Opis książki

Spis treści Pliki do pobrania Repozytorium

Kompleksowe omówienie licznych zmian podatkowych 2023.

Główne zalety publikacji:

szczegółowo omawia wszystkie najważniejsze zmiany w zakresie PIT, CIT, VAT i innych przepisach podatkowych, które zaczęły lub zaczną obowiązywać w 2023 r.,
zawiera tabele porównujące treść przepisów przed i po zmianie,
wyjaśnia, wykorzystując liczne przykłady, jak w praktyce stosować nowe przepisy,
odwołuje się do komunikatów MF oraz objaśnień podatkowych MF,
zawiera rysunki/schematy obrazujące opisywane zagadnienia,
przedstawia najważniejsze interpretacje podatkowe oraz wyjaśnienia MF w zakresie opisywanych zagadnień,
sygnalizuje projektowane zmiany jakie ustawodawca zamierza wprowadzić w 2023 r.,
jest merytorycznym uzupełnieniem bestsellerowego zbioru aktów prawnych zawartych w książce „Podatki 2023".

Rok 2023 przyniesie kolejne liczne zmiany podatkowe, z których część będzie obowiązywać już od 1.1.2023 r., a inne wejdą w życie w trakcie roku. Podobnie jak w roku ubiegłym, najwięcej zmian dotyczyć będzie CIT i PIT, przy czym tym razem ich celem będzie poprawienie i doprecyzowanie już obowiązujących przepisów, głównie tych wprowadzonych tzw. Polskim Ładem, ale nie tylko.

Zmiany z zakresie CIT wynikać będą przede wszystkim z ustawy z 7.10.2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz innych ustaw (Dz.U. z 2022 r. poz. 2180). Część z tych zmian weszła w życie 26.10.2022 r, pozostałe obowiązują od 1.1.2023 r. Skutkiem tej nowelizacji jest m.in.:

uchylenie przepisów o tzw. ukrytej dywidendzie,
odroczenie wejścia w życie oraz modyfikacja przepisów o tzw. podatku CIT minimalnym,
doprecyzowanie zasad rozliczania ryczałtu od dochodów spółek (tzw. CIT estońskiego), w szczególności w zakresie rozliczania kosztów użytkowania samochodów osobowych oraz zasad spełnienia wymogu minimalnego zatrudnienia,
modyfikacja i doprecyzowanie zasad rozliczania podatku od przerzucanych dochodów, w tym zmiana katalogu kosztów uznawanych za przerzucane dochody,
zmiana w zakresie sposobu obliczania limitu kosztów finansowania dłużnego wprowadzona w celu dostosowania przepisów do stanowiska prezentowanego przez organy podatkowe,
zaostrzenie przepisów w zakresie opodatkowania zagranicznej jednostki kontrolowanej,
złagodzenie regulacji w zakresie składania oświadczeń płatnika dla celów poboru podatku u źródła dla wypłat przekraczających 2 mln zł,
uchylenie obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych dla pośrednich transakcji rajowych oraz podwyższenie progów dokumentacyjnych dla bezpośrednich transakcji rajowych,
zmiany niektórych przepisów dotyczących opodatkowania polskiej spółki holdingowej.

W zakresie PIT źródłem zmian są następujące akty prawne:

ustawa z 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 2105),
ustawa z 7.10.2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz innych ustaw (Dz.U. z 2022 r. poz. 2180).
ustawa z 9.6.2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2022 r. poz. 2165),

Wprowadzone na ich podstawie zmiany obejmują m.in.:

ujednolicenie zasad składania wniosków i oświadczeń przez podatników i ich procedowania przez płatników,
nowe zasady uwzględniania kwoty zmniejszającej zaliczkę na podatek,
zmniejszenie odpowiedzialności płatnika,
rozszerzenie uprawnień płatnika podatku zryczałtowanego o wystąpienie z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty.

