Nowość

Sprawozdania w zakresie operacji finansowych jednostek sektora samorządowego + wzory do pobrania

  • 169,00 zł z VAT
    Najniższa cena: 152,10 zł
    Cena katalogowa: 169,00 zł
  • Nawet 20% TANIEJ z kodem: RABAT20

    Koszt dostawy od 12,99 zł

    Wysyłka w 24 godziny [?]

    Zamówienia złożone w dniu roboczym do 12:00 wysyłamy tego samego dnia!

Kompleksowe omówienie problematyki sprawozdań z zakresu operacji finansowych. Publikacja zawiera wyjaśnienia, jak krok po kroku sporządzić poszczególne elementy wszystkich sprawozdań wraz ze wskazaniem najczęściej popełnianych błędów. Poradnik uzupełniają praktyczne porady i rozwiązania, liczne przykłady, a także wypełnione formularze sprawozdań... więcej ›

Opis książki

Sprawozdania w zakresie operacji finansowych mają obowiązek sporządzać wszystkie jednostki sektora finansów publicznych. Rodzaje, formy, terminy i zasady sporządzania sprawozdań o należnościach i zobowiązaniach reguluje rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 17 grudnia 2020 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 652).

Obecnie najwięcej problemów w zakresie sporządzania tych sprawozdań związanych jest z:

  • prawidłowym wykazywaniem danych w „kredytach i pożyczkach" w sprawozdaniu Rb-Z (zakupy na raty, leasing finansowy, umowy nienazwane),
  • prawidłowym ustaleniem wartości nominalnej należności,
  • wykazywaniem w Rb-N gotówki, środków pieniężnych w drodze i należności opłaconych kartą płatniczą,
  • prawidłowym wykazywaniem w sprawozdaniu Rb-N nadpłat, zaliczek, refundacji, należności z tytułu zbywania nieruchomości, sprzedaży lokali oraz najmu i dzierżawy nieruchomości,
  • wykazywaniem zgodnie z instrukcją depozytów w sprawozdaniach Rb-N sporządzanych za IV kwartał.

Publikacja zawiera:

  • Wyjaśnienia, jak krok po kroku sporządzić poszczególne elementy wszystkich sprawozdań w zakresie operacji finansowych w jednostkach samorządowych.
  • Ponad 80 najczęściej zadawanych pytań i szczegółowych odpowiedzi dotyczących sprawozdań o zobowiązaniach i należnościach.
  • Praktyczne porady i wypracowane rozwiązania, a także liczne przykłady liczbowe.
  • Informacje praktyczne wynikające z pism Ministerstwa Finansów Departamentu Długu Publicznego oraz wyjaśnień innych podmiotów.
  • Schematy obrazujące poruszane zagadnienia oraz wypełnione formularze sprawozdań.
  • Istotne elementy i wybrane przykłady z orzecznictwa w temacie naruszenia dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości.
  • Szczegółowe omówienie najczęściej popełnianych błędów przy sporządzaniu sprawozdań.

Dane wykazywane w sprawozdaniach w zakresie operacji finansowych stanowią istotne źródło różnego rodzaju informacji i sporządzający je powinni zwrócić szczególną uwagę na poprawne sporządzanie tych sprawozdań oraz wykazywanie w nich wiarygodnych danych. Informacje w nich wykazywane powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej, prezentowane ściśle według zasad określonych w instrukcji sporządzania tych sprawozdań.

Dzięki tej książce dowiedzą się Państwo m.in.:

