Opodatkowanie czynności dotyczących nieruchomości podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Komentarz praktyczny z orzecznictwem. Przykłady klauzul
Sprawdź fragment
Nowość

Opodatkowanie czynności dotyczących nieruchomości podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Komentarz praktyczny z orzecznictwem. Przykłady klauzul

Opodatkowanie czynności dotyczących nieruchomości podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Komentarz praktyczny z orzecznictwem. Przykłady klauzul
Sprawdź fragment
  • 219,00 zł z VAT

Autor: dr Adam Rzetecki, dr Juliusz Sawarzyński

Praktyczny komentarz do ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, którego celem jest omówienie przepisów ustawy w perspektywie podatkowych następstw dokonania czynności lub praw majątkowych odnoszących się do nieruchomości. Publikacja składa się z  komentarza praktycznego z przeglądem orzecznictwa oraz przykładów klauzul, które mogą stanowić wskazówkę w praktyce prawniczej... więcej ›

Promocja
Kalendarz Prawnika 2025 Podręczny

Teraz z tym produktem, możesz kupić:

Kalendarz Prawnika 2025 Podręczny za 35,00 zł z VAT

Promocyjny produkt możliwy do dodania w koszyku.

Opis książki

Spis treści Pliki do pobrania

Praktyczny komentarz do ustawy z 9.9.2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 295), którego celem jest omówienie przepisów ustawy w perspektywie podatkowych następstw dokonania czynności cywilnoprawnych dotyczących nieruchomości lub praw majątkowych odnoszących się do nieruchomości.

Kolejne, 2. wydanie publikacji ma na celu uaktualnienie stanu prawnego oraz kwestii podatku od czynności cywilnoprawnej.

Obowiązujące od 1.1.2024 r. zmiany w prawie dotyczą wprowadzenia dodatkowych stawek podatku w przypadku sprzedaży lokali mieszkalnych w krótkim okresie czasu od jego zakupu. Ich celem jest ograniczenie zjawiska flipowania mieszkań (tj. zjawiska polegającego na zakupie mieszkań w niskiej cenie, a następnie szybkiej ich odsprzedaży z zyskiem), gdyż mimo ogromnych zysków płynących z takiego obrotu nieruchomościami oraz znaczącego wpływu tego zjawiska na wzrost cen mieszkań na rynku, w aktualnym stanie prawnym trudno jest dokonać zakupu mieszkania na rynku wtórnym. Ponadto, zaczęła obowiązywać podwyższona stawka podatkowa przy zakupie nieruchomości, która wynosi 6%.

Publikacja składa się z dwóch części.

Część I to komentarz praktyczny z przeglądem orzecznictwa zawiera omówienie m.in. zagadnień dotyczących:

  • nieruchomości jako kategoria prawa cywilnego i podatkowego w kontekście podatku od czynności cywilnoprawnych (m.in. pojęcie nieruchomości, prawa majątkowe związane z nieruchomościami);
  • zamkniętego katalogu czynności cywilnoprawnych podlegających opodatkowaniu (numerus clausus);
  • umowy sprzedaży, zamiany, darowizny, dożywocia, a także umowy o dział spadku i umowy o zniesienie współwłasności, gdzie omówiono w szczególności: przedmiot opodatkowania, powstanie obowiązku podatkowego, podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku, podstawa opodatkowania, stawka podatku, preferencje podatkowe);
  • ustanowienia hipoteki (m.in.: pojęcie hipoteki i przedmiot opodatkowania, podstawa opodatkowania i stawka podatku, powstanie obowiązku podatkowego i podatnicy PCC od ustanowienia hipoteki, płatnik PCC, zwolnienia podatkowe);
  • podatku od ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, i odpłatnej służebności;
  • opodatkowania zmian umów określonych w art. 1 ust. 1 pkt 2 PodCzynnCywPrU oraz opodatkowanie orzeczeń sądów oraz ugód;
  • zapłaty PPC (m.in. podmioty zobowiązane do zapłaty, obowiązek podatkowy, złożenie deklaracji podatkowej, pobór podatku przez płatnika);
  • zwrot PCC (m.in. przesłanki zwrotu podatku, zwrot PCC a nadpłata PCC, sankcje wadliwości czynności prawnych a PCC, brak wpisu hipoteki do księgi wieczystej a PCC);
  • właściwości organów podatkowych (miejscowej, rzeczowej i zagadnienia z tym związane).

