6.1. Funkcja klauzuli indemnifikacyjnej
      • 2.7.6.2. Typowe zastosowania w B2B
      • 2.7.6.3. Ryzyka dla usługodawcy
      • 2.7.6.4. Limity odpowiedzialności
    • 2.7.7. Ochrona danych osobowych
      • 2.7.7.1. Ustalenie ról stron
      • 2.7.7.2. Umowa powierzenia przetwarzania danych
      • 2.7.7.3. Minimalny zakres postanowień RODO
      • 2.7.7.4. Ochrona danych osobowych a podwykonawcy
      • 2.7.7.5. Odpowiedzialność za naruszenie ochrony danych
  • 2.8. Odpowiedzialność
    • 2.8.1. Odpowiedzialność jako element odróżniający B2B od stosunku pracy
    • 2.8.2. Odpowiedzialność kontraktowa między stronami
    • 2.8.3. Odpowiedzialność wobec osób trzecich
    • 2.8.4. Ograniczenie odpowiedzialności
    • 2.8.5. Kary umowne
    • 2.8.6. Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej
  • 2.9. Czas trwania umowy i jej rozwiązanie
    • 2.9.1. Umowa na czas określony i nieokreślony
    • 2.9.2. Okres próbny lub etap pilotażowy
    • 2.9.3. Wypowiedzenie umowy
    • 2.9.4. Skutki rozwiązania umowy
    • 2.9.5. Exit plan
  • 2.10. Postanowienia końcowe
    • 2.10.1. Prawo właściwe
    • 2.10.2. Sąd właściwy i rozstrzyganie sporów
    • 2.10.3. Doręczenia
    • 2.10.4. Zmiany umowy
    • 2.10.5. Cesja praw i obowiązków
    • 2.10.6. Siła wyższa
    • 2.10.7. Rozdzielność postanowień
    • 2.10.8. Pierwszeństwo dokumentów
    • 2.10.9. Załączniki
• 3. Przykładowa umowa B2B
  • 3.1. Założenia do wzoru
  • 3.2. Instrukcja dostosowania wzoru