  • jakie są terminy, formy przekazywania i obieg sprawozdań Rb-Z, Rb-N, Rb-UZ, Rb-ZN,
  • jak i kiedy należy dokonywać korekt sprawozdań w zakresie operacji finansowych,
  • jakie działania lub zaniechania w zakresie sprawozdawczości stanowią czyn noszący znamiona naruszenia dyscypliny finansów publicznych,
  • jakie rozwiązania organizacyjne zastosować aby nie narazić się na naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości,
  • kto ponosi odpowiedzialność za prawidłowość, terminowość sporządzania i przekazania sprawozdań o zobowiązaniach i należnościach,
  • jak prawidłowo kwalifikować zobowiązania do poszczególnych tytułów dłużnych,
  • jak prawidłowo prezentować zobowiązania według właściwych grup wierzycieli,
  • jak wykazywać potencjalne zobowiązania z tytułu poręczeń i gwarancji w sprawozdaniu Rb-Z części B,
  • jak prawidłowo sporządzać część C3 w sprawozdaniach jednostkowych Rb-Z samorządowych jednostek organizacyjnych i jednostek samorządu terytorialnego,
  • jak prawidłowo uzupełnić dane dotyczące regonów w części F sprawozdania Rb-Z,
  • jak zachować zgodność danych wykazanych w sprawozdaniu Rb-Z i Rb-UZ,
  • jak wykazywać w sprawozdaniu Rb-UZ zobowiązania spłacane w ratach,
  • jakie są zasady wykazywania zobowiązań z tytułu szeroko rozumianych „kredytów i pożyczek" w części B3 i B4 sprawozdania Rb-UZ,
  • jak prawidłowo wykazywać należności według poszczególnych grup dłużników,
  • jak prawidłowo ustalić wartość nominalną należności wykazywanych w Rb-N,
  • jakich należności nie należy wykazywać w sprawozdaniu Rb-N,
  • jak prawidłowo kwalifikować należności i inne aktywa finansowe do poszczególnych tytułów w sprawozdaniu Rb-N,
  • jak prawidłowo wykazywać gotówkę, środki pieniężne w drodze i należności opłacone kartą płatniczą,
  • jak wykazywać w sprawozdaniach Rb-N i Rb-ZN dane dotyczące należności i innych aktywów finansowych Skarbu Państwa i jednostek samorządu terytorialnego z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami,
  • jak unikać najczęściej popełnianych błędów przy sporządzaniu poszczególnych sprawozdań.

Finanse publiczne - kompleksowa oferta poradników Sprawdź wszystkie

Spis treści

O Autorce

Wykaz skrótów

Wprowadzenie

Rozdział I. Ogólne zasady sporządzania sprawozdań w zakresie operacji finansowych

  • 1. Informacje ogólne
  • 2. Podmioty sporządzające sprawozdania w zakresie operacji finansowych
  • 3. Rodzaje sprawozdań
  • 4. Obieg i terminy przekazywania sprawozdań
    • 4.1. Sprawozdania w zakresie operacji finansowych jednostek samorządu terytorialnego
    • 4.2. Sprawozdania w zakresie operacji finansowych samorządowych jednostek posiadających osobowość prawną
  • 5. Formy przekazywania sprawozdań
    • 5.1. Formy przekazywania sprawozdań przez samorządowe jednostki budżetowe, samorządowe zakłady budżetowe i jednostki obsługujące
    • 5.2. Formy przekazywania sprawozdań przez samorządowe osoby prawne
    • 5.3. Formy przekazywania sprawozdań przez JST
  • 6. Korekty sprawozdań w zakresie operacji finansowych
  • 7. Ogólne zasady sporządzania sprawozdań w zakresie operacji finansowych
  • 8. Błędy występujące przy sporządzaniu i przekazywaniu sprawozdań w zakresie operacji finansowych
  • 9. Naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości
  • 10. Ograniczenia karalności naruszenia dyscypliny finansów publicznych w zakresie obowiązków sprawozdawczych

Rozdział II. Zasady sporządzania sprawozdania Rb-Z – o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji

  • 1. Informacje ogólne
  • 2. Zobowiązania według tytułów dłużnych – część A sprawozdania Rb-Z
    • 2.1. Wykazywanie zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych
    • 2.2. Wykazywanie zobowiązań z tytułu pożyczek i kredytów
    • 2.3. Wykazywanie zobowiązań z tytułu przyjętych depozytów
    • 2.4. Wykazywanie zobowiązań z tytułu zobowiązań wymagalnych
  • 3. Ustalanie wartości nominalnej zobowiązań zaliczanych do państwowego długu publicznego
  • 4. Układ podmiotowy – wierzyciele w sprawozdaniach o zobowiązaniach
    • 4.1. Wierzyciele krajowi
    • 4.2. Wierzyciele zagraniczni
  • 5. Przykład wykazywania zobowiązań w części A sprawozdania Rb-Z
  • 6. Poręczenia i gwarancje – część B sprawozdania Rb-Z
    • 6.1. Informacje ogólne
    • 6.2. Szczegółowe zasady sporządzania części B sprawozdania Rb-Z
    • 6.3. Wartość nominalna zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji
    • 6.4. Wykazywanie poręczeń i gwarancji w układzie podmiotowym
    • 6.5. Przykłady wykazywania poręczeń i gwarancji w części B sprawozdania Rb-Z
  • 7. Uzupełniające dane o niektórych zobowiązaniach jednostki samorządu terytorialnego – część C sprawozdania Rb-Z
    • 7.1. Informacje ogólne
    • 7.2. Szczegółowe zasady sporządzania części C sprawozdania Rb-Z
    • 7.3. Przykład wykazywania zobowiązań w części C3 sprawozdania Rb-Z
  • 8. Dane o krótkoterminowych zobowiązaniach wynikających z umów nienazwanych związanych z finansowaniem usług, dostaw, robót budowlanych – część D sprawozdania Rb-Z
    • 8.1. Informacje ogólne
    • 8.2. Przykład wykazywania zobowiązań w części D sprawozdania Rb-Z
  • 9. Zobowiązania z tytułu odsetek jednostek posiadających osobowość prawną, z wyłączeniem jednostek samorządu terytorialnego – część E sprawozdania Rb-Z
  • 10. Lista jednostek sporządzających sprawozdania – część F sprawozdania Rb-Z
  • 11. Najczęściej występujące nieprawidłowości w sprawozdaniu Rb-Z