W zakresie VAT wprowadzony zostanie kolejny zestaw zmian, tzw. pakiet SLIM VAT 3. Ta nowelizacja ma obowiązywać od 1.4.2023 r. Do najważniejszych zmian wprowadzanych tym pakietem należą:

doprecyzowanie zasad stosowania kursów walut dla przeliczania faktur korygujących,
modyfikacja przepisów w zakresie ustalania proporcji częściowego odliczenia VAT naliczonego,
rezygnacja z obowiązku posiadania faktury jako warunku odliczenia VAT z tytułu WNT oraz doprecyzowanie zasad ujmowania WDT w przypadku otrzymania dokumentów po terminie,
złagodzenie zasad wymierzania sankcji VAT,
zmiany w zakresie warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych,
rozszerzenie katalogu należności opłacanych ze środków zgromadzonych na rachunku VAT.

Od 1.1.2023 r. polscy podatnicy mogą tworzyć i rozliczać się w ramach tzw. Grup VAT. To od dawna oczekiwane rozwiązanie w praktyce wiąże się z koniecznością spełnienia wielu warunków, a także – co równie istotne – z dokładną analizą skutków finansowych decyzji o przystąpieniu do danej grupy. W październiku 2022 r. Minister Finansów opublikował w tym zakresie objaśnienia podatkowe, które wyjaśniają część powstałych w praktyce wątpliwości. Nadal jednak wiele problemów nie zostało rozwiązanych.

Ważną zmianą jest również wprowadzenie obowiązku (od 1.1.2024 r.) wystawiania i otrzymywania faktur w postaci tzw. faktur ustrukturyzowanych, za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur. Chociaż w trakcie roku 2023 korzystanie z systemu KSeF jest w dalszym ciągu dobrowolne (zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej przepisy o obowiązkowym stosowaniu KSeF mogą wejść w życie dopiero od 1.1.2024 r.), dotychczasowe doświadczenia pokazują, że przygotowanie podmiotu do wdrożenia systemu faktur ustrukturyzowanych jest czasochłonne i skomplikowane nie tylko pod względem informatycznym, ale przede wszystkim pod względem organizacyjnym. Zdecydowanie więc warto przygotowania w tym zakresie rozpocząć już teraz.

Należy pamiętać, że brak znajomości zmian może doprowadzić do dużych zaległości podatkowych (proporcjonalnych do skali operacji finansowych, kształtujących strukturę pasywów firm).

Wszelkie zmiany w przepisach wymagają weryfikacji i odniesienia do własnej działalności gospodarczej, przy czym nie wszystkie zmiany w przepisach odnoszą się do wszystkich jednostek prowadzących działalność gospodarczą.

Podatki i księgowość - kompleksowa oferta publikacji Sprawdź wszystkie ›

Spis treści

O autorkach

Wykaz skrótów

Wstęp

Część I. Zmiany w CIT

Rozdział I. Ryczałt od dochodów spółek (CIT estoński)

1. Wstęp
2. Podmioty uprawnione do korzystania z ryczałtu od dochodów spółek

2.1. Warunek formy działalności, struktury udziałów oraz praw posiadanych przez spółkę i wspólników
2.2. Warunek struktury przychodów
2.3. Warunek struktury zatrudnienia
2.4. Pozostałe warunki

3. Podmioty wyłączone z zakresu stosowania ryczałtu
4. Czynności poprzedzające przystąpienie do stosowania ryczałtu
5. Przedmiot opodatkowania ryczałtem
6. Podstawa opodatkowania i stawki ryczałtu
7. Zapłata ryczałtu

Rozdział II. Podatek od przerzuconych dochodów

1. Wstęp
2. Podatnicy podatku od przerzuconych dochodów
3. Definicja przerzuconych dochodów

3.1. Rodzaje kosztów objętych podatkiem od przerzuconych dochodów
3.2. Koszty ponoszone na rzecz podmiotu powiązanego

4. Warunki uznania kosztów za przerzucone dochody

4.1. Warunki dotyczące podatnika
4.2. Warunki dotyczące podmiotu powiązanego
4.3. Warunki dotyczące preferencyjnego opodatkowania

