Księgowania w instytucjach kultury

Wstęp

Notki biograficzne

Wykaz skrótów

CZĘŚĆ I. KSIĘGOWANIA W UKŁADZIE BILANSOWYM

Rozdział I. Aktywa trwałe

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Wycena aktywów trwałych
• 3. Zasady umorzenia oraz amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych oraz środków trwałych
• 3.1. Odpisy amortyzacyjne
• 3.2. Amortyzowanie w miesiącu przyjęcia
• 4. Klasyfikacja Środków Trwałych
• 4.1. Podstawowa jednostka ewidencji
• 4.2. Grupy środków trwałych
• 5. Ujmowanie aktywów trwałych w księgach
• 6. Schematy księgowań z wyjaśnieniami
• 6.1. Ewidencja środków trwałych w budowie w instytucji kultury
• 6.2. Ewidencja zwiększeń i zmniejszeń w stanie środków trwałych
• 6.2.1. Ewidencja zwiększeń
• 6.2.2. Ewidencja zmniejszeń środków trwałych – sprzedaż
• 6.2.3. Ewidencja zmniejszeń środków trwałych – likwidacja
• 6.3. Ewidencja niedoborów inwentaryzacyjnych w środkach trwałych umarzanych w czasie
• 6.4. Ewidencja nadwyżek inwentaryzacyjnych w środkach trwałych umarzanych w czasie oraz środkach trwałych w budowie
• 6.5. Ewidencja umorzenia i amortyzacji środków trwałych umarzanych w czasie
• 6.6. Ewidencja pozostałych środków trwałych
• 6.7. Ewidencja nieodpłatnie otrzymanych pozostałych środków trwałych od innych instytucji kultury
• 6.8. Ewidencja otrzymanych w formie darowizny pozostałych środków trwałych od innych jednostek
• 6.9. Ewidencja niedoborów inwentaryzacyjnych w pozostałych środkach trwałych
• 6.10. Ewidencja nadwyżek inwentaryzacyjnych pozostałych środków trwałych
• 6.11. Ewidencja zbiorów bibliotecznych
• 6.12. Ewidencja wydatków inwestycyjnych w instytucjach kultury finansowanych z dotacji celowej
• 6.13. Ewidencja wydatków inwestycyjnych w instytucjach kultury finansowanych z przychodów własnych
• 6.14. Ewidencja dóbr kultury
• 6.15. Ewidencja wartości oraz umorzenia WNiP w instytucji kultury
• 7. Sposób udokumentowania/forma urządzenia ewidencyjnego
• 8. Powiązanie ze sprawozdaniem finansowym

Rozdział II. Wartości niematerialne i prawne

• 1. Charakter wartości niematerialnych i prawnych w instytucjach kultury
• 2. Wartości niematerialne i prawne w polityce rachunkowości
• 3. Wycena wstępna i bilansowa wartości niematerialnych i prawnych
• 4. Odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe wartości niematerialnych i prawnych
• 5. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
• 6. Wartości niematerialne i prawne w księgach rachunkowych
• 7. Wartości niematerialne nieujawniane w rachunkowości
• 8. Schematy księgowań z wyjaśnieniami
• 8.1. Ewidencja podstawowych wartości niematerialnych i prawnych
• 8.2. Ewidencja pozostałych wartości niematerialnych i prawnych
• 9. Sposób udokumentowania/forma urządzenia ewidencyjnego
• 10. Powiązanie ze sprawozdaniem finansowym

Rozdział III. Zapasy (rzeczowe aktywa obrotowe)

