Opis książki
Opis pełny
Celem książki jest przedstawienie wszelkich dostępnych instrumentów prawnych w zakresie udzielania informacji o stosowaniu przepisów prawa daninowego, których zastosowanie pozwoli na uzyskanie maksymalnej ochrony prawnej przed niewłaściwą interpretacją przepisów. Do takich instrumentów omówionych w książce należą: interpretacje podatkowe i składkowe, opinie zabezpieczające, opinie o stosowaniu preferencji, objaśnienia podatkowe, umowa o współdziałanie i porozumienia podatkowe oraz inwestycyjne, wiążące informacje stawkowe, akcyzowe, o pochodzeniu towaru oraz taryfowe.
Publikacja uwzględnia wszystkie ostatnie nowelizacje w prawie podatkowym związane z tą tematyką, w tym zmiany wprowadzone od 1.7.2023 r. przez pakiet SLIM VAT 3, czyli konsolidację wydawania wiążących informacji stawkowych (WIS), akcyzowych (WIA), taryfowych (WIT) oraz o pochodzeniu (WIP) – poprzez wyznaczenie Dyrektora KIS jako organu właściwego do wydawania wszystkich wskazanych powyżej wiążących informacji w ramach I instancji oraz rozpatrywania spraw odwoławczych w ramach II instancji.
Warto również pamiętać, że Polski Ład od 1.1.2022 r. wprowadził instytucję porozumienia inwestycyjnego. Celem nowych przepisów było umożliwienie zawarcia przez zagranicznego lub polskiego inwestora z polskim ministrem finansów, działającym na zasadzie „jednego okienka", kompleksowej umowy w sprawie określenia najistotniejszych skutków podatkowych planowanej lub rozpoczętej inwestycji na terytorium Polski. Deklarowanym ustawowo celem tej instytucji była realizacja zasady pewności prawa podatkowego oraz zapewnienie jednolitej i spójnej wykładni przepisów prawa podatkowego.
Do książki dołączone są liczne, przykładowo wypełnione, wzory dokumentów.
Dzięki publikacji dowiesz się:
- jakie są dostępne rodzaje instrumentów prawnych w zakresie uzyskania informacji o zastosowaniu przepisów prawa podatkowego;
- jakie jest umiejscowienie interpretacji podatkowych w systemie źródeł prawa;
- jakie gwarancje przysługują adresatom interpretacji podatkowych oraz jakie są ich ograniczenia;
- jaki podmiot i w jakiej sprawie może wszcząć postępowanie interpretacyjne;
- jaka jest procedura wydawania przez organy podatkowe potwierdzenia o właściwym stosowaniu przepisów podatkowych przy zastosowaniu każdego z możliwych instrumentów prawnych;
- czy istnieje hierarchia ważności interpretacji podatkowych;
- kiedy będzie miała miejsce tzw. interpretacja milcząca;
- jaki jest zakres kompetencji dyrektora KAS, dyrektora KIS i samorządowych organów podatkowych w zakresie zmiany, uchylenia i stwierdzenia wygaśnięcia wydanej interpretacji;
- na czym polega sądowa kontrola interpretacji przepisów prawa podatkowego;
- jakie są elementy konieczne wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej;
- jak sformułować wniosek o wydanie interpretacji podatkowej, aby nie został on odrzucony i aby ponieść najniższe koszty za wydanie takiej interpretacji;
- jak prawidłowo formułować we wniosku stan faktyczny lub opis zdarzenia przyszłego, aby organy podatkowe nie mogły zakwestionować w przyszłości wartości ochronnej interpretacji;
- jaka jest zależność między treścią wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej a treścią samej interpretacji podatkowej;
- jakie są opłaty za uzyskanie pisma zabezpieczającego przed niewłaściwym stosowaniem prawa podatkowego i jakie są możliwości ich obniżenia, aby uzyskać maksymalnie pozytywny rezultat;
- w jakim stopniu wydana interpretacja podatkowa wiąże organy podatkowe i nie pozwala im zakwestionować przyjętych przez podatnika rozwiązań;
- jaki jest zakres ochrony wynikającej z zastosowania się do treści objaśnień podatkowych i utrwalonej praktyki interpretacyjnej;
- jakie są terminy na wydanie interpretacji chroniącej podatnika przed niewłaściwym zastosowaniem przepisów podatkowych;
- czy interpretacje, opinie, wiążące informacje i inne pisma wydawane przez organy podatkowe mają ograniczenia czasowe, np. czy chronią tylko w wyznaczonym okresie;
- kiedy wniosek o wydanie interpretacji podatkowej może pozostać bez rozpatrzenia;
- kiedy może nastąpić odmowa wydania interpretacji indywidualnej;
- jakie są elementy konieczne wniosku o wydanie interpretacji ogólnej;
- jakie są utrudnienia ze strony organu interpretacyjnego w zakresie możliwości uzyskania ostatecznej interpretacji podatkowej;
- jakie są nieprawidłowości w stosowaniu przez organ interpretacyjny przepisów regulujących proces wydawania pism;
- jaka jest ścieżka odwoławcza od niekorzystnej dla podatnika interpretacji przepisów prawa podatkowego;
- jak przygotować skargę do wojewódzkiego sądu administracyjnego i wezwanie do usunięcia naruszenia prawa oraz w jakich sytuacjach można ją złożyć;
- jak wykorzystać instytucję interpretacji ogólnej i objaśnienia podatkowe, aby uzyskać maksymalną ochronę prawną;
- w jakim zakresie wytyczne do działania organów podatkowych i organów administracji skarbowej wydawane przez Ministerstwo Finansów chronią podatnika przed niewłaściwą interpretacją prawa;
- jaki jest zakres stosowania opinii zabezpieczającej i kiedy warto z niej korzystać;
- jaki jest charakter prawny i zakres stosowania porozumienia inwestycyjnego oraz kiedy warto z niego skorzystać;
- jakie są możliwości uzyskania interpretacji ochronnych w sprawach dotyczących przepisów o ubezpieczeniach społecznych;
- jak uzyskać wiążące interpretacje stosowania przepisów prawa celnego, akcyzowego oraz stawek VAT;
- na czym polega opinia o stosowaniu preferencji (WHT) w obszarze PIT i CIT;
- jakie są kluczowe reguły umowy o współdziałanie oraz korzyści związane z jej wdrożeniem;
- jakie są podstawowe warunki zawarcia porozumienia podatkowego i korzyści tej formuły współpracy z organami podatkowymi.
Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, przedsiębiorców, właścicieli biur rachunkowych, księgowych oraz innych osób zajmujących się rozliczeniami podatkowymi, a także zwykłych osób fizycznych, które gubią się w gąszczu zawiłych przepisów daninowych i chcą uzyskać pewność co do właściwego ich zastosowania.
Podatki i księgowość - kompleksowa oferta publikacji Sprawdź wszystkie ›
Producentem produktu jest: Wydawnictwo C.H.Beck Sp. z o.o., ul. Bonifraterska 17, 00-203 Warszawa, [email protected], tel. +48 22 311 22 22. Powyższe dane kontaktowe służą konsumentom do składania skarg oraz informowania o problemach związanych z bezpieczeństwem produktu.
Spis treści
Autorzy
Wykaz skrótów
Bibliografia
Wstęp
Rozdział I. Rodzaje instrumentów prawnych w zakresie udzielania informacji o stosowaniu przepisów prawa daninowego
- 1. Rodzaje informacji w zakresie właściwego stosowania przepisów prawa
- 2. Interpretacje przepisów prawa podatkowego
Rozdział II. Istota interpretacji podatkowych
- 1. Konstytucyjne podstawy wydawania interpretacji podatkowych
- 2. Ewolucja przepisów o interpretacjach podatkowych
Rozdział III. Udzielanie informacji o przepisach prawa w kontekście zasad podstawowych i wartości konstytucyjnych
- 1. Zasada demokratycznego państwa prawa a interpretacje podatkowe
- 2. Określoność przepisów prawa i jednolitość jego stosowania
- 3. Zasada poprawnej legislacji
Rozdział IV. Przedmiot interpretacji podatkowych
- 1. Materialne przepisy prawa podatkowego jako przedmiot interpretacji podatkowych
- 2. Proceduralne przepisy prawa podatkowego jako przedmiot interpretacji indywidualnych
- 3. Przepisy niepodatkowe jako przedmiot interpretacji podatkowych
Rozdział V. Informacja, interpretacja, wykładnia
- 1. Charakter prawny interpretacji podatkowych
- 2. Interpretacja podatkowa jako wykładnia legalna przepisów prawa podatkowego o formalnie niewiążącym charakterze
Rozdział VI. Moc wiążąca interpretacji przepisów prawa podatkowego
- 1. System źródeł prawa powszechnie obowiązującego
- 2. Interpretacje podatkowe jako akt stosowania prawa
Rozdział VII. Forma prawna interpretacji przepisów prawa podatkowego
- 1. Rodzaje aktów stosowania prawa
- 2. Interpretacje podatkowe jako swoisty rodzaj aktu stosowania prawa
Rozdział VIII. Organy właściwe do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego
- 1. Organy podatkowe w strukturze administracji publicznej
- 2. Organy właściwe w zakresie wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego
- 3. Minister właściwy do spraw finansów publicznych
- 4. Szef Krajowej Administracji Skarbowej
- 5. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
- 6. Organy samorządowe
Rozdział IX. Podmiot inicjujący postępowanie interpretacyjne
- 1. Status podmiotu inicjującego postępowanie interpretacyjne
- 2. Zainteresowany jako podmiot inicjujący postępowanie interpretacyjne
Rozdział X. Interpretacje ogólne przepisów prawa podatkowego
- 1. Cel wydania interpretacji ogólnej
- 2. Niejednolitość stosowania prawa
- 3. Podstawy pozostawienia wniosku bez rozpatrzenia
- 4. Elementy konieczne interpretacji ogólnej
Rozdział XI. Interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego
- 1. Elementy konieczne wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
- 2. Wyczerpujące przedstawienie stanu faktycznego
- 3. Odmowa wydania interpretacji indywidualnej
- 4. Treść wniosku a treść interpretacji
- 5. Hierarchia ważności interpretacji podatkowych
- 6. Termin wydania interpretacji
- 7. Interpretacja „milcząca"
- 8. Opłata za wydanie interpretacji podatkowej