5. Wyłączenia
6. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku
7. Zapłata podatku od przerzuconych dochodów

Rozdział III. Minimalny podatek dochodowy

1. Wstęp
2. Podatnicy minimalnego podatku dochodowego

2.1. Zakres podmiotowy i wyłączenia

2.1.1. Podatnicy rozpoczynający działalność
2.1.2. Mali podatnicy
2.1.3. Podatnicy, którzy odnotowali spadek przychodów
2.1.4. Podatnicy, którzy odnotowali spadek rentowności
2.1.5. Podmioty działające w ramach prostych struktur organizacyjnych
2.1.6. Grupy kapitałowe
2.1.7. Przedsiębiorstwa i instytucje finansowe
2.1.8. Transport morski i powietrzny oraz działalność górnicza
2.1.9. Działalność lecznicza
2.1.10. Spółki komunalne
2.1.11. Ceny regulowane
2.1.12. Podatnicy w upadłości, likwidacji lub objęci restrukturyzacją
2.1.13. Podatnicy będący stroną umowy o współdziałanie

2.2. Wymagania odnośnie do poziomu rentowności

3. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku

3.1. Obliczanie podstawy opodatkowania w sposób standardowy

3.1.1. Przychody z działalności operacyjnej
3.1.2. Koszty finansowania dłużnego
3.1.3. Koszty usług oraz wartości niematerialnych

3.2. Obliczanie podstawy opodatkowania w sposób uproszczony
3.3. Odliczenia od podstawy opodatkowania

3.3.1. Ulgi i darowizny
3.3.2. Dochody zwolnione z CIT
3.3.3. Przychody, o których mowa w art. 24ca ust. 2 PDOPrU

4. Zapłata minimalnego podatku dochodowego

Rozdział IV. Limit kosztów finansowania dłużnego

1. Wstęp
2. Pojęcie kosztów finansowania dłużnego
3. Kalkulacja limitu

3.1. Stan prawny obowiązujący do 31.12.2021 r.
3.2. Stan prawny obowiązujący od 1.1.2022 r.
3.3. Doprecyzowanie wprowadzone na podstawie ZmPDOPrU22

4. Rozliczenie nadwyżki w kolejnych latach podatkowych
5. Wyłączenia dla przedsiębiorstw finansowych
6. Koszty finansowania dłużnego transakcji kapitałowych

Rozdział V. Polska spółka holdingowa

1. Wstęp
2. Podmioty uprawnione do korzystania z preferencji przewidzianych dla polskich spółek holdingowych

2.1. Zmiana definicji spółki holdingowej
2.2. Zmiana definicji spółki zależnej

3. Rozszerzenie zakresu preferencji podatkowej

3.1. Zwolnienie z opodatkowania dla dywidend otrzymywanych przez polską spółkę holdingową
3.2. Zwolnienie z opodatkowania dochodów ze zbycia udziałów (akcji) spółki zależnej
3.3. Moment spełnienia warunków skorzystania ze zwolnienia

4. Wyłączenie dywidend wypłacanych przez spółkę zależną spod podatku u źródła

Rozdział VI. Podatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej

1. Wstęp
2. Definicja zagranicznej jednostki kontrolowanej

2.1. Zagraniczna jednostka
2.2. Zagraniczna jednostka kontrolowana

2.2.1. Zagraniczna jednostka znajdująca się w raju podatkowym (CFC typu A)
2.2.2. Zagraniczna jednostka znajdująca się w kraju niewspółpracującym do celów podatkowych (CFC typu B)
2.2.3. Zagraniczna jednostka o pasywnych przychodach (CFC typu C)
2.2.4. Zagraniczna jednostka o zbyt wysokich aktywach (CFC typu D)
2.2.5. Zagraniczna jednostka o zbyt wysokich dochodach (CFC typu E)

