Podatkowe i bilansowe zamknięcie roku 2021

Niezbędne informacje w zakresie zamknięcia rocznego 2021 w kontekście bilansowym oraz podatkowym wraz z wzorami dokumentów.

Kompleksowa publikacja, łącząca omówienie pełnego rozliczenia bilansowego (sprawozdania finansowe, czynności związane ze sporządzaniem e-sprawozdań, inwentaryzacja, ustalanie wyniku finansowego, podatek odroczony itd.) z zagadnieniami podatkowymi (przychód podatkowy, koszty uzyskania przychodów, ulgi podatkowe, rozliczanie strat podatkowych, ustalanie podstawy opodatkowania).

Większość zagadnień podatkowych jest omawiana w powiązaniu z rozwiązaniami bilansowymi (rozważania podatkowe są prowadzone równolegle z bilansowymi). Książka zawiera również zagadnienia pośrednio związane z zamknięciem rocznym, a istotne dla rozliczeń księgowych i podatkowych (np. SLIM VAT, JPK, MPP, VAT e-commerce, tzw. biała lista podatkowa). Uwzględnia i omawia zmiany, które weszły w życie w 2020 r. i 2021 r. i mają wpływ na zamknięcie 2021 r. (np. zmiany w opodatkowaniu spółek komandytowych, nowe obowiązki w zakresie CIT dla tzw. spółek nieruchomościowych, zmiany w cenach transferowych, estoński CIT).

Publikacja zawiera m.in.:

• Harmonogram prac związanych z zamknięciem 2021 r.
• Szczegółową charakterystykę poszczególnych elementów bilansu, ze szczególnym uwzględnieniem różnic między ujęciem księgowym, a podatkowym.
• Szczegółowe omówienie elementów sprawozdania finansowego wraz z licznymi przykładami.
• Ponad 45 wybranych zagadnień podatkowych, które omawiają kwestie kosztów i przychodów podatkowych. Większość tych zagadnień uwzględnia aspekt zamknięcia roku oraz przypadki różnic w podejściu księgowym i podatkowym.
• Przejście z wyniku bilansowego na podatkowy oraz ustalenie podatku odroczonego (z uwzględnieniem zmian podatkowych, np. w zakresie spółek komandytowych) – ta część książki stanowi płynne przejście od rozdziału „Rachunek zysków i strat" z części III „Pozostałe elementy sprawozdania" do różnic księgowo-podatkowych przedstawionych w części IV „Koszty i przychody podatkowe – wybrane zagadnienia".
• Pozostałe wybrane aktywa i zobowiązania z uwzględnieniem skutków podatkowych, które nie są bezpośrednio związane z konkretną pozycją sprawozdania (np. inwentaryzacja, zagadnienie leasingu, kontrakty długoterminowe itd.).
• Przedstawienie zmian w przepisach, które weszły w życie w 2020 i 2021 r. i mają wpływ na zamknięcie 2021 r. (Krajowy Standard Rachunkowości Nr 16, zmiana ustawy o rachunkowości dotycząca podpisu elektronicznego, zmiany w opodatkowaniu spółek komandytowych, nowe obowiązki w zakresie CIT dla tzw. spółek nieruchomościowych, zmiany w cenach transferowych, estoński CIT, ulga dla młodych, ulga abolicyjna).
• Omówienie zmian w VAT (pakiet SLIM VAT 1 oraz 2, zmiany w zakresie plików JPK, pakiet VAT e-commerce, zmiany w zakresie mechanizmu podzielonej płatności oraz tzw. biała lista podatkowa).
• Omówienie wpływu pandemii na zamknięcie roczne (ustalenie czy dana dotacja, subwencja, wsparcie finansowe z różnych instytucji, zwolnienia podatkowe itd. mogą być uznane za przychód, a wydatki z różnych form wsparcia można uznać za koszt, kontrola wydatkowania środków pomocowych, pomoc de minimis, weryfikacja zasady kontynuacji działalności, testowanie na utratę wartości aktywów, rezerwy występujące w szczególnych sytuacjach, ujawnienia w informacji dodatkowej do sprawozdania itd.).
• Zagadnienia dotyczące spółki komandytowej: Istotna zmiana statusu podatkowego spółki komandytowej w 2021 r. – skutki dla wspólników i samej spółki. Najważniejsze daty bilansowe, gdy rok podatkowy spółki nie pokrywa się z rokiem obrotowym, rozliczenie zaliczek na poczet zysków, podział wyniku.
• Omówienie projektów nowego KSR 14 „Kontynuacja działalności oraz rachunkowość jednostek przy braku kontynuacji działalności" oraz KSR 15 „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów".
• Nowe interpretacje izb skarbowych w zakresie zagadnień, które uległy zmianie w ostatnich latach, np. „ograniczenie w zaliczaniu do kosztów wydatków z tytułu usług niematerialnych", „Podział przychodów i kosztów podatkowych na związane z działalnością podatkową oraz wynikające z zysków kapitałowych".
• Listy procedur oraz listy kontrolne związane z zamknięciem roku.
• Wzory dokumentów pomocne do zamknięcia rocznego.