Rozdział III. Zasady sporządzania rocznego sprawozdania uzupełniającego o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych – Rb-UZ

  • 1. Informacje ogólne
  • 2. Struktura walutowa tytułów dłużnych według wartości nominalnej – część A sprawozdania Rb-UZ
  • 3. Przykład wykazywania zobowiązań w części A sprawozdania Rb-UZ
  • 4. Struktura terminowa zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych papierów wartościowych – część B sprawozdania Rb-UZ
    • 4.1. Pierwotny termin zapadalności
    • 4.2. Pozostały termin zapadalności
  • 5. Wykazywanie zobowiązań spłacanych w ratach w części B sprawozdania Rb-UZ
    • 5.1. Zobowiązania spłacane w ratach w ujęciu według pierwotnego terminu zapadalności
    • 5.2. Zobowiązania spłacane w ratach w ujęciu według pozostałego terminu zapadalności
  • 6. Przykład wykazywania zobowiązań w części B sprawozdania Rb-UZ
  • 7. Zasady zachowania zgodności danych wykazywanych w sprawozdaniach Rb-Z i Rb-UZ
  • 8. Najczęściej występujące nieprawidłowości przy sporządzaniu sprawozdania Rb-UZ

Rozdział IV. Zasady sporządzania kwartalnego sprawozdania o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych – Rb-N

  • 1. Informacje ogólne
  • 2. Wartość nominalna należności
  • 3. Wykazywanie należności oraz wybranych aktywów finansowych w części A sprawozdania Rb-N
    • 3.1. Należności oraz wybrane aktywa finansowe
    • 3.2. Wykazywanie depozytów za IV kwartał w sprawozdaniu Rb-N
    • 3.3. Należności wymagalne
    • 3.4. Pozostałe należności
  • 4. Układ podmiotowy – dłużnicy w sprawozdaniach o należnościach
    • 4.1. Dłużnicy krajowi
    • 4.2. Dłużnicy zagraniczni
  • 5. Przykład wykazywania należności i innych aktywów finansowych w części A sprawozdania Rb-N
  • 6. Należności z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji – część B sprawozdania Rb-N
  • 7. Przykłady wykazywania należności z tytułu udzielonych poręczeń w części B sprawozdania Rb-N
  • 8. Najczęściej występujące nieprawidłowości w sprawozdaniu Rb-N

Rozdział V. Zasady sporządzania kwartalnego sprawozdania Rb-ZN – o stanie zobowiązań oraz należności Skarbu Państwa z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań zleconych

  • 1. Zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone odrębnymi ustawami
  • 2. Jednostki sporządzające sprawozdania Rb-ZN
  • 3. Informacje ogólne
  • 4. Zobowiązania według tytułów dłużnych – część A sprawozdania Rb-ZN
  • 5. Należności oraz wybrane aktywa finansowe – część B sprawozdania Rb-ZN
    • 5.1. Gotówka i depozyty
    • 5.2. Należności wymagalne
    • 5.3. Pozostałe należności
    • 5.4. Zasady wykazywania należności z tytułu gospodarowania nieruchomościami Skarbu Państwa
    • 5.5. Zasady wykazywania należności z tytułu wypłaconych świadczeń z funduszu alimentacyjnego
  • 6. Wykazywanie w sprawozdaniach w zakresie operacji finansowych danych dotyczących należności i innych aktywów finansowych Skarbu Państwa i jednostek samorządu terytorialnego z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami
    • 6.1. Gotówka w kasie jednostki
    • 6.2. Środki na rachunku
    • 6.3. Należności
  • 7. Przykład wykazywania należności i innych aktywów finansowych w części B sprawozdania Rb-ZN
  • 8. Najczęściej występujące nieprawidłowości w sprawozdaniu Rb-ZN

