Sprawozdania w zakresie operacji finansowych jednostek sektora samorządowego + wzory do pobrania

O Autorce

Wykaz skrótów

Wprowadzenie

Rozdział I. Ogólne zasady sporządzania sprawozdań w zakresie operacji finansowych

• 1. Informacje ogólne
• 2. Podmioty sporządzające sprawozdania w zakresie operacji finansowych
• 3. Rodzaje sprawozdań
• 4. Obieg i terminy przekazywania sprawozdań
• 4.1. Sprawozdania w zakresie operacji finansowych jednostek samorządu terytorialnego
• 4.2. Sprawozdania w zakresie operacji finansowych samorządowych jednostek posiadających osobowość prawną
• 5. Formy przekazywania sprawozdań
• 5.1. Formy przekazywania sprawozdań przez samorządowe jednostki budżetowe, samorządowe zakłady budżetowe i jednostki obsługujące
• 5.2. Formy przekazywania sprawozdań przez samorządowe osoby prawne
• 5.3. Formy przekazywania sprawozdań przez JST
• 6. Korekty sprawozdań w zakresie operacji finansowych
• 7. Ogólne zasady sporządzania sprawozdań w zakresie operacji finansowych
• 8. Błędy występujące przy sporządzaniu i przekazywaniu sprawozdań w zakresie operacji finansowych
• 9. Naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości
• 10. Ograniczenia karalności naruszenia dyscypliny finansów publicznych w zakresie obowiązków sprawozdawczych

Rozdział II. Zasady sporządzania sprawozdania Rb-Z – o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji

• 1. Informacje ogólne
• 2. Zobowiązania według tytułów dłużnych – część A sprawozdania Rb-Z
• 2.1. Wykazywanie zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych
• 2.2. Wykazywanie zobowiązań z tytułu pożyczek i kredytów
• 2.3. Wykazywanie zobowiązań z tytułu przyjętych depozytów
• 2.4. Wykazywanie zobowiązań z tytułu zobowiązań wymagalnych
• 3. Ustalanie wartości nominalnej zobowiązań zaliczanych do państwowego długu publicznego
• 4. Układ podmiotowy – wierzyciele w sprawozdaniach o zobowiązaniach
• 4.1. Wierzyciele krajowi
• 4.2. Wierzyciele zagraniczni
• 5. Przykład wykazywania zobowiązań w części A sprawozdania Rb-Z
• 6. Poręczenia i gwarancje – część B sprawozdania Rb-Z
• 6.1. Informacje ogólne
• 6.2. Szczegółowe zasady sporządzania części B sprawozdania Rb-Z
• 6.3. Wartość nominalna zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji
• 6.4. Wykazywanie poręczeń i gwarancji w układzie podmiotowym
• 6.5. Przykłady wykazywania poręczeń i gwarancji w części B sprawozdania Rb-Z
• 7. Uzupełniające dane o niektórych zobowiązaniach jednostki samorządu terytorialnego – część C sprawozdania Rb-Z
• 7.1. Informacje ogólne
• 7.2. Szczegółowe zasady sporządzania części C sprawozdania Rb-Z
• 7.3. Przykład wykazywania zobowiązań w części C3 sprawozdania Rb-Z
• 8. Dane o krótkoterminowych zobowiązaniach wynikających z umów nienazwanych związanych z finansowaniem usług, dostaw, robót budowlanych – część D sprawozdania Rb-Z
• 8.1. Informacje ogólne
• 8.2. Przykład wykazywania zobowiązań w części D sprawozdania Rb-Z
• 9. Zobowiązania z tytułu odsetek jednostek posiadających osobowość prawną, z wyłączeniem jednostek samorządu terytorialnego – część E sprawozdania Rb-Z
• 10. Lista jednostek sporządzających sprawozdania – część F sprawozdania Rb-Z
• 11. Najczęściej występujące nieprawidłowości w sprawozdaniu Rb-Z