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Składniki majątkowe zaliczane do rzeczowych aktywów obrotowych
• 2.1. Materiały
• 2.2. Produkty
• 2.3. Towary
• 3. Wycena rzeczowych aktywów obrotowych
• 3.1. Cena nabycia
• 3.2. Koszt wytworzenia
• 3.3. Ceny ewidencyjne
• 4. Ujmowanie rzeczowych aktywów obrotowych w księgach rachunkowych – zasady ogólne
• 4.1. Rodzaje ewidencji
• 4.2. Konta zespołu 3
• 4.3. Konto 500, 530, 550 i 580
• 4.4. Konta 600, 620, 640
• 5. Schematy księgowań z wyjaśnieniami
• 5.1. Ewidencja obrotu materiałowego
• 5.2. Ewidencja obrotu towarowego
• 5.3. Ewidencja produktów gotowych
• 6. Sposób udokumentowania/forma urządzenia ewidencyjnego
• 6.1. Wymogi dokumentu
• 6.2. Dowód
• 6.2.1. Elementy dowodu PZ
• 6.2.2. Elementy dowodu ZW
• 6.2.3. Elementy dowodu RW
• 6.2.4. Elementy dowodu WZ
• 6.2.5. Elementy dowodu MM
• 6.3. Dowód – produkt gotowy
• 6.3.1. Dowód PW
• 7. Powiązanie ze sprawozdaniem finansowym

Rozdział IV. Należności krótkoterminowe

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Zakres należności krótkoterminowych
• 3. Wycena należności krótkoterminowych
• 4. Schematy księgowań z wyjaśnieniami
• 4.1. Ogólne zasady ewidencji należności krótkoterminowych
• 4.2. Ewidencja należności krótkoterminowych na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami"
• 4.3. Ewidencja rozrachunków publicznoprawnych z urzędem skarbowym
• 4.4. Ewidencja rozrachunków publicznoprawnych z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych
• 4.5. Ewidencja rozrachunków z tytułu wynagrodzeń
• 4.6. Ewidencja pozostałych rozrachunków z pracownikami
• 4.7. Ewidencja pozostałych rozrachunków
• 5. Sposób udokumentowania/forma urządzenia ewidencyjnego
• 6. Powiązanie ze sprawozdaniem finansowym

Rozdział V. Środki pieniężne

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Wprowadzenie
• 3. Zasady rozliczeń pieniężnych za pośrednictwem banków
• 4. Wycena środków pieniężnych
• 5. Schematy księgowań z wyjaśnieniami
• 5.1. Ogólne zasady ewidencji środków pieniężnych w instytucjach kultury
• 5.1.1. Środki pieniężne w kasie
• 5.1.2. Rachunek bieżący
• 5.1.3. Rachunki pomocnicze
• 5.1.4. Środki pieniężne w drodze
• 5.1.5. Inne środki pieniężne
• 5.1.6. Rachunek lokat terminowych
• 5.1.7. Inne aktywa pieniężne
• 6. Sposób udokumentowania/forma urządzenia ewidencyjnego
• 7. Powiązania ze sprawozdaniem finansowym

Rozdział VI. Różnice inwentaryzacyjne

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Niedobory i nadwyżki
• 2.1. Podział ze względu na przyczyny powstania
• 2.2. Niedobory niezawinione
• 2.3. Niedobory zawinione
• 3. Inwentaryzacja zbiorów bibliotecznych
• 3.1. Skontrum
• 4. Ujmowanie różnic inwentaryzacyjnych
• 5. Schematy księgowań z wyjaśnieniami
• 5.1. Ewidencja niedoborów inwentaryzacyjnych w środkach trwałych umarzanych w czasie
• 5.2. Ewidencja niedoborów inwentaryzacyjnych w pozostałych środkach trwałych
• 5.3. Ewidencja niedoborów inwentaryzacyjnych w zapasach (materiałach)
• 5.4. Ewidencja niedoborów inwentaryzacyjnych w zapasach (towarach)
• 5.5. Ewidencja niedoborów inwentaryzacyjnych gotówki w kasie
• 5.6. Ewidencja roszczeń spornych z tytułu niedoborów inwentaryzacyjnych dochodzonych w sądzie – sprawa wygrana
• 5.7. Ewidencja roszczeń spornych z tytułu niedoborów inwentaryzacyjnych dochodzonych w sądzie – sprawa przegrana
• 5.8. Ewidencja nadwyżek inwentaryzacyjnych w środkach trwałych umarzanych w czasie oraz środkach trwałych w budowie
• 5.9. Ewidencja nadwyżek inwentaryzacyjnych w pozostałych środkach trwałych
• 5.10. Ewidencja nadwyżek inwentaryzacyjnych zapasów (materiałów i towarów)
• 5.11. Kompensowanie niedoborów i nadwyżek
• 5.11.1. Kiedy stosować kompensaty?
• 6. Sposób dokumentowania/forma urządzenia ewidencyjnego
• 6.1. Protokół weryfikacji różnic inwentaryzacyjnych
• 7. Powiązanie ze sprawozdaniem finansowym

