Opis książki
Opis pełny
Publikacja omawia w sposób kompleksowy konsekwencje podatkowe związane z opodatkowaniem u źródła z tytułu rozliczeń z kontrahentami zagranicznymi, poparte doświadczeniami z praktyki.
W publikacji przedstawiono regulacje przyjęte w prawie krajowym, w bilateralnych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, a także w innych jurysdykcjach podatkowych.
Omówiono w niej nowe zasady poboru podatku u źródła przez polskich płatników (mechanizm zapłaty i zwrotu – pay and refund) oraz nowe procedury, w szczególności obejmujące: wnioskowanie o zwrot podatku u źródła, zasięganie opinii o stosowaniu preferencji, składanie oświadczeń przez płatnika.
W publikacji omówiono także:
- przegląd regulacji w zakresie opodatkowania u źródła,
- opodatkowanie u źródła w świetle Konwencji MLI,
- ograniczony obowiązek podatkowy,
- pojęcie rzeczywistego właściciela,
- dywidendy,
- odsetki,
- należności licencyjne,
- licencje użytkownika końcowego,
- leasing transgraniczny,
- usługi niematerialne,
- usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej,
- obowiązki płatnika,
- należytą staranność w zakresie podatku u źródła,
- opinię o stosowaniu preferencji, procedurę zwrotową, szczególną klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania,
- przegląd interpretacji i orzecznictwa sądów administracyjnych,
- przegląd orzecznictwa TSUE na tle wybranych zagadnień,
- podatek u źródła a dochody budżetowe.
Publikacja zawiera liczne przykłady praktyczne, tabele oraz rysunki pomagające zrozumieć omawiane zagadnienia.
Poza walorami poznawczymi publikacja powinna pomóc w rozstrzyganiu problemów praktycznych związanych z rozliczeniami podatkowymi z kontrahentami zagranicznymi. W książce omówiono również przypadki sporne, będące przedmiotem interpretacji organów podatkowych i orzecznictwa sądowego.
Książka w szczególności powinna okazać się przydatna pracownikom działów finansowych przedsiębiorstw wszelkich branż dokonujących rozliczeń z kontrahentami zagranicznymi, pracownikom organów podatkowych, doradcom podatkowym, radcom prawnym czy biegłym rewidentom, a także studentom oraz słuchaczom studiów podyplomowych pogłębiających wiedzę w zakresie opodatkowania międzynarodowego.
Podatki i księgowość - kompleksowa oferta publikacji Sprawdź wszystkie ›
Producentem produktu jest: Wydawnictwo C.H.Beck Sp. z o.o., ul. Bonifraterska 17, 00-203 Warszawa, [email protected], tel. +48 22 311 22 22. Powyższe dane kontaktowe służą konsumentom do składania skarg oraz informowania o problemach związanych z bezpieczeństwem produktu.
Spis treści
O Autorach
Przedmowa
Wykaz skrótów
Literatura
Rozdział I. Przegląd regulacji w zakresie opodatkowania u źródła
- 1. Międzynarodowe prawo podatkowe
- 2. Podatek u źródła w kontekście międzynarodowego prawa podatkowego
- 3. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w WHT
- 4. Możliwe kierunki zmian WHT
Rozdział II. Opodatkowanie u źródła w świetle Konwencji MLI
- 1. Unikanie opodatkowania
- 2. Prace OECD zmierzające do ograniczenia wykorzystywania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania niezgodnie z ich celem
- 3. Konwencja MLI
- 4. Zakres stosowania Konwencji MLI
- 5. Transakcje wypłat dywidend
- 6. Transakcje wypłat dywidend – brzmienie i cel przepisu
- 7. Sposób inkorporowania art. 8 Konwencji MLI do umów podatkowych
- 8. Warunek nieprzerwanego posiadania udziałów w spółkach zależnych
- 9. Test głównego celu (PPT)
- 10. Polska baza traktatowa
- 11. Stanowisko przyjęte przez Polskę
- 12. Polskie umowy o UPO przed Konwencją MLI
Rozdział III. Ograniczony obowiązek podatkowy
- 1. Zasada źródła i rezydencji
- 2. Kryterium rezydencji podatkowej na gruncie umów o UPO
- 3. Zakres ograniczonego obowiązku podatkowego
- 4. Opodatkowanie u źródła
Rozdział IV. Pojęcie rzeczywistego właściciela
- 1. Geneza pojęcia
- 2. Podobieństwa między pojęciem beneficial owner stosowanym w umowach podatkowych a konstrukcją beneficjenta dochodu stosowaną dla celów trustu
- 3. Wprowadzenie pojęcia rzeczywistego beneficjenta do polskiego systemu prawa
- 4. Projekt objaśnień podatkowych Ministerstwa Finansów dotyczących zasad poboru podatku u źródła z 19.6.2019 r.