Dzięki tej książce dowiedzą się Państwo m.in.:

• Jaki jest wpływ pandemii COVID-19 na zamknięcie roczne (weryfikacja zasady kontynuacji działalności, testowanie na utratę wartości aktywów, rezerwy występujące w szczególnych sytuacjach, ujawnienia w informacji dodatkowej do sprawozdania).
• Jak stosować zmiany wprowadzone przez tarcze antykryzysowe w zakresie przychodów i kosztów podatkowych (ustalenie czy dana dotacja, subwencja, wsparcie finansowe z różnych instytucji, zwolnienia podatkowe itd. może być uznane za przychód, a wydatki z różnych form wsparcia można uznać za koszt).
• Jak przy zastosowaniu plików JPK można sporządzić e-sprawozdanie (prezentujemy arkusz Excel z cash flow, bilansem i RZiS zasilany JPK_KR).
• Jak sporządzić plik JPK_V7 – w szczególności prezentujemy wyjaśnienia w zakresie atrybutów i grup towarowo-usługowych – tzw. GTU.
• Co zmieniło się w JPK po wejściu w życie rozporządzenia z 29.6.2021 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
• Jak rozliczyć podatkowo spółkę komandytową za 2021 r., gdy jej rok podatkowy nie pokrywa się z rokiem obrotowym – jakie informacje przekazać wspólnikom, jakie nowe obowiązki powstają dla spółki, rozliczenie zaliczek na poczet zysków, podział wyniku.
• Jakie są zasady stosowania ulgi na złe długi w PIT, CIT oraz VAT.
• Kiedy koszty finansowania dłużnego nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.
• Jak dokonać rozpoznania podatku naliczonego w okresie późniejszym niż moment ujęcia podatku należnego w deklaracji JPK_VAT, tzw. szyk rozwarty w WNT.
• Jakie są zasady wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO), która zastąpiła sprzedaż wysyłkową, a także nowe regulacje dotyczące sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI).
• Jak przystąpić do procedury szczególnej VAT-OSS (unijnej i nieunijnej) oraz procedury importu – IOSS w celu zadeklarowania i zapłaty VAT od SOTI umieszczonych w przesyłkach o wartości rzeczywistej nieprzekraczającej 150 euro.
• Jak w zeznaniu rocznym dokonać rozliczenia dochodów z działalności zagranicznej.

Recenzowana książka pod redakcją Artura Hołdy pt. „Podatkowe i bilansowe zamknięcie roku 2020" dotyczy z jednej strony czynności niezbędnych do zamknięcia roku z punktu widzenia przepisów o rachunkowości, z drugiej zaś rozliczenia podatkowego. Pomimo wielu części wspólnych dla tych rozliczeń, w tym związanych z dokumentacją pojawiają się istotne różnice, które warto znać i zestawić. Taki jest cel recenzowanej książki. Wykonanie tego celu powinno zająć wiele pracy, co też się stało, bo książka ma prawie 1400 stron (z tego część podatkowa to około 900 stron) i obejmuje w swym zakresie tematycznym prawie wszystko.