Część II to przykłady klauzul wskazujące na sposób opodatkowania czynności dotyczących nieruchomości podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Publikacja okaże się przydatna przede wszystkim w praktyce notarialnej – notariuszom, zastępcom notarialnym oraz aplikantom notarialnym przygotowującym się do egzaminu notarialnego, a także referendarzom sądowym i sędziom. Komentarz może okazać się także wsparciem dla organów podatkowych właściwych w sprawach podatku od czynności cywilnoprawnych. Przedstawione w nim analizy są szczególnie przydatne dla osób związanych profesjonalnie z rynkiem nieruchomości, takich jak pośrednicy w obrocie nieruchomościami, rzeczoznawcy majątkowi, zarządcy nieruchomości. Znajdzie również zastosowanie wśród wszystkich zawodów prawniczych, w szczególności doradców podatkowych, adwokatów i radców prawnych.

Producentem produktu jest: Wydawnictwo C.H.Beck Sp. z o.o., ul. Bonifraterska 17, 00-203 Warszawa, [email protected], tel. +48 22 311 22 22. Powyższe dane kontaktowe służą konsumentom do składania skarg oraz informowania o problemach związanych z bezpieczeństwem produktu.

Spis treści

Przedmowa

Wykaz skrótów

Wykaz literatury

Część I. Komentarz praktyczny z przeglądem orzecznictwa

Rozdział 1. Wprowadzenie

Rozdział 2. Nieruchomość jako kategoria prawa cywilnego i podatkowego w kontekście podatku od czynności cywilnoprawnych

  • 1. Wprowadzenie
  • 2. Pojęcie nieruchomości
  • 3. Prawa majątkowe związane z nieruchomościami
    • 3.1. Wprowadzenie
    • 3.2. Pojęcie użytkowania wieczystego
    • 3.3. Pojęcie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu
  • 4. Przegląd orzecznictwa

Rozdział 3. Zamknięty katalog czynności cywilnoprawnych podlegających opodatkowaniu (numerus clausus)

  • 1. Komentarz praktyczny
  • 2. Przegląd orzecznictwa

Rozdział 4. Umowa sprzedaży

  • 1. Pojęcie umowy sprzedaży
  • 2. Przedmiot opodatkowania
  • 3. Powstanie obowiązku podatkowego
    • 3.1. Wprowadzenie
    • 3.2. Wykonanie umowy zobowiązującej do przeniesienia własności
  • 4. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku
  • 5. Podstawa opodatkowania
    • 5.1. Wprowadzenie
    • 5.2. Podstawa opodatkowania przy umowie sprzedaży
    • 5.3. Wartość rynkowa przedmiotu czynności cywilnoprawnej
  • 6. Stawka podatku
  • 7. Preferencje podatkowe
    • 7.1. Wyłączenia od podatku od czynności cywilnoprawnych
    • 7.2. Zwolnienia podmiotowe od podatku od czynności cywilnoprawnych
    • 7.3. Zwolnienia przedmiotowe od podatku od czynności cywilnoprawnych
  • 8. Zwolnienie z PCC na pierwsze mieszkanie
    • 8.1. Wprowadzenie
    • 8.2. Czynności podlegające zwolnieniu
    • 8.3. Zakres podmiotowy zwolnienia
      • 8.3.1. Wprowadzenie
      • 8.3.2. Zasada ogólna
      • 8.3.3. Sytuacja prawna małżonków
      • 8.3.4. Położenie nieruchomości poza terytorium RP
      • 8.3.5. Wyjątek dotyczący dziedziczenia
      • 8.3.6. Wielość kupujących
    • 8.4. Zakres przedmiotowy zwolnienia
      • 8.4.1. Wprowadzenie
      • 8.4.2. Przedmioty praw i prawa podlegające zwolnieniu
      • 8.4.3. Udziały w prawach i przedmiotach praw podlegających zwolnieniu
  • 9. Przegląd orzecznictwa

