Opodatkowanie u źródła. Pobór podatku u źródła. Mechanizm zapłaty i zwrotu. Opinia o stosowaniu preferencji. Oświadczenia płatnika

  • 229,00 zł z VAT
    Najniższa cena: 194,65 zł
    Cena katalogowa: 229,00 zł
  • Nawet 20% TANIEJ z kodem: RABAT20

    Koszt dostawy od 12,99 zł

    Wysyłka w 24 godziny [?]

    Zamówienia złożone w dniu roboczym do 12:00 wysyłamy tego samego dnia!

Kompleksowe przedstawienie konsekwencji podatkowych związanych z rozliczeniami podatkowymi z kontrahentami zagranicznymi poparte doświadczeniami z praktyki. W publikacji przedstawiono regulacje przyjęte w prawie krajowym, a także w innych jurysdykcjach podatkowych. Omówiono również nowe zasady poboru podatku u źródła przez polskich płatników oraz nowe procedury... więcej ›

Opis książki

Publikacja omawia w sposób kompleksowy konsekwencje podatkowe związane z opodatkowaniem u źródła z tytułu rozliczeń z kontrahentami zagranicznymi, poparte doświadczeniami z praktyki.

W publikacji przedstawiono regulacje przyjęte w prawie krajowym, w bilateralnych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, a także w innych jurysdykcjach podatkowych.

Omówiono w niej nowe zasady poboru podatku u źródła przez polskich płatników (mechanizm zapłaty i zwrotu – pay and refund) oraz nowe procedury, w szczególności obejmujące: wnioskowanie o zwrot podatku u źródła, zasięganie opinii o stosowaniu preferencji, składanie oświadczeń przez płatnika.

W publikacji omówiono także:

  • przegląd regulacji w zakresie opodatkowania u źródła,
  • opodatkowanie u źródła w świetle Konwencji MLI,
  • ograniczony obowiązek podatkowy,
  • pojęcie rzeczywistego właściciela,
  • dywidendy,
  • odsetki,
  • należności licencyjne,
  • licencje użytkownika końcowego,
  • leasing transgraniczny,
  • usługi niematerialne,
  • usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej,
  • obowiązki płatnika,
  • należytą staranność w zakresie podatku u źródła,
  • opinię o stosowaniu preferencji, procedurę zwrotową, szczególną klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania,
  • przegląd interpretacji i orzecznictwa sądów administracyjnych,
  • przegląd orzecznictwa TSUE na tle wybranych zagadnień,
  • podatek u źródła a dochody budżetowe.

Publikacja zawiera liczne przykłady praktyczne, tabele oraz rysunki pomagające zrozumieć omawiane zagadnienia.

Poza walorami poznawczymi publikacja powinna pomóc w rozstrzyganiu problemów praktycznych związanych z rozliczeniami podatkowymi z kontrahentami zagranicznymi. W książce omówiono również przypadki sporne, będące przedmiotem interpretacji organów podatkowych i orzecznictwa sądowego.

Książka w szczególności powinna okazać się przydatna pracownikom działów finansowych przedsiębiorstw wszelkich branż dokonujących rozliczeń z kontrahentami zagranicznymi, pracownikom organów podatkowych, doradcom podatkowym, radcom prawnym czy biegłym rewidentom, a także studentom oraz słuchaczom studiów podyplomowych pogłębiających wiedzę w zakresie opodatkowania międzynarodowego.


Podatki i księgowość - kompleksowa oferta publikacji Sprawdź wszystkie

Spis treści

O Autorach

Przedmowa

Wykaz skrótów

Literatura

Rozdział I. Przegląd regulacji w zakresie opodatkowania u źródła

  • 1. Międzynarodowe prawo podatkowe
  • 2. Podatek u źródła w kontekście międzynarodowego prawa podatkowego
  • 3. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w WHT
  • 4. Możliwe kierunki zmian WHT

Rozdział II. Opodatkowanie u źródła w świetle Konwencji MLI

  • 1. Unikanie opodatkowania
  • 2. Prace OECD zmierzające do ograniczenia wykorzystywania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania niezgodnie z ich celem
  • 3. Konwencja MLI
  • 4. Zakres stosowania Konwencji MLI
  • 5. Transakcje wypłat dywidend
  • 6. Transakcje wypłat dywidend – brzmienie i cel przepisu
  • 7. Sposób inkorporowania art. 8 Konwencji MLI do umów podatkowych
  • 8. Warunek nieprzerwanego posiadania udziałów w spółkach zależnych
  • 9. Test głównego celu (PPT)
  • 10. Polska baza traktatowa
  • 11. Stanowisko przyjęte przez Polskę
  • 12. Polskie umowy o UPO przed Konwencją MLI