3. Podstawa opodatkowania

3.1. Dochód zagranicznej jednostki kontrolowanej
3.2. Podstawa opodatkowania

4. Stawka podatku i odliczenia
5. Zwolnienia i wyłączenia

Rozdział VII. Podatek u źródła

1. Wstęp
2. Zmiany wprowadzone od 1.1.2019 r.
3. Zmiany wprowadzone od 1.1.2022 r.

3.1. Zakres stosowania mechanizmu pay & refund
3.2. Wyłączenia z obowiązku stosowania mechanizmu pay & refund

4. Zmiany obowiązujące od 26.10.2022 r. oraz od 1.1.2023 r.

Rozdział VIII. Dokumentacja cen transferowych

1. Wstęp
2. Uchylenie obowiązku stosowania ceny rynkowej oraz sporządzania dokumentacji dla pośrednich transakcji rajowych
3. Podniesienie progów dokumentacyjnych dla bezpośrednich transakcji rajowych
4. Pozostałe zmiany
5. Podsumowanie obowiązków w zakresie dokumentacji cen transferowych za 2022 r.

5.1. Transakcje podlegające dokumentowaniu

5.1.1. Transakcje objęte obowiązkiem dokumentowania
5.1.2. Transakcje zwolnione z obowiązku dokumentowania

5.2. Lokalna dokumentacja cen transferowych
5.3. Grupowa dokumentacja cen transferowych (master file)
5.4. Informacja o cenach transferowych (TPR-C) oraz oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji
5.5. Informacja o grupie podmiotów (raport CbC oraz informacja CbC-P)

Rozdział IX. Pozostałe zmiany

1. Doprecyzowanie i uproszczenie przepisów o uldze na złe długi
2. Uproszczenie procedury zwrotu podatku od przychodów z budynków
3. Ograniczenie stosowania ulgi na dokonanie pierwszej oferty publicznej
4. Zmiana terminów opłacania składek z tytułu przychodów ze stosunku pracy i zrównanych, w części finansowanej przez płatnika składek na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

Część II. Zmiany w PIT i ryczałcie ewidencjonowanym

Rozdział I. Zmiany w zasadach poboru zaliczek i podatku z perspektywy płatnika (PIT)

1. Wprowadzenie
2. Zmiany dotyczące obliczania i poboru zaliczek na PIT
3. Zmiany dotyczące pomniejszania zaliczek o kwotę zmniejszającą podatek

3.1. Kwota zmniejszająca podatek – wstęp
3.2. Kwota zmniejszająca podatek – zasady obowiązujące od 1.1.2023 r.
3.3. Kwota zmniejszająca podatek – formularz PIT-2, PIT-2A i PIT-3
3.4. Kwota zmniejszająca podatek a wspólne rozliczenie małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci

4. Wypłata świadczeń bez poboru zaliczki
5. Zmiany dotyczące oświadczeń i wniosków składanych przez podatników

5.1. Zbieg tytułów do pełnienia obowiązków płatnika
5.2. Zasady składania oświadczeń i wniosków
5.3. Forma składanych oświadczeń i wniosków
5.4. Formularz PIT-2 w wersji (9) obowiązującej od 1.1.2023 r.
5.5. Formularz PIT-2A w wersji (8) obowiązującej od 1.1.2023 r.
5.6. Formularz PIT-3 w wersji (8) obowiązującej od 1.1.2023 r.
5.7. Termin uwzględniania oświadczeń i wniosków przez płatnika
5.8. Termin ważności oświadczeń i wniosków złożonych przez podatnika
5.9. Oświadczenia i wnioski złożone przez podatnika przed 1.1.2023 r.
5.10. Odwołanie lub zmiana oświadczeń i wniosków
5.11. Ustanie stosunku prawnego
5.12. Zniesienie odpowiedzialności płatnika przy błędnie obliczonej zaliczce z winy podatnika
5.13. Zestawienie oświadczeń i wniosków mających wpływ na obliczenie zaliczki na podatek – objaśnienia podatkowe z 30.12.2022 r.