Rozdział III. Zasady sporządzania rocznego sprawozdania uzupełniającego o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych – Rb-UZ

• 1. Informacje ogólne
• 2. Struktura walutowa tytułów dłużnych według wartości nominalnej – część A sprawozdania Rb-UZ
• 3. Przykład wykazywania zobowiązań w części A sprawozdania Rb-UZ
• 4. Struktura terminowa zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych papierów wartościowych – część B sprawozdania Rb-UZ
• 4.1. Pierwotny termin zapadalności
• 4.2. Pozostały termin zapadalności
• 5. Wykazywanie zobowiązań spłacanych w ratach w części B sprawozdania Rb-UZ
• 5.1. Zobowiązania spłacane w ratach w ujęciu według pierwotnego terminu zapadalności
• 5.2. Zobowiązania spłacane w ratach w ujęciu według pozostałego terminu zapadalności
• 6. Przykład wykazywania zobowiązań w części B sprawozdania Rb-UZ
• 7. Zasady zachowania zgodności danych wykazywanych w sprawozdaniach Rb-Z i Rb-UZ
• 8. Najczęściej występujące nieprawidłowości przy sporządzaniu sprawozdania Rb-UZ

Rozdział IV. Zasady sporządzania kwartalnego sprawozdania o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych – Rb-N

• 1. Informacje ogólne
• 2. Wartość nominalna należności
• 3. Wykazywanie należności oraz wybranych aktywów finansowych w części A sprawozdania Rb-N
• 3.1. Należności oraz wybrane aktywa finansowe
• 3.2. Wykazywanie depozytów za IV kwartał w sprawozdaniu Rb-N
• 3.3. Należności wymagalne
• 3.4. Pozostałe należności
• 4. Układ podmiotowy – dłużnicy w sprawozdaniach o należnościach
• 4.1. Dłużnicy krajowi
• 4.2. Dłużnicy zagraniczni
• 5. Przykład wykazywania należności i innych aktywów finansowych w części A sprawozdania Rb-N
• 6. Należności z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji – część B sprawozdania Rb-N
• 7. Przykłady wykazywania należności z tytułu udzielonych poręczeń w części B sprawozdania Rb-N
• 8. Najczęściej występujące nieprawidłowości w sprawozdaniu Rb-N

Rozdział V. Zasady sporządzania kwartalnego sprawozdania Rb-ZN – o stanie zobowiązań oraz należności Skarbu Państwa z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań zleconych

• 1. Zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone odrębnymi ustawami
• 2. Jednostki sporządzające sprawozdania Rb-ZN
• 3. Informacje ogólne
• 4. Zobowiązania według tytułów dłużnych – część A sprawozdania Rb-ZN
• 5. Należności oraz wybrane aktywa finansowe – część B sprawozdania Rb-ZN
• 5.1. Gotówka i depozyty
• 5.2. Należności wymagalne
• 5.3. Pozostałe należności
• 5.4. Zasady wykazywania należności z tytułu gospodarowania nieruchomościami Skarbu Państwa
• 5.5. Zasady wykazywania należności z tytułu wypłaconych świadczeń z funduszu alimentacyjnego
• 6. Wykazywanie w sprawozdaniach w zakresie operacji finansowych danych dotyczących należności i innych aktywów finansowych Skarbu Państwa i jednostek samorządu terytorialnego z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami
• 6.1. Gotówka w kasie jednostki
• 6.2. Środki na rachunku
• 6.3. Należności
• 7. Przykład wykazywania należności i innych aktywów finansowych w części B sprawozdania Rb-ZN
• 8. Najczęściej występujące nieprawidłowości w sprawozdaniu Rb-ZN