- 5. BEPS a stosowanie klauzul antyabuzywnych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
Rozdział V. Dywidendy
- 1. Charakterystyka ogólna
- 2. Opodatkowanie u źródła dywidend wypłacanych z Polski
- 3. Opodatkowanie dywidend na gruncie umów o UPO
Rozdział VI. Odsetki
- 1. Definicja odsetek
- 2. Opodatkowanie odsetek w państwie źródła
- 3. Przegląd zawartych przez Polskę umów o UPO
- 4. Zakład podatkowy a opodatkowanie odsetek
- 5. Powiązania między podmiotami
- 6. Wybrane zagadnienia na gruncie przepisów krajowych
- 7. Dochody z oszczędności – dyrektywy unijne i ich implementacji
- 8. Uwagi końcowe
Rozdział VII. Należności licencyjne
- 1. Opodatkowanie należności licencyjnych w prawie krajowym
- 2. Opodatkowanie należności licencyjnych na gruncie umów o UPO
- 3. Wybrane zagadnienia problemowe
Rozdział VIII. Licencje użytkownika końcowego
- 1. Uwagi wstępne
- 2. Pojęcie licencji użytkownika końcowego
- 3. Ochrona programów komputerowych w prawie autorskim
- 4. Specyfika opodatkowania u źródła transgranicznych płatności za licencje end-user
Rozdział IX. Leasing transgraniczny
- 1. Wstęp
- 2. Uwagi ogólne dotyczące instytucji leasingu
- 3. Umiejscowienie umów leasingu w ramach systemu opodatkowania dochodów transgranicznych
- 4. Opodatkowanie należności z tytułu leasingu jako należności licencyjnych
- 5. Opodatkowanie należności z tytułu leasingu według alternatywnych reguł, tj. jako odsetek, zysków przedsiębiorstwa, dochodów z mienia nieruchomego
- 6. Leasing transgraniczny a przepisy dotyczące zapobiegania unikaniu opodatkowania
- 7. Uwagi końcowe
Rozdział X. Usługi niematerialne
- 1. Uwagi wstępne
- 2. Katalog usług niematerialnych
- 3. Usługi doradcze
- 4. Usługi księgowe
- 5. Usługi badania rynku
- 6. Usługi prawne
- 7. Usługi zarządzania i kontroli
- 8. Usługi przetwarzania danych
- 9. Usługi reklamowe
- 10. Usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu
- 11. Usługi gwarancji i poręczeń
- 12. Usługi o „podobnym charakterze"
- 13. Przykłady usług „o podobnym charakterze"
- 14. Usługi niematerialne w świetle umów o UPO
- 15. Uwagi końcowe
Rozdział XI. Usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej
- 1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy art. 21 ust. 1 pkt 2 PDOPrU
- 2. Uwagi krytyczne
- 3. Usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej, wykonywanej przez osoby fizyczne
- 4. Usługi w zakresie działalności sportowej
- 5. Usługi w zakresie działalności widowiskowej i rozrywkowej
- 6. Opodatkowanie działalności rozrywkowej i sportowej na gruncie umów o UPO
- 7. Dochód z działalności artysty lub sportowca przypadający innej osobie
- 8. Zwolnienie dochodów z działalności sportowej i rozrywkowej dotowanej ze środków publicznych
- 9. Pobór podatku u źródła od opłat za usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej
Rozdział XII. Obowiązki płatnika
- 1. Uwagi wstępne
- 2. Płatnik na gruncie zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych
- 3. Podstawowy obowiązek płatnika
- 4. Zastosowanie preferencyjnych zasad opodatkowania
- 5. Należyta staranność płatnika
- 6. Obowiązki płatnika w zakresie płatności nieobjętych procedurą obligatoryjnego poboru WHT
- 7. Obowiązki płatnika w zakresie płatności przekraczających 2 000 000 zł – obligatoryjny pobór WHT
- 8. Ustalenie limitu 2 000 000 zł
- 9. Wyłączenie z obowiązku stosowania procedury zwrotowej (WHT refund)
- 10. Oświadczenie płatnika
- 11. Terminy pobrania, wpłata podatku, obowiązki informacyjne płatnika
- 12. Procedury szczególne
- 13. Uwagi końcowe
Rozdział XIII. Należyta staranność w zakresie podatku u źródła
- 1. Pojęcie należytej staranności w podatkach dochodowych
- 2. Należyta staranność a nowa definicja rzeczywistego właściciela
- 3. Warunki ogólne dochowania należytej staranności w świetle projektu objaśnień podatkowych z 2019 r.