6. Zmiany w zwolnieniach przedmiotowych (art. 21 PDOFizU)

6.1. Powrót do standardowego limitu zwolnień zapomóg (art. 21 ust. 1 pkt 9a oraz pkt 26 lit. b PDOFizU)
6.2. Wyższe limity podróży służbowych i podróży na obszarze kraju (art. 21 ust. 1 pkt 16 oraz 18 PDOFizU)
6.3. Wyższe limity rozliczeń z tytułu jazd lokalnych (art. 21 ust. 1 pkt 23b PDOFizU)

7. Wpływ zmian na obowiązki organów rentowych jako płatników
8. Zmiany w zryczałtowanym podatku dochodowym

Rozdział II. Wniosek o stwierdzenie nadpłaty w podatku zryczałtowanym – nowe uprawnienie płatnika podatku zryczałtowanego (PIT)

1. Wprowadzenie
2. Zakres przedmiotowy uprawnienia do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty

2.1. Świadczenia otrzymane przez emerytów, rencistów lub osoby pobierające nauczycielskie świadczenie kompensacyjne
2.2. Świadczenia otrzymane z tytułu umów o wartości nieprzekraczającej 200 zł

3. Procedowanie wniosku o stwierdzenie nadpłaty zryczałtowanego podatku dochodowego oraz termin zwrotu nadpłaty

Rozdział III. Preferencje, ulgi, odliczenia

1. Wstęp
2. Odrębne opodatkowanie rent stanowiących dochody małoletnich dzieci własnych i przysposobionych
3. Rozszerzenie zwolnienia dla dotacji, subwencji i innych świadczeń otrzymanych na cele związane z działalnością rolniczą
4. Wprowadzenie zwolnienia dla dodatku do wynagrodzenia zasadniczego lekarzy odbywających szkolenie specjalizacyjne w trybie rezydenckim
5. Ulga na zabytki – ograniczenie możliwości stosowania

5.1. Wstęp
5.2. Zmiany w przedmiocie ulgi
5.3. Przepisy przejściowe i ochrona praw nabytych
5.4. Zmiany w warunkach stosowania ulgi
5.5. Zeznanie podatkowe, w którym dokonuje się odliczenia

6. Podwyższenie kwoty podatku należnego z 1% do 1,5% przekazywanej na rzecz organizacji pożytku publicznego
7. Przekazywanie 1,5% kwoty podatku należnego w przypadku podatników rozliczanych przez organy rentowe
8. Koniec odliczania od podstawy obliczenia podatku darowizn przekazanych w związku z COVID-19

8.1. Wstęp
8.2. Darowizny na przeciwdziałanie COVID-19
8.3. Darowizny sprzętu komputerowego na rzecz placówek oświatowych

Rozdział IV. Podatek PIT w działalności gospodarczej

1. Wstęp
2. Ujmowanie w kosztach uzyskania przychodów składek na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez płatnika
3. Rozszerzenie zwolnienia z obowiązku prowadzenia ksiąg
4. Uchylenie obowiązku informacyjnego dla podatników w zakresie przepisów o tzw. uldze na złe długi
5. Ulga na złe długi a koniec stanu epidemii ogłoszonego z powodu COVID-19
6. Kwota zmniejszająca podatek a łączenie działalności gospodarczej z pracą na etacie
7. Składka zdrowotna w kosztach podatkowych – wyższy limit odliczenia dla podatników liniowych w 2023 r.
8. Odwołanie stanu epidemii ogłoszonego z powodu COVID-19 – koniec czasowych preferencji podatkowych

8.1. Wprowadzenie
8.2. Brak preferencji dotyczących odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem COVID-19
8.3. Koniec preferencji dla kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność B+R na przeciwdziałanie COVID-19
8.4. Koniec ulgi w podatku od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na przeciwdziałanie COVID-19
8.5. Koniec zwolnienia z podatku od przychodów z budynków
8.6. Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów kosztu wytworzenia lub ceny nabycia rzeczy lub praw będących przedmiotem darowizn
8.7. Koniec wyłączenia z przychodów wartości darowizn otrzymanych przez placówki medyczne i oświatowe

