Podatki i opłaty lokalne w praktyce gmin

O Autorze

Wykaz skrótów

Wprowadzenie

Rozdział I. Zagadnienia podatkowe w gminie

• 1. Podstawowe pojęcia
• 1.1. Obowiązek podatkowy na gruncie poszczególnych należności
• 1.1.1. Podatek od nieruchomości
• 1.1.2. Podatek od środków transportowych
• 1.1.3. Podatek rolny
• 1.2. Zobowiązania podatkowe – jak powstają, zmieniają wysokość oraz kiedy wygasają
• 1.2.1. Zobowiązania powstające w sposób deklaratoryjny (z mocy prawa)
• 1.2.2. Zobowiązania powstające w sposób konstytutywny (w następstwie doręczenia decyzji)
• 1.2.3. Sposób wygasania zobowiązań
• 1.3. Podatek – kiedy decyzja, a kiedy deklaracja są źródłami jego zapłaty
• 1.4. Czynności sprawdzające jako forma weryfikacji składanych informacji/deklaracji
• 1.5. Podatnik
• 1.6. Inkasent
• 2. Terminy płatności
• 3. Zaległości podatkowe i odsetki za zwłokę
• 4. Opłata prolongacyjna
• 5. Kompetencje organu podatkowego w sytuacji, gdy podatnik nie może uregulować zobowiązania w terminie i wysokości wynikających z deklaracji/decyzji
• 5.1. Działanie organu podatkowego z urzędu (bez wniosku podatnika)
• 5.2. Działanie organu podatkowego w trybie wnioskowym
• 5.3. Formy pomocy w spłacie zobowiązań
• 5.3.1. Przesłanka interesu publicznego
• 5.3.2. Przesłanka ważnego interesu podatnika
• 5.4. Decyzje jako forma rozstrzygnięcia wniosku podatnika – podsumowanie
• 6. Zasady prowadzenia działań przez samorządowe organy podatkowe
• 7. Zawartość decyzji wydanej przez organ podatkowy
• 8. Wyłączenie pracownika i organu od udziału w rozstrzyganiu danej sprawy
• 9. Wymiar podatku po śmierci podatnika

Rozdział II. Podatki lokalne

• 1. Podatek od nieruchomości
• 1.1. Wybrane definicje
• 1.1.1. Budynek
• 1.1.2. Budowla
• 1.1.3. Działalność gospodarcza
• 1.1.4. Opinia biegłego jako pomoc w ustaleniu, czym jest dana konstrukcja
• 1.2. Zasady opodatkowania przedsiębiorców po wyrokach TK z 2017 r. oraz z 2021 r.
• 1.3. Uprawnienia organu stanowiącego przy określaniu wysokości podatku
• 2. Podatek od środków transportowych
• 3. Podatek rolny
• 3.1. Gospodarstwo rolne a działalność rolnicza
• 3.2. Opodatkowanie gruntu rolnego „zajętego" na działalność gospodarczą
• 3.3. Ulgi i zwolnienia

Rozdział III. Opłaty lokalne

• 1. Opłata targowa
• 1.1. Dokonywanie sprzedaży jako podstawa do obciążenia opłatą
• 1.2. Opłata targowa a gastronomia
• 1.3. Inkasent opłaty
• 1.4. Zwolnienia i wysokość (różnicowanie) stawek
• 2. Opłata miejscowa a uzdrowiskowa
• 2.1. Pobyt w szpitalu a obowiązek uregulowania opłaty
• 2.2. Pobieranie opłaty miejscowej bez spełniania ustawowych warunków umożliwiających jej wprowadzenie i pobór
• 2.3. Różnicowanie wysokości stawek/zwolnienia

Rozdział IV. Opłata za gospodarowanie odpadami komunalnymi

• 1. Gminny system gospodarowania odpadami komunalnymi
• 2. Metody ustalania opłaty za gospodarowanie odpadami
• 2.1. Rodzaje metod służących do obliczania opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi
• 2.2. Ustalanie wysokości stawek
• 3. Możliwość zmniejszenia wysokości opłat zgodnie z przepisami
• 4. Zakres kompetencji organu stanowiącego przy określaniu wzoru deklaracji o wysokości opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi
• 4.1. Obowiązek złożenia deklaracji
• 4.2. Zakres informacji, które deklaracja musi zawierać
• 4.3. Zmiana wysokości stawki opłaty po złożeniu deklaracji
• 4.4. Ponowne złożenie deklaracji
• 5. Przykładowe nieprawidłowości w aktach prawa miejscowego dotyczących opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi
• 5.1. Górne stawki opłat dla właścicieli nieruchomości płacących we własnym zakresie
• 5.2. Zakres osób objętych gminnym systemem gospodarowania odpadami
• 5.3. Rodzaje metod obliczania opłaty, różnicowanie jej stawek
• 5.3.1. Wprowadzenie (podwyższenie) stawki ryczałtowej w trakcie roku
• 5.3.2. Odstąpienie od ustalenia rocznej stawki ryczałtowej
• 5.3.3. Używanie niezdefiniowanych pojęć
• 5.3.4. Określenie stawki w sposób inny niż kwotowy
• 5.3.5. Błędne zaokrąglenie i nieprawidłowa stawka ryczałtowa
• 5.3.6. Określenie charakteru nieruchomości
• 5.4. Wybór metody, określenie wysokości stawki, zwolnienia
• 5.4.1. Nieprawidłowa wysokość stawki
• 5.4.2. Zaniechanie poboru
• 5.4.3. Nieprawidłowe określenie sposobu ustalania ilości zużytej wody na potrzeby ustalania wysokości opłaty
• 5.4.4. Nadanie wstecznej mocy obowiązującej/wejście w życie przed publikacją
• 5.5. Termin, częstotliwość i tryb uiszczania opłaty
• 5.5.1. Przekroczenie zakresu normy kompetencyjnej
• 5.5.2. Radny jako inkasent
• 5.5.3. Zasady odpowiedzialności inkasentów
• 5.5.4. Zakres materii uregulowanej w uchwale
• 5.5.5. Wsteczna moc obowiązująca a wejście w życie
• 5.5.6. Udział organu wykonawczego w regulowaniu materii inkasa
• 5.5.7. Do kiedy inkasent jest inkasentem
• 5.6. Deklaracja śmieciowa
• 5.6.1. Zgodność formularza deklaracji z wybraną metodą
• 5.6.2. Określenie wzoru deklaracji bez wcześniejszego wyboru metody obliczania opłaty
• 5.6.3. Kodeks karny i karny skarbowy jako podstawy odpowiedzialności za deklarowane dane
• 5.6.4. Niepotrzebne dane osobowe we wzorze deklaracji
• 5.6.5. Zamieszkanie czy zameldowanie jako podstawa ustalenia liczby osób wskazanych w deklaracji
• 5.6.6. Nieprawidłowy wykaz dokumentów potwierdzających deklarowane dane
• 5.6.7. Inne nieprawidłowości

Rozdział V. Windykacja opłaty za gospodarowanie odpadami – obowiązki gminy przed wystawieniem tytułu wykonawczego

• 1. Uwagi ogólne
• 2. Upomnienie w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi
• 3. Uprawnienia gminy przed wystawieniem tytułu wykonawczego
• 4. Egzekucja administracyjna
• 5. Działania gminy zmierzające do zabezpieczenia swoich roszczeń