Rozdział VII. Odpisy aktualizujące w zakresie aktywów trwałych i obrotowych

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Podstawy prawne
• 3. Schematy księgowe z wyjaśnieniami
• 3.1. Odpisy aktualizujące w zakresie aktywów trwałych
• 3.1.1. Środki trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz środki trwałe w budowie
• 3.1.2. Ewidencja odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz środków trwałych w budowie
• 3.2. Rzeczowe aktywa obrotowe
• 3.2.1. Ewidencja odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa obrotowe
• 3.3. Inwestycje krótkoterminowe
• 3.3.1. Zasady ustalone w ustawie o rachunkowości
• 3.3.2. Ewidencja odpisów aktualizujących krótkoterminowe aktywa finansowe
• 3.4. Należności
• 3.4.1. Zasady ustalone w ustawie o rachunkowości i w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
• 3.4.2. Ewidencja odpisów aktualizujących należności
• 4. Sposób udokumentowania/forma urządzenia ewidencyjnego
• 5. Powiązanie ze sprawozdaniem finansowym

Rozdział VIII. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Wprowadzenie
• 3. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
• 3.1. Rozliczenie kosztów zakupu
• 4. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
• 4.1. Zagadnienia ogólne
• 4.2. Rozróżnienie rezerw, biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów od zobowiązań warunkowych
• 4.3. Rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu przyszłych świadczeń na rzecz pracowników
• 5. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
• 6. Ewidencja rozliczeń międzyokresowych kosztów
• 6.1. Zasady ewidencji rozliczeń międzyokresowych kosztów
• 6.2. Schematy ewidencji czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów
• 6.3. Schematy ewidencji biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów
• 6.4. Schematy ewidencji rozliczeń międzyokresowych przychodów
• 7. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów w sprawozdaniu finansowym

Rozdział IX. Fundusze własne instytucji kultury

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Wprowadzenie
• 3. Schematy księgowań z wyjaśnieniami
• 3.1. Zasady ewidencji funduszy własnych
• 3.2. Ewidencja funduszu instytucji kultury
• 3.3. Ewidencja dzieł sztuki i eksponatów muzealnych
• 3.4. Ewidencja funduszu z aktualizacji wyceny
• 3.5. Ewidencja funduszu rezerwowego
• 4. Sposób dokumentowania funduszy własnych
• 5. Powiązania ze sprawozdaniem finansowym

Rozdział X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania w instytucjach kultury

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Zasady wykonywania zobowiązań oraz podział zobowiązań w instytucjach kultury
• 2.1. Zobowiązania
• 2.2. Odsetki od zobowiązań
• 2.3. Sposób wykonania zobowiązań
• 3. Rezerwy na zobowiązania w instytucjach kultury
• 4. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
• 5. Wycena zobowiązań i rezerw na zobowiązania
• 6. Schematy księgowań z wyjaśnieniami
• 6.1. Ogólne zasady ewidencji zobowiązań
• 6.2. Ewidencja zobowiązań na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami"
• 6.3. Ewidencja rozrachunków z budżetem
• 6.4. Ewidencja pozostałych rozrachunków publicznoprawnych
• 6.5. Ewidencja rozrachunków z tytułu wynagrodzeń
• 6.6. Ewidencja pozostałych rozrachunków z pracownikami w księgach instytucji kultury
• 6.7. Ewidencja pozostałych rozrachunków w księgach instytucji kultury
• 6.8. Ewidencja rezerw na zobowiązania
• 7. Sposób udokumentowania/forma urządzenia ewidencyjnego
• 8. Powiązanie ze sprawozdaniami finansowymi i budżetowymi