Rozdział VI. Pytania i odpowiedzi

• 1. Informacje ogólne
• 1.1. Formy przekazywania sprawozdań w zakresie operacji finansowych
• 1.2. Sprawozdania jednostkowe jednostki samorządu terytorialnego
• 1.3. Składanie sprawozdań negatywnych Rb-Z, Rb-UZ i Rb-N
• 1.4. Korekty sprawozdań w zakresie operacji finansowych
• 1.5. Korekta sprawozdań w zakresie operacji finansowych a dyscyplina finansów publicznych
• 1.6. Formy sporządzania i przekazywania sprawozdań w zakresie operacji finansowych przez instytucje kultury
• 1.7. Przedłużenie terminu składania jednostkowych sprawozdań Rb-N sporządzanych przez JST
• 1.8. Forma przekazywania sprawozdań przez samorządowe jednostki budżetowe
• 1.9. Awaria systemu a termin przekazania sprawozdania
• 1.10. Prawidłowe wykazywanie w układzie podmiotowym należności od obywatela Ukrainy
• 2. Sprawozdanie Rb-N
• 2.1. Wartość nominalna należności. Należności uboczne
• 2.2. Należności z tytułu rekompensaty za koszty odzyskiwania należności, stanowiące równowartość kwoty 40, 70 czy 100 euro – kiedy wykazywać w Rb-N
• 2.3. Dane dotyczące ZFŚS a Rb-N
• 2.4. Należności sporne w Rb-N
• 2.5. Wpłaty innych jednostek na rachunek sum depozytowych w Rb-N
• 2.6. Należności od podmiotu wykreślonego z właściwego rejestru
• 2.7. Wykazywanie należności w Rb-N
• 2.8. Refundacja wydatków budżetowych w Rb-N – wykazywanie zaliczek
• wypłaconych swoim pracownikom
• 2.9. Należności z tytułu sprzedaży nieruchomości na raty
• 2.10. Wykazywanie należności z tytułu przeniesienia prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej albo oddania jej w użytkowanie wieczyste
• 2.11. Należności wymagalne i należności pozostałe
• 2.12. Nadpłata w sprawozdaniu Rb-N
• 2.13. Środki z rozliczenia podatku VAT w sprawozdaniu Rb-N
• 2.14. Należności z tytułu VAT w Rb-N
• 2.15. Skarbowe papiery wartościowe zakupione za pośrednictwem banku w Rb-N
• 2.16. Należności wymagalne z tytułu nabytych 5-letnich papierów wartościowych
• 2.17. Nadpłata składek ZUS i podatku PIT
• 2.18. Środki pieniężne na rachunku bankowym jednostki – wykazywanie w Rb-N
• 2.19. Lokata terminowa negocjowana w Banku Gospodarstwa Krajowego
• 2.20. Depozyty złożone w celu zabezpieczenia należytego wykonania robót czy usług w sprawozdaniu Rb-N
• 2.21. Lokaty terminowe w jednostkach samorządu terytorialnego
• 2.22. Należności z tytułu odsetek w Rb-N
• 2.23. Lokata w banku na środkach ZFŚS w Rb-N
• 2.24. Dane wykazywane w kategorii „depozyty na żądanie" w Rb-N
• 2.25. Wykazywanie kaucji mieszkaniowych w Rb-N
• 2.26. Różnice w wykazywaniu depozytów w sprawozdaniach Rb-N za IV kwartał i za pozostałe kwartały
• 2.27. Depozyt terminowy – kaucja zabezpieczająca
• 2.28. Wykazywanie „depozytów" w układzie podmiotowym
• 2.29. Gotówka w drodze w sprawozdaniu Rb-N
• 2.30. Aktywa finansowe w kolumnie „gotówka" w sprawozdaniu Rb-N
• 2.31. Należności opłacone kartą płatniczą
• 2.32. Środki pozostające na kartach płatniczych
• 2.33. Należności od powiatowego urzędu pracy z tytułu refundacji świadczeń wypłaconych z tytułu zatrudnienia w ramach prac interwencyjnych
