Ordynacja podatkowa 2019. Poradnik dla praktyków

Od 1.1.2019 r. zaczęły obowiązywać ważne dla podatników zmiany w Ordynacji podatkowej. Zostały one wprowadzone przez ustawę z 23.10.2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2018 r. poz. 2193). Dotyczą m.in.:

• zmian w zakresie definicji ceny transferowej, podmiotu krajowego i podmiotu zagranicznego,
• zmian w zakresie wydawania indywidualnych interpretacji podatkowych,
• wprowadzenia dodatkowego zobowiązania podatkowego w związku ze stwierdzeniem unikania opodatkowania,
• obowiązku raportowania o stwierdzonych optymalizacjach podatkowych przez doradców podatkowych oraz podmioty korzystające ze schematów podatkowych,
• możliwości odmowy wydania interpretacji indywidualnych w sprawach, w których jest podejrzenie optymalizacji podatkowej (w tym w połączonych stanach faktycznych),
• wyłączeń mocy ochronnej objaśnień MF, utrwalonej linii orzeczniczej i interpretacji ogólnych w przypadku ich wykorzystywania w procesie unikania opodatkowania,
• doprecyzowania zasad prowadzenia postępowania podatkowego przez Szefa KAS w przypadku unikania opodatkowania,
• określenia zasad cofnięcia skutków unikania opodatkowania.

Ponadto od 1.1.2020 r. projektowane jest wejście w życie nowej Ordynacji podatkowej. Zmiany są duże, a ich celem jest ochrona praw podatnika w jego relacjach z organami podatkowymi oraz zwiększenie efektywności i skuteczności poboru podatków. Pojawi się szereg nowych instytucji i rozwiązań, a te już obowiązujące ulegną znaczącym modyfikacjom. W związku z tym przy każdym zagadnieniu sygnalizujemy zakres zmiany, o ile jest planowana w projekcie nowej Ordynacji podatkowej.

Dzięki publikacji dowiedzą się Państwo m.in.:

1. jakie prawa przysługują podatnikowi w kontroli podatkowej, a jakie – w trakcie postępowania podatkowego,
2. jaka jest różnica pomiędzy czynnościami sprawdzającymi, kontrolą podatkową a postępowaniem podatkowym,
3. co to jest Krajowa Administracja Skarbowa,
4. jak wygląda kontrola celno-skarbowa, prowadzona według nowych zasad, jakie uprawnienia przysługują kontrolowanemu, a jakie ma on obowiązki,
5. czym jest unikanie opodatkowania i jakie za to grożą sankcje,
6. jak stosuje się klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania i jaki ma wpływ na indywidualne interpretacje podatkowe,
7. co to są opinie zabezpieczające, czego dotyczą i kto je wydaje,
8. jakie są różnice pomiędzy interpretacjami ogólnymi, indywidualnymi i objaśnieniami podatkowymi,
9. co to jest STIR i jak organy podatkowe przeciwdziałają wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych,
10. co to są porozumienia w sprawach ustalenia cen transferowych i jak można je zawrzeć z Szefem KAS,
11. czym są schematy podatkowe i kto ma obowiązek przekazywania informacji o ich realizacji do Szefa KAS,
12. jaka jest różnica pomiędzy pełnomocnikiem ogólnym a pełnomocnikiem szczególnym,
13. jak skutecznie złożyć odwołanie od decyzji naczelnika urzędu skarbowego, a jak – od decyzji naczelnika urzędu celno-skarbowego.

Prawo podatkowe rozwija się w sposób bardzo dynamiczny, co wynika z tego, że zjawiska i procesy objęte zakresem tej dziedziny prawa ciągle ewoluują. Z jednej strony zmiany są spowodowane m.in. zaleceniami i wytycznymi UE w zakresie uszczelniania systemu podatkowego, klauzuli przeciwko unikania opodatkowania, transparentności w zakresie przyznawania preferencji i pomocy publicznej. Z drugiej strony wynikają one z obiektywnych zjawisk, jak chociażby komunikacja elektroniczna i postępujący proces cyfryzacji postępowań podatkowych. Komentarz przedstawiony w książce uwzględnia ogromny dorobek orzeczniczy sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, który bezpośrednio wpływa na krajowe ustawodawstwo podatkowe.

Książka jest skierowana nie tylko do osób zawodowo zajmujących się podatkami, lecz także do wszystkich podmiotów, które na co dzień mają kontakt z szeroko rozumianym prawem podatkowym.