Rozdział XI. Fundusz specjalny instytucji kultury

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Wprowadzenie
• 3. Ewidencja księgowa funduszu specjalnego
• 4. Sposób dokumentowania funduszy specjalnych
• 5. Powiązania ze sprawozdaniem finansowym

CZĘŚĆ II. KSIĘGOWANIA W UKŁADZIE RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

Rozdział I. Przychody i koszty działalności operacyjnej

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Przychody z działalności operacyjnej
• 2.1. Dotacje zaliczane do przychodów operacyjnych
• 2.2. Wykorzystanie dotacji
• 3. Koszty działalności operacyjnej
• 4. Schematy księgowań z wyjaśnieniami
• 4.1. Zasady ewidencji przychodów operacyjnych
• 4.1.1. Ewidencja przychodów ze sprzedaży usług kulturalnych
• 4.1.2. Ewidencja przychodów ze sprzedaży wyrobów gotowych
• 4.1.3. Ewidencja dotacji zaliczanej do przychodów operacyjnych
• 4.1.4. Ewidencja zwrotu dotacji w części dotyczącej VAT odliczonego
• 4.2. Zasady ewidencji kosztów operacyjnych
• 4.2.1. Ewidencja kosztów rodzajowych
• 4.2.2. Koszty według miejsc powstawania
• 4.2.3. Ewidencja kosztów sprzedaży
• 5. Sposób dokumentowania kosztów i przychodów operacyjnych
• 6. Powiązania ze sprawozdaniem finansowym

Rozdział II. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Pozostałe przychody operacyjne
• 2.1. Dotacje
• 2.2. Darowizny
• 2.3. Sponsoring
• 2.4. Wpływ rozliczeń międzyokresowych przychodów na pozostałe przychody operacyjne
• 3. Pozostałe koszty operacyjne
• 3.1. Pomoc IK dla mieszkańców w czasie pandemii
• 4. Schematy księgowań z wyjaśnieniami
• 4.1. Ewidencja księgowa pozostałych przychodów operacyjnych
• 4.1.1. Ewidencja nieodpłatnego otrzymania materiałów i wyposażenia
• 4.1.2. Ewidencja sponsoringu
• 4.1.3. Ewidencja otrzymanych darowizn
• 4.2. Ewidencja księgowa pozostałych kosztów operacyjnych
• 5. Sposób dokumentowania pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych
• 6. Powiązania ze sprawozdaniem finansowym

Rozdział III. Przychody i koszty finansowe

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Przychody finansowe
• 3. Koszty finansowe
• 4. Schematy księgowe z wyjaśnieniami
• 4.1. Ewidencja przychodów finansowych
• 4.2. Ewidencja kosztów finansowych
• 5. Sposób dokumentowania przychodów i kosztów finansowych
• 6. Powiązania ze sprawozdaniem finansowym

Rozdział IV. Wynik finansowy – przeksięgowanie sald na konto 860

• 1. Wyjaśnienie pojęć
• 2. Wprowadzenie
• 3. Schematy księgowe z wyjaśnieniami
• 4. Sposób dokumentowania
• 5. Powiązania ze sprawozdaniem finansowym

Rozdział V. Wpływ kosztów na podatek dochodowy

• 1. Zagadnienia ogólne
• 2. Dodatnie i ujemne różnice przejściowe