Rozdział V. Zmiany w zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych

1. Wstęp
2. Uchylenie obowiązku informacyjnego (PIT/WZR) dla podatników w zakresie przepisów o tzw. uldze na złe długi
3. Wprowadzenie zasady proporcjonalnego zwiększania lub zmniejszania przychodów o wartość wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych
4. Ujednolicenie terminów wpłacania ryczałtu za poszczególne miesiące lub kwartały
5. Podwyższenie kwoty podatku należnego z 1% do 1,5% przekazywanej na rzecz organizacji pożytku publicznego
6. Ograniczenie możliwości stosowania ulgi na zabytki
7. Rewaloryzacja miesięcznych stawek podatku dochodowego w formie karty podatkowej oraz kwartalnych stawek ryczałtu dla przychodów osób duchownych
8. Odwołanie stanu epidemii ogłoszonego z powodu COVID-19 – koniec czasowych preferencji podatkowych

8.1. Brak możliwości odliczenia od przychodu darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19
8.2. Brak możliwości odliczenia darowizn laptopów i tabletów dla placówek oświatowych
8.3. Koniec preferencji dotyczących ulgi na złe długi

Część III. Zmiany w VAT

Rozdział I. Grupa VAT

1. Wstęp
2. Kto może utworzyć grupę VAT

2.1. Wymóg terytorialności
2.2. Powiązania finansowe
2.3. Powiązania ekonomiczne
2.4. Powiązania organizacyjne
2.5. Wymóg zapewnienia ciągłości istnienia powiązań

3. Umowa o utworzeniu grupy
4. Przedstawiciel grupy VAT
5. Rejestracja grupy VAT jako podatnika VAT
6. Rozliczenia pomiędzy członkami grupy VAT
7. Rozliczenia grupy VAT z podmiotami trzecimi
8. Zasady odliczania VAT naliczonego. Odliczenia częściowe

8.1. Zasady ogólne
8.2. Prewspółczynnik
8.3. Proporcja sprzedaży
8.4. Korekta odliczenia VAT naliczonego
8.5. Odliczenie VAT od wydatków związanych z samochodami

9. Fakturowanie. Deklaracje i ewidencje

9.1. Fakturowanie
9.2. Pliki JPK_VAT
9.3. Dodatkowe ewidencje
9.4. Kasy rejestrujące

10. Grupa VAT w procedurze podatkowej

10.1. Postępowania podatkowe
10.2. Kontrole podatkowe
10.3. Interpretacje indywidualne i WIS

11. Przedłużenie lub zakończenie funkcjonowania grupy VAT

11.1. Przedłużenie funkcjonowania grupy VAT
11.2. Zakończenie funkcjonowania grupy VAT

12. Transakcje w okresie przejściowym

12.1. Utworzenie grupy VAT
12.2. Zakończenie działalności grupy VAT

Rozdział II. Pakiet SLIM VAT 3

1. Wstęp
2. Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika

2.1. Kim jest mały podatnik?
2.2. Istota zmian

3. Wprowadzenie zasad stosowania kursów walut dla faktur korygujących

3.1. Obecnie obowiązujące zasady stosowania kursów przeliczeniowych
3.2. Istota zmian

4. Doprecyzowanie momentu ujęcia WDT w przypadku otrzymania dokumentów po upływie 3 miesięcy

4.1. Obecnie obowiązujące zasady korygowania WDT
4.2. Istota zmian

5. Rezygnacja z obowiązku posiadania faktury w celu odliczenia VAT naliczonego z tytułu WNT

5.1. Obecnie obowiązujące zasady odliczania VAT naliczonego w tytułu WNT
5.2. Istota zmian

6. Zmiany w zakresie możliwości uznania, że proporcja odliczenia wynosi 100%

6.1. Obecnie obowiązujące zasady w zakresie uznania, że proporcja odliczenia wynosi 100%
6.2. Istota zmian

7. Rezygnacja z protokolarnego uzgadniania proporcji częściowego odliczenia VAT naliczonego

7.1. Obecnie obowiązujące zasady protokolarnego uzgadniania
7.2. Istota zmian

8. Wprowadzenie możliwości rezygnacji z rocznych korekt, jeśli różnica pomiędzy proporcjami nie przekracza 2 punktów procentowych