Rozdział III. Ograniczony obowiązek podatkowy

  • 1. Zasada źródła i rezydencji
  • 2. Kryterium rezydencji podatkowej na gruncie umów o UPO
  • 3. Zakres ograniczonego obowiązku podatkowego
  • 4. Opodatkowanie u źródła

Rozdział IV. Pojęcie rzeczywistego właściciela

  • 1. Geneza pojęcia
  • 2. Podobieństwa między pojęciem beneficial owner stosowanym w umowach podatkowych a konstrukcją beneficjenta dochodu stosowaną dla celów trustu
  • 3. Wprowadzenie pojęcia rzeczywistego beneficjenta do polskiego systemu prawa
  • 4. Projekt objaśnień podatkowych Ministerstwa Finansów dotyczących zasad poboru podatku u źródła z 19.6.2019 r.
  • 5. BEPS a stosowanie klauzul antyabuzywnych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania

Rozdział V. Dywidendy

  • 1. Charakterystyka ogólna
  • 2. Opodatkowanie u źródła dywidend wypłacanych z Polski
  • 3. Opodatkowanie dywidend na gruncie umów o UPO

Rozdział VI. Odsetki

  • 1. Definicja odsetek
  • 2. Opodatkowanie odsetek w państwie źródła
  • 3. Przegląd zawartych przez Polskę umów o UPO
  • 4. Zakład podatkowy a opodatkowanie odsetek
  • 5. Powiązania między podmiotami
  • 6. Wybrane zagadnienia na gruncie przepisów krajowych
  • 7. Dochody z oszczędności – dyrektywy unijne i ich implementacji
  • 8. Uwagi końcowe

Rozdział VII. Należności licencyjne

  • 1. Opodatkowanie należności licencyjnych w prawie krajowym
  • 2. Opodatkowanie należności licencyjnych na gruncie umów o UPO
  • 3. Wybrane zagadnienia problemowe

Rozdział VIII. Licencje użytkownika końcowego

  • 1. Uwagi wstępne
  • 2. Pojęcie licencji użytkownika końcowego
  • 3. Ochrona programów komputerowych w prawie autorskim
  • 4. Specyfika opodatkowania u źródła transgranicznych płatności za licencje end-user

Rozdział IX. Leasing transgraniczny

  • 1. Wstęp
  • 2. Uwagi ogólne dotyczące instytucji leasingu
  • 3. Umiejscowienie umów leasingu w ramach systemu opodatkowania dochodów transgranicznych
  • 4. Opodatkowanie należności z tytułu leasingu jako należności licencyjnych
  • 5. Opodatkowanie należności z tytułu leasingu według alternatywnych reguł, tj. jako odsetek, zysków przedsiębiorstwa, dochodów z mienia nieruchomego
  • 6. Leasing transgraniczny a przepisy dotyczące zapobiegania unikaniu opodatkowania
  • 7. Uwagi końcowe

Rozdział X. Usługi niematerialne

  • 1. Uwagi wstępne
  • 2. Katalog usług niematerialnych
  • 3. Usługi doradcze
  • 4. Usługi księgowe
  • 5. Usługi badania rynku
  • 6. Usługi prawne
  • 7. Usługi zarządzania i kontroli
  • 8. Usługi przetwarzania danych
  • 9. Usługi reklamowe
  • 10. Usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu
  • 11. Usługi gwarancji i poręczeń
  • 12. Usługi o „podobnym charakterze"
  • 13. Przykłady usług „o podobnym charakterze"
  • 14. Usługi niematerialne w świetle umów o UPO
  • 15. Uwagi końcowe

Rozdział XI. Usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej

  • 1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy art. 21 ust. 1 pkt 2 PDOPrU
  • 2. Uwagi krytyczne
  • 3. Usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej, wykonywanej przez osoby fizyczne
  • 4. Usługi w zakresie działalności sportowej
  • 5. Usługi w zakresie działalności widowiskowej i rozrywkowej
  • 6. Opodatkowanie działalności rozrywkowej i sportowej na gruncie umów o UPO
  • 7. Dochód z działalności artysty lub sportowca przypadający innej osobie
  • 8. Zwolnienie dochodów z działalności sportowej i rozrywkowej dotowanej ze środków publicznych
  • 9. Pobór podatku u źródła od opłat za usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej

Rozdział XII. Obowiązki płatnika

  • 1. Uwagi wstępne
  • 2. Płatnik na gruncie zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych
  • 3. Podstawowy obowiązek płatnika
  • 4. Zastosowanie preferencyjnych zasad opodatkowania
  • 5. Należyta staranność płatnika
  • 6. Obowiązki płatnika w zakresie płatności nieobjętych procedurą obligatoryjnego poboru WHT
  • 7. Obowiązki płatnika w zakresie płatności przekraczających 2 000 000 zł – obligatoryjny pobór WHT
  • 8. Ustalenie limitu 2 000 000 zł
  • 9. Wyłączenie z obowiązku stosowania procedury zwrotowej (WHT refund)
  • 10. Oświadczenie płatnika
  • 11. Terminy pobrania, wpłata podatku, obowiązki informacyjne płatnika
  • 12. Procedury szczególne
  • 13. Uwagi końcowe

Rozdział XIII. Należyta staranność w zakresie podatku u źródła

  • 1. Pojęcie należytej staranności w podatkach dochodowych
  • 2. Należyta staranność a nowa definicja rzeczywistego właściciela
  • 3. Warunki ogólne dochowania należytej staranności w świetle projektu objaśnień podatkowych z 2019 r.
  • 4. Rozszerzony zakres standardu dochowania należytej staranności w świetle projektu objaśnień podatkowych z 2019 r.
  • 5. Należyta staranność w przypadku podmiotów powiązanych
  • 6. Należyta staranność a odpowiedzialność płatnika WHT
  • 7. Procedura dochowania należytej staranności w WHT

Rozdział XIV. Opinia o stosowaniu preferencji

  • 1. Geneza i funkcje opinii o stosowaniu preferencji
  • 2. Wniosek o wydanie opinii o stosowaniu preferencji
  • 3. Postępowanie w sprawie wydania opinii o stosowaniu preferencji
  • 4. Wygaśnięcie opinii o stosowaniu preferencji
  • 5. Odmowa wydania opinii o stosowaniu preferencji
  • 6. Odmowa wszczęcia postępowania w sprawie wydania opinii o stosowaniu preferencji
  • 7. Uwagi końcowe

Rozdział XV. Procedura zwrotowa

  • 1. Uwagi wstępne
  • 2. Procedura zwrotowa w odniesieniu do pobranego podatku od należności, która nie przekracza 2 000 000 zł
  • 3. Procedura zwrotowa od wypłaconych należności po przekroczeniu progu 2 000 000 zł
  • 4. Uwagi końcowe

Rozdział XVI. Szczególna klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania

  • 1. Unikanie opodatkowania na tle innych form oporu podatkowego
  • 2. Zakres zastosowania art. 22c PDOPrU
  • 3. Uwagi końcowe

Rozdział XVII. Przegląd interpretacji i orzecznictwa sądów administracyjnych

  • 1. Wymiar podatku u źródła
  • 2. Zakres opodatkowania – wybrane zagadnienia problemowe

Rozdział XVIII. Przegląd orzecznictwa TSUE na tle wybranych zagadnień

  • 1. Uwagi wprowadzające
  • 2. Podatek u źródła na tle wybranych zagadnień z orzecznictwa TSUE
    • 2.1. Mechanizm poboru podatku u źródła
    • 2.2. Rzeczywisty właściciel oraz nadużycie prawa unijnego
    • 2.3. Opodatkowanie brutto
    • 2.4. Nierezydent ze stratą podatkową
    • 2.5. Fikcyjne przysporzenie
    • 2.6. Instytucje zbiorowego inwestowania
    • 2.7. Mniejszościowi akcjonariusze
  • 3. Uwagi podsumowujące

Rozdział XIX. Podatek u źródła a dochody budżetowe

  • 1. Czynniki warunkujące wielkość wpływów z tytułu podatku u źródła
  • 2. Dochody budżetowe
  • 3. Analiza danych IFT-2R
  • 4. Analiza danych CIT-10Z

Indeks rzeczowy

Pliki do pobrania

Szczegóły

  • Seria: Podatki w praktyce
  • Rok wydania: 2023
  • Oprawa: Miękka ze skrzydełkami
  • Liczba stron: 434
  • Wymiary: 145x205 mm
  • Waga: 530 g
  • ISBN: 978-83-8356-071-7
  • EAN: 9788383560717
  • Kod serwisu: 00990000

Kategorie

Tagi