- 9. Szczególne rodzaje wniosków o wydanie interpretacji indywidualnej
Rozdział XII. Interpretacje podatkowe a inne pisma ministra właściwego do spraw finansów publicznych
- 1. Opinie zabezpieczające
- 2. Objaśnienia podatkowe i utrwalona praktyka interpretacyjna
- 3. Porozumienie inwestycyjne
- 3.1. Ogólne uwarunkowania
- 3.2. Charakter prawny i zakres stosowania porozumienia inwestycyjnego
- 3.3. Wniosek o zastosowanie porozumienia
- 3.4. Wymogi finansowe warunkujące zawarcie porozumienia
- 3.5. Obowiązywanie porozumienia inwestycyjnego oraz jego zmiany
- 3.6. Podsumowanie
Rozdział XIII. Informacje udzielane przez inne organy administracji publicznej
- 1. Pisma wydawane na podstawie ustawy – Prawo przedsiębiorców
- 2. Interpretacje w prawie ubezpieczeń społecznych
- 3. Informacje w prawie celnym i akcyzowym
- 3.1. Wiążące informacje taryfowe oraz wiążące informacje o pochodzeniu towarów
- 3.2. Wiążąca informacja akcyzowa
- 4. Wiążąca informacja stawkowa (WIS) – VAT
- 5. Opinia o stosowaniu preferencji (WHT) – PIT I CIT
- 6. Umowa o współdziałanie i porozumienia podatkowe
- 6.1. Umowa o współdziałanie
- 6.1.1. Ogólne uwarunkowania
- 6.1.2. Ramy prawne funkcjonowania umów o współdziałanie
- 6.1.3. Kluczowe reguły działania umowy o współdziałanie oraz korzyści związane z jej wdrożeniem
- 6.1.4. Szczegółowe rozwiązania funkcjonujące w ramach umowy o współdziałanie
- 6.2. Porozumienia podatkowe
- 6.2.1. Ogólne uwarunkowania
- 6.2.2. Podstawowe warunki zawarcia porozumienia podatkowego
- 6.2.3. Przedmiot porozumienia podatkowego
- 6.2.4. Zawarcie porozumienia oraz przesłanki odmowy jego zawarcia
- 6.2.5. Odpowiednie stosowanie przepisów prawa podatkowego w procesie zawierania porozumień podatkowych
- 6.2.6. Wypowiedzenie porozumienia podatkowego
- 6.2.7. Gwarancje ochrony praw nabytych związanych z funkcjonowaniem porozumienia
- 7. Centrum obsługi podatnika i punkt informacji przedsiębiorcy
- 7.1. Centrum obsługi podatnika
- 7.2. Punkt Informacji dla Przedsiębiorcy
Rozdział XIV. Zasada nieszkodzenia i jej ograniczenia
- 1. Ochrona prawna wynikająca z interpretacji podatkowej
- 2. Wyczerpujące przedstawienie stanu faktycznego a ochrona wnioskodawcy
- 3. Ochrona wnioskodawcy w przypadku zastosowania się do treści wydanej interpretacji podatkowej
- 4. Podmioty podlegające ochronie
- 5. Ochrona wynikająca z zastosowania się do treści objaśnień podatkowych i utrwalonej praktyki interpretacyjnej
Rozdział XV. Zmiana, uchylenie, stwierdzenie wygaśnięcia interpretacji
- 1. Kompetencje Szefa Krajowej Administracji Skarbowej
- 2. Kompetencje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej
- 3. Kompetencje samorządowych organów podatkowych
Rozdział XVI. Sądowa kontrola interpretacji przepisów prawa podatkowego (ochrona sądowoadministracyjna)
- 1. Podstawa prawna ochrony sądowoadministracyjnej
- 2. Skarga do wojewódzkiego sądu administracyjnego i wezwanie do usunięcia naruszenia prawa
- 3. Zakres kontroli sądowoadministracyjnej
- 4. Strony postępowania sądowoadministracyjnego
- 5. Skarga kasacyjna
Rozdział XVII. Ocena funkcjonowania interpretacji podatkowych – podsumowanie
- 1. Interpretacje podatkowe jako narzędzie niwelowania niepewności prawa
- 2. Nieprawidłowości w funkcjonowaniu interpretacji podatkowych
Pliki do pobrania
Szczegóły
- Seria: Prawo w praktyce
- Rok wydania: 2023
- Oprawa: Miękka
- Liczba stron: 194
- Wymiary: 165x238 mm
- Waga: 330 g
- ISBN: 978-83-8356-053-3
- EAN: 9788383560533
- Kod serwisu: 00988200
- Producent: Wydawnictwo C.H.Beck Sp. z o.o.
- Informacje: Bezpieczeństwo produktu