• 2.34. Należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych udzielonych pracownikom jednostki z ZFŚS
• 2.35. Należności z terminem płatności przypadającym w następnych latach a sprawozdanie Rb-N
• 2.36. Należności Skarbu Państwa z tytułu zbywania nieruchomości wykazywane przez JST
• 3. Sprawozdanie Rb-Z
• 3.1. Wykazywanie niezwróconych w terminie depozytów jako „zobowiązania wymagalne"
• 3.2. Podmioty wykazywane jako „przedsiębiorstwa niefinansowe" lub „gospodarstwa domowe"
• 3.3. Umowa nienazwana zawarta z parabankiem
• 3.4. Zobowiązania z tytułu emisji obligacji w Rb-Z
• 3.5. Obligacje imienne lub na okaziciela
• 3.6. Zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe
• 3.7. Ostatnia rata do spłaty z tytułu pożyczki zaciągniętej przed trzema laty
• 3.8. Ustalanie wartości nominalnej zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek
• 3.9. Umowy nienazwane w kwartalnym sprawozdaniu Rb-Z
• 3.10. Umowa leasingu a sprawozdanie Rb-Z
• 3.11. Wykazywanie w sprawozdaniu Rb-Z zobowiązań z tytułu niezapłaconego w terminie wynagrodzenia osobie fizycznej z tytułu pracy wykonanej na podstawie umowy zlecenia
• 3.12. Wykazywanie długoletnich umów spłacanych w ratach
• 3.13. Odpis na zasilenie ZFŚS w Rb-Z
• 3.14. Kredyt kupiecki a Rb-Z
• 3.15. Zobowiązania z tytułu faktury otrzymanej po terminie płatności
• 3.16. Wpływ faktury przed terminem jej płatności a wykazywanie zobowiązań w Rb-Z
• 3.17. Płatność zobowiązania przypadająca na koniec kwartału a sprawozdanie Rb-Z
• 3.18. Ujmowanie w sprawozdaniu Rb-Z zobowiązań z tytułu wystawionych weksli
• 3.19. Weksel in blanco a sprawozdanie Rb-Z
• 3.20. Umowa o kredyt długoterminowy w sprawozdaniu Rb-Z
• 3.21. Kredyt w rachunku bieżącym a sprawozdanie Rb-Z
• 3.22. Zobowiązania JST z tytułu nadpłaconych podatków lokalnych
• 3.23. Wykazywanie w sprawozdaniach w zakresie operacji finansowych zobowiązań gminy z tytułu udzielonego poręczenia, przejętego przez gminę
• 3.24. Potencjalne zobowiązanie z tytułu udzielonego poręczenia w sprawozdaniu Rb-Z
• 3.25. Potencjalne zobowiązanie z tytułu udzielonego poręczenia w sytuacji, gdy poręczony kredyt nie został w pełni wykorzystany
• 3.26. Dane z umowy restrukturyzacyjnej wykazywane w części D sprawozdania Rb-Z
• 3.27. Przyjęte depozyty w sprawozdaniu Rb-Z samorządowego zakładu budżetowego
• 3.28. Przyjęte depozyty w sprawozdaniu Rb-Z jednostki samorządu terytorialnego
• 3.29. Zobowiązania wymagalne w sprawozdaniu Rb-Z
• 3.30. Krótkoterminowe zobowiązania wynikające z umów nienazwanych związanych z finansowaniem usług, dostaw, robót budowlanych
• 3.31. Odsetki od zobowiązań w sprawozdaniu Rb-Z w części E
• 3.32. Jednostki wykazujące dane w części C3 sprawozdania Rb-Z
• 4. Sprawozdanie Rb-UZ
• 4.1. Nieskładanie negatywnych sprawozdań Rb-UZ
• 4.2. Zobowiązania wynikające z umów sprzedaży, w których cena jest płatna w ratach, oraz z umów nienazwanych o terminie zapłaty dłuższym niż rok w sprawozdaniu Rb-UZ
• 4.3. Różnica pomiędzy pierwotnym a pozostałym terminem zapadalności
• 4.4. Zobowiązanie z tytułu pożyczki spłacanej w ratach w Rb-UZ
• 4.5. Zgodność danych w Rb-Z i Rb-UZ