Rozdział 5. Umowa zamiany

  • 1. Pojęcie umowy zamiany
  • 2. Przedmiot opodatkowania
  • 3. Powstanie obowiązku podatkowego
    • 3.1. Wprowadzenie
    • 3.2. Wykonanie umowy zobowiązującej do przeniesienia własności
  • 4. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku
  • 5. Podstawa opodatkowania
  • 6. Stawka podatku
  • 7. Preferencje podatkowe
    • 7.1. Wyłączenia od podatku od czynności cywilnoprawnych
    • 7.2. Zwolnienia podmiotowe od podatku od czynności cywilnoprawnych
    • 7.3. Zwolnienia przedmiotowe od podatku od czynności cywilnoprawnych
  • 8. Przegląd orzecznictwa

Rozdział 6. Umowa darowizny

  • 1. Pojęcie umowy darowizny
  • 2. Zakres podatkowy
    • 2.1. Wprowadzenie
    • 2.2. Pojęcia długu, ciężaru i zobowiązania
    • 2.3. Długi, ciężary i zobowiązania opodatkowane PCC
      • 2.3.1. Wprowadzenie
      • 2.3.2. Darowizna przedmiotu obciążonego
      • 2.3.3. Osobisty i rzeczowy charakter długów, ciężarów i zobowiązań
      • 2.3.4. Darowizna przedsiębiorstwa lub gospodarstwa rolnego
        • 2.3.4.1. Pojęcie przedsiębiorstwa
        • 2.3.4.2. Pojęcie gospodarstwa rolnego
        • 2.3.4.3. Darowizna przedsiębiorstwa lub gospodarstwa rolnego a przejęcie długów
    • 2.4. Powstanie obowiązku podatkowego
    • 2.5. Podstawa opodatkowania, stawka podatku i podmiot zobowiązany do zapłaty podatku
  • 3. Przegląd orzecznictwa

Rozdział 7. Umowa dożywocia

  • 1. Pojęcie umowy dożywocia
  • 2. Przedmiot opodatkowania i podstawa opodatkowania
  • 3. Zmiana i rozwiązanie umowy dożywocia
  • 4. Podstawa opodatkowania, stawka podatku i podmiot zobowiązany do zapłaty podatku
  • 5. Przegląd orzecznictwa

Rozdział 8. Umowa o dział spadku i umowa o zniesienie współwłasności

  • 1. Pojęcie umowy o dział spadku i pojęcie umowy o zniesienie współwłasności
  • 2. Przedmiot opodatkowania i podstawa opodatkowania
    • 2.1. Wprowadzenie
    • 2.2. Umowy wielostronne
    • 2.3. Umowy złożone
    • 2.4. Kwalifikacja prawna czynności prawnych
      • 2.4.1. Wprowadzenie
      • 2.4.2. Ustanowienie odrębnej własności lokali a zniesienie współwłasności
  • 3. Podstawa opodatkowania, stawka podatku i podmiot zobowiązany do zapłaty podatku
  • 4. Przegląd orzecznictwa

Rozdział 9. Ustanowienie hipoteki

  • 1. Pojęcie hipoteki i przedmiot opodatkowania
    • 1.1. Wprowadzenie
    • 1.2. Hipoteka łączna
    • 1.3. Hipoteka przymusowa
    • 1.4. Inne czynności prawne dotyczące hipoteki
  • 2. Podstawa opodatkowania i stawka podatku
    • 2.1. Wprowadzenie
    • 2.2. Podział wierzytelności
    • 2.3. Hipoteki i wierzytelności wyrażone w walutach obcych
  • 3. Powstanie obowiązku podatkowego i podatnicy PCC od ustanowienia hipoteki
  • 4. Płatnik PCC
  • 5. Zwolnienia podatkowe
    • 5.1. Uwagi ogólne
    • 5.2. Zwolnienia dotyczące dotacji i innych form pomocy
    • 5.3. Zwolnienia dotyczące rolników
    • 5.4. Zwolnienia dotyczące środków z funduszy celowych
    • 5.5. Zwolnienia dotyczące spółdzielni mieszkaniowych
  • 6. Przegląd orzecznictwa

Rozdział 10. Podatek od ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, i odpłatnej służebności

  • 1. Pojęcie użytkowania i służebności oraz przedmiot opodatkowania
    • 1.1. Wprowadzenie
    • 1.2. Rodzaje użytkowania
    • 1.3. Rodzaje służebności
    • 1.4. Użytkowanie i służebność na gruncie PodCzynnCywPrU
  • 2. Podstawa opodatkowania
  • 3. Podmioty zobowiązane do zapłaty podatku
  • 4. Powstanie obowiązku podatkowego, stawka podatku i zapłata podatku
  • 5. Przegląd orzecznictwa