- 4. Rozszerzony zakres standardu dochowania należytej staranności w świetle projektu objaśnień podatkowych z 2019 r.
- 5. Należyta staranność w przypadku podmiotów powiązanych
- 6. Należyta staranność a odpowiedzialność płatnika WHT
- 7. Procedura dochowania należytej staranności w WHT
Rozdział XIV. Opinia o stosowaniu preferencji
- 1. Geneza i funkcje opinii o stosowaniu preferencji
- 2. Wniosek o wydanie opinii o stosowaniu preferencji
- 3. Postępowanie w sprawie wydania opinii o stosowaniu preferencji
- 4. Wygaśnięcie opinii o stosowaniu preferencji
- 5. Odmowa wydania opinii o stosowaniu preferencji
- 6. Odmowa wszczęcia postępowania w sprawie wydania opinii o stosowaniu preferencji
- 7. Uwagi końcowe
Rozdział XV. Procedura zwrotowa
- 1. Uwagi wstępne
- 2. Procedura zwrotowa w odniesieniu do pobranego podatku od należności, która nie przekracza 2 000 000 zł
- 3. Procedura zwrotowa od wypłaconych należności po przekroczeniu progu 2 000 000 zł
- 4. Uwagi końcowe
Rozdział XVI. Szczególna klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
- 1. Unikanie opodatkowania na tle innych form oporu podatkowego
- 2. Zakres zastosowania art. 22c PDOPrU
- 3. Uwagi końcowe
Rozdział XVII. Przegląd interpretacji i orzecznictwa sądów administracyjnych
- 1. Wymiar podatku u źródła
- 2. Zakres opodatkowania – wybrane zagadnienia problemowe
Rozdział XVIII. Przegląd orzecznictwa TSUE na tle wybranych zagadnień
- 1. Uwagi wprowadzające
- 2. Podatek u źródła na tle wybranych zagadnień z orzecznictwa TSUE
- 2.1. Mechanizm poboru podatku u źródła
- 2.2. Rzeczywisty właściciel oraz nadużycie prawa unijnego
- 2.3. Opodatkowanie brutto
- 2.4. Nierezydent ze stratą podatkową
- 2.5. Fikcyjne przysporzenie
- 2.6. Instytucje zbiorowego inwestowania
- 2.7. Mniejszościowi akcjonariusze
- 3. Uwagi podsumowujące
Rozdział XIX. Podatek u źródła a dochody budżetowe
- 1. Czynniki warunkujące wielkość wpływów z tytułu podatku u źródła
- 2. Dochody budżetowe
- 3. Analiza danych IFT-2R
- 4. Analiza danych CIT-10Z
Indeks rzeczowy
Pliki do pobrania
Szczegóły
- Seria: Podatki w praktyce
- Rok wydania: 2023
- Oprawa: Miękka ze skrzydełkami
- Liczba stron: 434
- Wymiary: 145x205 mm
- Waga: 530 g
- ISBN: 978-83-8356-071-7
- EAN: 9788383560717
- Kod serwisu: 00990000
- Producent: Wydawnictwo C.H.Beck Sp. z o.o.
- Informacje: Bezpieczeństwo produktu