W konkluzji stwierdzam, że podobnych opracowań na rynku nie ma i tym bardziej z tej przyczyny recenzowana pozycja zasługuje na opublikowanie. Zaletą pracy jest objętość i szczegółowość ujęcia aplikacyjnego, a także przekrojowy charakter. Stąd książka może być praktycznym przewodnikiem dla księgowych, biegłych rewidentów, doradców podatkowych i radców prawnych. Ze względu na jej nowatorski charakter, ujęcie i układ treści, sposób przekazu skomplikowanej materii, interdyscyplinarny charakter (bilansowo-podatkowy), zdecydowane rekomenduję jej jak najszybsze wydanie z pożytkiem dla Czytelników i Wydawnictwa.

Z recenzji dr hab. Aleksandra Wernera, prof. nadzw. SGH

Zamknięcie roku obrotowego jest obszarem systemu informacyjnego jednostki gospodarczej, wymagającym specjalistycznej wiedzy z zakresu prawa bilansowego i podatkowego, a także umiejętności praktycznych w tym zakresie. Prace (czynności, działania) są z roku na rok coraz bardziej rozbudowane i skomplikowane, między innymi z powodu zmian wprowadzanych w prawie bilansowym i podatkowym, a także konieczności zastosowania narzędzi elektronicznych i programów - platform - przekazywania danych. Wsparciem dla służb finansowo-księgowych jednostek gospodarczych mogą być specjalistyczne, wielopłaszczyznowe i wielosegmentowe publikacje z roku na rok modyfikowane oraz aktualizowane, ułatwiające przeprowadzenie tego procesu w prawidłowy sposób. Tego typu publikacją, podlegającą od 2017 roku corocznej aktualizacji oraz poszerzaniu o nowe problemy, jest wieloautorskie opracowanie pt. Podatkowe i bilansowe zamknięcie roku. napisana pod redakcją naukową Artura Hołdy.

Wskazana publikacja stanowi niezwykle obszerną prezentację zagadnień składających się na zamknięcie ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie sprawozdania finansowego za rok 2020. W publikacji uwzględniono zarówno wymogi formalno-prawne jak i problemy merytoryczne z tego zakresu. Do takich zaliczam złożoną problematykę wyceny bieżącej oraz bilansowej aktywów i pasywów, a także przegląd zakresu informacyjnego poszczególnych elementów sprawozdania finansowego, z uwzględnieniem orzecznictwa sądowego. W podsumowaniu można wskazać zalety opracowania, które świadczą o jego wartości.

Jedną z nich jest eksponowanie i rozstrzyganie praktycznych problemów, wspomagane przytaczanym orzecznictwem sądowym. Kolejną zaletą są liczne przykłady liczbowe dotyczące zarówno wyceny bieżącej i bilansowej jak i ewidencji księgowej. Na podkreślenie zasługuje również dobór tematyczny, a także szczegółowe odniesienia do stanu prawnego. Recenzowana publikacja została zaktualizowana i wzbogacona między innymi o problem związku pandemii COVID 19 z zamknięciem roku.

Z recenzji dr hab. Marzeny Strojek-Filus, prof. UE

Podatki i księgowość - kompleksowa oferta publikacji Sprawdź wszystkie ›

Darmowy dostęp do Systemu Legalis Księgowość Kadry Biznes

Publikacja zawiera 3-miesięczny darmowy dostęp do eksperckiej bazy wiedzy.

Dostęp umożliwi korzystanie z:

• codziennie aktualizowanej, obszernej bazy wiedzy z zakresu księgowości i podatków,
• bazy ponad 10 000 gotowych odpowiedzi na pytania pojawiające się w praktyce,
• kompleksowych analiz księgowych z bilansowego, podatkowego i prawnego punktu widzenia,
• wzorów dokumentów, kalkulatorów i wskaźników,
• elektronicznych wersji poradników i komentarzy Wydawnictwa C.H.Beck,
• oraz 3 porady eksperta, które pomogą rozwiązać indywidualne problematyczne kwestie.

Szczegóły dotyczące dostępu do portalu znajdziesz w książce.

Rejestracja jest możliwa do 30 czerwca 2022 r.