Rozdział 11. Opodatkowanie zmian umów określonych w art. 1 ust. 1 pkt 2 PodCzynnCywPrU oraz opodatkowanie orzeczeń sądów oraz ugód na gruncie PodCzynnCywPrU

  • 1. Ratio legis
  • 2. Przedmioty opodatkowania i podstawy opodatkowania
  • 3. Powstanie obowiązku podatkowego
  • 4. Zmiany umów, orzeczeń i ugód

Rozdział 12. Zapłata PCC

  • 1. Podmioty zobowiązane do zapłaty PCC
  • 2. Obowiązek podatkowy – podmiot zobowiązany
  • 3. Złożenie deklaracji podatkowej
  • 4. Pobór podatku przez płatnika
    • 4.1. Wprowadzenie
    • 4.2. Obowiązki płatnika
    • 4.3. Niezrealizowanie obowiązków płatnika
  • 5. Przegląd orzecznictwa

Rozdział 13. Zwrot PCC

  • 1. Przesłanki zwrotu podatku
  • 2. Zwrot PCC a nadpłata PCC
  • 3. Sankcje wadliwości czynności prawnych a PCC
    • 3.1. Wprowadzenie
    • 3.2. Bezwzględna nieważność czynności prawnej a PCC
    • 3.3. Względna nieważność czynności prawnej a PCC
  • 4. Brak wpisu hipoteki do księgi wieczystej a PCC
  • 5. Przegląd orzecznictwa

Rozdział 14. Właściwość organów podatkowych

  • 1. Właściwość miejscowa organów podatkowych
    • 1.1. Wprowadzenie
    • 1.2. Ustalanie właściwości miejscowej organów podatkowych
  • 2. Podstawowe zasady ustalania właściwości miejscowej organów podatkowych
  • 3. Ustalanie właściwości rzeczowej organów podatkowych
  • 4. Przegląd orzecznictwa

Część II. Przykładowe klauzule

  • 1. Wprowadzenie
  • 2. Umowa sprzedaży lokalu mieszkalnego w ramach obrotu nieprofesjonalnego
  • 3. Umowa sprzedaży lokalu mieszkalnego w ramach obrotu profesjonalnego, przy zastosowaniu zwolnienia od podatku od towarów i usług
  • 4. Umowa sprzedaży lokalu mieszkalnego w ramach obrotu profesjonalnego, przy zastosowaniu zwolnienia od podatku od towarów i usług
  • 5. Umowa zamiany lokali mieszkalnych o różnej wartości w ramach obrotu nieprofesjonalnego
  • 6. Umowa zamiany lokali mieszkalnych o tożsamej wartości w ramach obrotu nieprofesjonalnego
  • 7. Umowa zamiany lokalu niemieszkalnego na nieruchomość gruntową w ramach obrotu nieprofesjonalnego
  • 8. Umowa darowizny bez przejęcia długów, ciężarów lub zobowiązań
  • 9. Umowa dożywocia
  • 10. Umowa zniesienia współwłasności nieruchomości bez spłat i dopłat
  • 11. Umowa zniesienia współwłasności nieruchomości ze spłatą
  • 12. Ustanowienie nieodpłatnej służebności gruntowej
  • 13. Zastosowanie zwolnienia z PCC na podstawie art. 9 pkt 17 PodCzynnCywPrU
  • 14. Brak podstaw do zwolnienia z PCC na podstawie art. 9 pkt 17 PodCzynnCywPrU (pouczenie niekonieczne; opcjonalne)
  • 15. Ustanowienie odpłatnej służebności przesyłu

Pliki do pobrania

Szczegóły

  • Seria: Prawo Sądowe
  • Rok wydania: 2025
  • Wydanie: 2
  • Oprawa: Miękka ze skrzydełkami
  • Liczba stron: 424
  • Wymiary: 145x205 mm
  • Waga: 520 g
  • ISBN: 978-83-8356-990-1
  • EAN: 9788383569901
  • Kod serwisu: 0A043400
  • Producent: Wydawnictwo C.H.Beck Sp. z o.o.
  • Informacje: Bezpieczeństwo produktu