Rozdział VI. Pytania i odpowiedzi

  • 1. Informacje ogólne
    • 1.1. Formy przekazywania sprawozdań w zakresie operacji finansowych
    • 1.2. Sprawozdania jednostkowe jednostki samorządu terytorialnego
    • 1.3. Składanie sprawozdań negatywnych Rb-Z, Rb-UZ i Rb-N
    • 1.4. Korekty sprawozdań w zakresie operacji finansowych
    • 1.5. Korekta sprawozdań w zakresie operacji finansowych a dyscyplina finansów publicznych
    • 1.6. Formy sporządzania i przekazywania sprawozdań w zakresie operacji finansowych przez instytucje kultury
    • 1.7. Przedłużenie terminu składania jednostkowych sprawozdań Rb-N sporządzanych przez JST
    • 1.8. Forma przekazywania sprawozdań przez samorządowe jednostki budżetowe
    • 1.9. Awaria systemu a termin przekazania sprawozdania
    • 1.10. Prawidłowe wykazywanie w układzie podmiotowym należności od obywatela Ukrainy
  • 2. Sprawozdanie Rb-N
    • 2.1. Wartość nominalna należności. Należności uboczne
    • 2.2. Należności z tytułu rekompensaty za koszty odzyskiwania należności, stanowiące równowartość kwoty 40, 70 czy 100 euro – kiedy wykazywać w Rb-N
    • 2.3. Dane dotyczące ZFŚS a Rb-N
    • 2.4. Należności sporne w Rb-N
    • 2.5. Wpłaty innych jednostek na rachunek sum depozytowych w Rb-N
    • 2.6. Należności od podmiotu wykreślonego z właściwego rejestru
    • 2.7. Wykazywanie należności w Rb-N
    • 2.8. Refundacja wydatków budżetowych w Rb-N – wykazywanie zaliczek
    • wypłaconych swoim pracownikom
    • 2.9. Należności z tytułu sprzedaży nieruchomości na raty
    • 2.10. Wykazywanie należności z tytułu przeniesienia prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej albo oddania jej w użytkowanie wieczyste
    • 2.11. Należności wymagalne i należności pozostałe
    • 2.12. Nadpłata w sprawozdaniu Rb-N
    • 2.13. Środki z rozliczenia podatku VAT w sprawozdaniu Rb-N
    • 2.14. Należności z tytułu VAT w Rb-N
    • 2.15. Skarbowe papiery wartościowe zakupione za pośrednictwem banku w Rb-N
    • 2.16. Należności wymagalne z tytułu nabytych 5-letnich papierów wartościowych
    • 2.17. Nadpłata składek ZUS i podatku PIT
    • 2.18. Środki pieniężne na rachunku bankowym jednostki – wykazywanie w Rb-N
    • 2.19. Lokata terminowa negocjowana w Banku Gospodarstwa Krajowego
    • 2.20. Depozyty złożone w celu zabezpieczenia należytego wykonania robót czy usług w sprawozdaniu Rb-N
    • 2.21. Lokaty terminowe w jednostkach samorządu terytorialnego
    • 2.22. Należności z tytułu odsetek w Rb-N
    • 2.23. Lokata w banku na środkach ZFŚS w Rb-N
    • 2.24. Dane wykazywane w kategorii „depozyty na żądanie" w Rb-N
    • 2.25. Wykazywanie kaucji mieszkaniowych w Rb-N
    • 2.26. Różnice w wykazywaniu depozytów w sprawozdaniach Rb-N za IV kwartał i za pozostałe kwartały
    • 2.27. Depozyt terminowy – kaucja zabezpieczająca
    • 2.28. Wykazywanie „depozytów" w układzie podmiotowym
    • 2.29. Gotówka w drodze w sprawozdaniu Rb-N
    • 2.30. Aktywa finansowe w kolumnie „gotówka" w sprawozdaniu Rb-N
    • 2.31. Należności opłacone kartą płatniczą
    • 2.32. Środki pozostające na kartach płatniczych
    • 2.33. Należności od powiatowego urzędu pracy z tytułu refundacji świadczeń wypłaconych z tytułu zatrudnienia w ramach prac interwencyjnych
    • 2.34. Należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych udzielonych pracownikom jednostki z ZFŚS
    • 2.35. Należności z terminem płatności przypadającym w następnych latach a sprawozdanie Rb-N
    • 2.36. Należności Skarbu Państwa z tytułu zbywania nieruchomości wykazywane przez JST
  • 3. Sprawozdanie Rb-Z