8.1. Obecnie obowiązujące zasady przeprowadzania korekty rocznej
8.2. Istota zmian

9. Zmiany w zakresie nakładania sankcji VAT

9.1. Zasady obowiązujące obecnie
9.2. Istota zmian

10. Rozszerzenie sytuacji wyłączających odpowiedzialność solidarną, sankcję VAT i podwyższone odsetki od zaległości podatkowych w przypadku zastosowania mechanizmu podzielonej płatności

10.1. Obecnie obowiązujące zasady
10.2. Istota zmian

11. Rozszerzenie katalogu opłat, które mogą być regulowane z rachunku VAT

11.1. Obecnie obowiązujące zasady dotyczące obciążeń regulowanych z rachunku VAT
11.2. Istota zmian

Część IV. Pozostałe zmiany

Rozdział I. Zmiany w podatkach lokalnych

1. Wstęp
2. Zmiany górnych granic stawek w podatku od nieruchomości
3. Zmiany w wysokości stawek w podatku od środków transportowych
4. Zmiany górnych granic stawek opłat lokalnych

Rozdział II. Zmiany w podatku akcyzowym

1. Wstęp
2. Powrót do stawek akcyzy obowiązujących przed wprowadzeniem tzw. tarczy antyinflacyjnej
3. Odroczenie do 1.2.2024 r. obowiązku prowadzenia ewidencji akcyzowych w formie elektronicznej
4. Wydłużenie do 31.12.2029 r. czasowego zwolnienia od akcyzy samochodów hybrydowych
5. Zmiany dotyczące energii elektrycznej

5.1. Ustanie przepisów wprowadzonych na podstawie tzw. tarczy antyinflacyjnej
5.2. Zmiany wprowadzone przez ZmAkcyzaU22

5.2.1. Uregulowanie wyłączenia z obowiązku rejestracji w przypadku jednostek samorządu terytorialnego
5.2.2. Wprowadzenie wyłączenia z obowiązku składania deklaracji
5.2.3. Zmiany dotyczące ewidencji ilościowej energii elektrycznej
5.2.4. Uregulowanie zasad stosowania zwolnienia od akcyzy w przypadku jednostek samorządu terytorialnego

6. Zmiany w przemieszczeniach wewnątrzwspólnotowych wyrobów z zapłaconą akcyzą

6.1. Status uprawnionego odbiorcy i uprawnionego wysyłającego
6.2. Elektroniczny uproszczony dokument administracyjny (e-SAD)
6.3. Okres przejściowy

Pliki do pobrania

Materiały dodatkowe w cenie książki

Do książki została dołączona karta zdrapka umożliwiająca pobranie materiałów dodatkowych uzupełniających publikację.

Pobierz tabele porównujące przepisy przed i po 2023 r. w zakresie:

CIT,
PIT,
grupy VAT,
SLIM VAT 3,
akcyzy,
zryczałtowanego podatku dochodowego.

Wejdź na stronę repozytorium.beck.pl i wprowadź kod ze zdrapki.

Szczegóły

Seria: Prawo w praktyce
Rok wydania: 2023
Oprawa: Miękka ze skrzydełkami
Liczba stron: 280
Wymiary: 165x238 mm
Waga: 500 g
ISBN: 978-83-8291-669-0
EAN: 9788382916690
Kod serwisu: 00965500

Kategorie

Podatki › Podatki i księgowość w firmie

Przegląd zmian podatkowych 2023