    • 3.1. Wykazywanie niezwróconych w terminie depozytów jako „zobowiązania wymagalne"
    • 3.2. Podmioty wykazywane jako „przedsiębiorstwa niefinansowe" lub „gospodarstwa domowe"
    • 3.3. Umowa nienazwana zawarta z parabankiem
    • 3.4. Zobowiązania z tytułu emisji obligacji w Rb-Z
    • 3.5. Obligacje imienne lub na okaziciela
    • 3.6. Zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe
    • 3.7. Ostatnia rata do spłaty z tytułu pożyczki zaciągniętej przed trzema laty
    • 3.8. Ustalanie wartości nominalnej zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek
    • 3.9. Umowy nienazwane w kwartalnym sprawozdaniu Rb-Z
    • 3.10. Umowa leasingu a sprawozdanie Rb-Z
    • 3.11. Wykazywanie w sprawozdaniu Rb-Z zobowiązań z tytułu niezapłaconego w terminie wynagrodzenia osobie fizycznej z tytułu pracy wykonanej na podstawie umowy zlecenia
    • 3.12. Wykazywanie długoletnich umów spłacanych w ratach
    • 3.13. Odpis na zasilenie ZFŚS w Rb-Z
    • 3.14. Kredyt kupiecki a Rb-Z
    • 3.15. Zobowiązania z tytułu faktury otrzymanej po terminie płatności
    • 3.16. Wpływ faktury przed terminem jej płatności a wykazywanie zobowiązań w Rb-Z
    • 3.17. Płatność zobowiązania przypadająca na koniec kwartału a sprawozdanie Rb-Z
    • 3.18. Ujmowanie w sprawozdaniu Rb-Z zobowiązań z tytułu wystawionych weksli
    • 3.19. Weksel in blanco a sprawozdanie Rb-Z
    • 3.20. Umowa o kredyt długoterminowy w sprawozdaniu Rb-Z
    • 3.21. Kredyt w rachunku bieżącym a sprawozdanie Rb-Z
    • 3.22. Zobowiązania JST z tytułu nadpłaconych podatków lokalnych
    • 3.23. Wykazywanie w sprawozdaniach w zakresie operacji finansowych zobowiązań gminy z tytułu udzielonego poręczenia, przejętego przez gminę
    • 3.24. Potencjalne zobowiązanie z tytułu udzielonego poręczenia w sprawozdaniu Rb-Z
    • 3.25. Potencjalne zobowiązanie z tytułu udzielonego poręczenia w sytuacji, gdy poręczony kredyt nie został w pełni wykorzystany
    • 3.26. Dane z umowy restrukturyzacyjnej wykazywane w części D sprawozdania Rb-Z
    • 3.27. Przyjęte depozyty w sprawozdaniu Rb-Z samorządowego zakładu budżetowego
    • 3.28. Przyjęte depozyty w sprawozdaniu Rb-Z jednostki samorządu terytorialnego
    • 3.29. Zobowiązania wymagalne w sprawozdaniu Rb-Z
    • 3.30. Krótkoterminowe zobowiązania wynikające z umów nienazwanych związanych z finansowaniem usług, dostaw, robót budowlanych
    • 3.31. Odsetki od zobowiązań w sprawozdaniu Rb-Z w części E
    • 3.32. Jednostki wykazujące dane w części C3 sprawozdania Rb-Z
  • 4. Sprawozdanie Rb-UZ
    • 4.1. Nieskładanie negatywnych sprawozdań Rb-UZ
    • 4.2. Zobowiązania wynikające z umów sprzedaży, w których cena jest płatna w ratach, oraz z umów nienazwanych o terminie zapłaty dłuższym niż rok w sprawozdaniu Rb-UZ
    • 4.3. Różnica pomiędzy pierwotnym a pozostałym terminem zapadalności
    • 4.4. Zobowiązanie z tytułu pożyczki spłacanej w ratach w Rb-UZ
    • 4.5. Zgodność danych w Rb-Z i Rb-UZ

Pliki do pobrania

Repozytorium C.H.Beck

Materiały dodatkowe w cenie książki

Do książki została dołączona karta zdrapka umożliwiająca pobranie materiałów dodatkowych uzupełniających publikację.

Pobierz przykładowo wypełnione sprawozdania, które zostały zaprezentowane i omówione w publikacji. 

Wejdź na stronę repozytorium.beck.pl i wprowadź kod ze zdrapki.

Szczegóły

  • Seria: Sektor publiczny w praktyce
  • Rok wydania: 2024
  • Wydanie: 4
  • Oprawa: Miękka ze skrzydełkami
  • Liczba stron: 242
  • Wymiary: 165x238 mm
  • Waga: 410 g
  • ISBN: 978-83-8356-222-3
  • EAN: 9788383562223
  • Kod serwisu: 0A009100

Kategorie